Belediye tahsilat işlemleri arasında banka kredi kartı ile işlem bulunmasına rağmen, mizanda 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

  • Kamu Kurumları ve Şirketleri | Mevzuat ve Hukuk

Konu:109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının Kullanılmamasına ilişkin

Adana Çukurova Belediyesi 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu

109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının Kullanılmaması

 Yapılan incelemelerde; idarenin yıl boyunca kredi kartları üzerinden tahsilat yapmış olmasına rağmen, 109 – Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının 11.08.2014 tarihinden sonra hiç kullanılmadığı tespit edilmiştir.

 Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinde kredi kartları üzerinden yapılan tahsilatların, işlemin gerçekleştiği anda 109 – Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına kaydedileceği, banka ile anlaşılan süre sonunda bu tutarın idareye ait banka hesabına yatmasını müteakip bu hesap kodundan bankalar hesap koduna aktarılacağı ifade edilmiştir. Bu uygulama ile mükelleften yapılan tahsilat ile tahsilatın idare banka hesabına yatması arasında geçen sürede meydana gelebilecek hataların önlenmesinin yanı sıra idarenin henüz hesabına yatmamış alacağının mali tablolarında gözükmesi amaçlanmıştır.

 idare 11.08.2014 tarihinden itibaren 109- Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı yerine 102 – Bankalar Hesabı altında açtığı bir alt hesapta bu tür alacaklarını takip etmişse de

yapılan işlem hem Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine hem de muhasebe ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir.

 idarenin 11.08.2014 tarihinden sene sonuna kadar bu hata nedeniyle 7.583.040,47 TL tutarındaki tahsilatı yanlış hesap kodunda gösterdiği tespit edilmiştir.

 Kamu idaresi cevabında;  Kurumumuz tarafından gerekli incelemeler yapılmış olup 06.02.2015 tarihinden itibaren 109.Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı kullanılmaya başlanılmıştır.

 Sonuç olarak  idare göndermiş olduğu cevapta söz konusu hesabın 2015 yılında kullanılmaya başlandığını ifade etmiştir. 

            Öneri:

 Kredi kartlarından yapılan tahsilatların 109 – Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabında takip edilmesi hem mevzuata uygun olacaktır hem de bankada veya idarede meydana gelecek aksaklıkların tespitine imkân tanıyacaktır.

 

ÖZET: Adana Çukurova Belediyesi’nin 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, 109 – Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı’nın 11.08.2014 tarihinden sonra kullanılmadığı tespit edilmiştir. Yıl boyunca kredi kartları üzerinden tahsilat yapılmasına rağmen, bu alacaklar yanlış hesap kodunda gösterilmiştir. İdare, 2015 yılından itibaren 109 hesabını kullanmaya başlamıştır. Rapor, kredi kartı tahsilatlarının mevzuata uygun olarak 109 hesapta takip edilmesini önererek, olası aksaklıkların tespitine olanak tanıyacağını vurgulamaktadır.