| ÖZET: Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi ile ilgili yapılan denetimin sonucunda, üçüncü kişilere kiralanmış taşınmazlar için alınan bir yıldan uzun süreli teminatlar 426 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında değil, 326 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmektedir. Bu durumun giderilmesi talebiyle yapılan inceleme neticesinde, doğru hesapta takip edileceği belirtilmiştir. |
BULGU: Bir Yıldan Uzun Süreli Teminatların Kısa Vadeli Olarak Kaydedilmesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
İşletme hakkı Şirkette bulunan ve üçüncü kişilere kiralanmış olan taşınmazlara ilişkin bir yıldan daha uzun süreli alınan teminatlar 426 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı Yerine 326 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmektedir.
tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” bölümünün “C-Hesap Planı Açıklamaları” başlığı altında; üçüncü kişilerin belli bir işi yapmalarını, aldıkları bir değeri geri vermelerini sağlamak maksadıyla ve belli sözleşmeler nedeniyle gerçekleşecek bir alacağın karşılığı olarak alınan bir yıldan kısa süreli depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin 326 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında, vadeleri bir yıldan fazla olanların ise 426 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izleneceği ifade edilmiştir.
Yapılan incelemede; üçüncü kişilere kiralanan taşınmazlar için bir yıldan uzun müddetli olarak alınan 361.881 TL teminatın 1 yıldan uzun vadeli teminatlar için kullanılan 426 nolu hesap yerine 326 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izlendiği görülmüştür. Bu sebeple bilançoda 326 nolu hesap 361.881 TL fazla, 426 nolu hesap ise aynı tutarda noksan gözükmektedir. Kamu idaresi cevabında, söz konusu hatanın muhasebe sisteminin 31.12.2021 tarihinde kendiliğinden yaptığı kayıttan kaynaklandığı ifade edilmiş; alınan teminatların doğru hesaplarda takip edilmesinin temin edileceği belirtilmiştir.
Teminatların vadelerine binaen doğru hesapta takip edilmesi gerekmektedir.