|
ÖZET: Belediyenin nakit varlıklarının değerlenmemesi, faiz geliri kaybına yol açmaktadır. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, belediye, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği çerçevesinde nakit varlıklarını değerlendirmemiştir. Yönetmeliğin 5. maddesi, genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda belirli araçlarla değerlendirme yükümlülüğünü ortaya koymaktadır. Bu araçlar arasında TL cinsinden vadesiz ve vadeli mevduatlar, özel cari hesaplar ve borçlanma senetleri yer almaktadır.
Yapılan incelemeler, belediyenin nakit varlıklarının günlük veya aylık olarak değerlenmediğini ve bu durumun faiz geliri kaybına neden olduğunu göstermektedir. Mevzuat hükümleri, belediyenin nakit varlıklarını düzenli olarak değerlendirmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu çerçevede, belediyenin nakit varlıklarını uygun bir şekilde değerlendirerek faiz geliri elde etmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. |
BULGU: Belediyenin Nakit Varlıklarının Değerlemeye Tabi Tutulmaması Sonucu Faiz Geliri Elde Edilememesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Belediyenin nakit varlıklarının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği gereğince değerlendirilmediği ve faiz geliri elde edilemediği tespit edilmiştir.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’nci maddesinde;
“… (2) Genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idareleri, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda aşağıdaki araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlüdür:
TL cinsi vadesiz ve/veya vadeli mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabı.
Gerekli görülmesi halinde ve ihtiyaçları ölçüsünde döviz cinsi ödemeleri için vadeli ve/veya vadesiz mevduat ile özel cari hesap ve/veya katılma hesabı.
İhale, doğrudan satış, ihale öncesi rekabetçi olmayan teklif ya da ikincil piyasadan doğrudan ya da ters repo yoluyla temin etmek suretiyle 4749 sayılı Kanun kapsamında Bakanlıkça ihraç edilen borçlanma senetleri ve/veya kira sertifikaları.
ç) Organize para piyasalarında TL cinsi borç verme işlemleri.
Kamu sermayeli bankalar tarafından ihraç edilen borçlanma araçları ile 7/6/2013 tarihli ve 28670 sayılı Resmî Gazete ‘de yayımlanan Kira Sertifikaları Tebliği (III-61.1) uyarınca kamu sermayeli katılım bankalarının kaynak kuruluş/fon kullanıcı olarak yer aldığı kira sertifikaları ihracı ve katılım bankacılığı prensiplerine uygun piyasalarda emtia alım satımına dayalı katılım bankacılığı prensiplerine uygun finansman yöntemleri…
…İller Bankası A.Ş. ortağı olan belediyeler ve il özel idareleri, mali kaynaklarını 6 ncı maddede belirlenen koşullar çerçevesinde İller Bankası A.Ş.’ de değerlendirebilir.” denilmektedir.
Yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerinden anlaşılacağı üzere belediyenin nakit varlıklarını değerlemekle yükümlü olduğu belirtilmiş olup yapılan incelemede belediyenin nakit varlıklarının günlük, aylık gibi sürelerle değerlemeye tabi tutulmadığı ve faiz gelirinden mahrum kalındığı tespit edilmiştir.
Sonuç olarak, belediyenin nakit varlıklarının belirtilen mevzuat hükümleri doğrultusunda değerlemeye tabi tutularak faiz geliri elde etmesi gerektiği değerlendirilmektedir.