BULGU: Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Yevmiye Kaydı Yapılması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Belediyenin 2021 yılı yevmiye defterinin incelenmesinde, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı ve geriye dönük yevmiye kaydı yapıldığı görülmüştür.
Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde; muhasebe işlemlerinin, yevmiye tarih ve numara sırasına göre ve maddeler halinde yevmiye defterine günlük olarak kaydedileceği; muhasebeleştirme belgelerinin yevmiye tarih ve numarası sütunlarına, gerçekleşen işlemlerin kayda geçirildikleri tarih ile hesap döneminin başında (1)’den başlayıp, hesap döneminin sonuna kadar devam eden birer numara verileceği hüküm altına alınmıştır.
Yapılan incelemede, belediyede kullanılan otomasyon programının, boş yevmiye numarası bırakılmasına ve geçmiş tarihli yevmiye kaydı yapılmasına imkân tanıdığı, 2021 yılı içinde yevmiye defterinde 33 adet yevmiye numarasının boş bırakıldığı ve 537 adet geçmiş tarihli yevmiye kaydı yapıldığı görülmüştür.
Boş yevmiye numaralarının bulunması ve geçmişe dönük kayıt yapılabilmesi mali tabloların güvenilirliğinin ve tutarlılığının olumsuz yönde etkilenmesine ve muhasebe sisteminin usulsüz işlemlerin yapılmasına imkân vermesine neden olmaktadır.
Kamu idaresi tarafından, bulgu doğrultusunda gerekli hassasiyetin gösterileceği ifade edilmiştir.
Sonuç olarak, muhasebe sisteminin gözden geçirilerek boş yevmiye kaydı ile geçmişe dönük kayıt yapılmasını engelleyecek şekilde yeniden tasarlanması gerekmektedir.
| ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin yevmiye defterinde bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı ve geriye dönük yevmiye kaydı yapıldığı tespit edilmiştir. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, 33 boş yevmiye numarası ve 537 geçmiş tarihli yevmiye kaydı bulunması, mali tabloların güvenilirliğini olumsuz etkilemekte ve usulsüz işlemlere zemin hazırlamaktadır. Kamu idaresi, bu durumu düzeltmek için gerekli önlemleri alacağını belirtmiş ve muhasebe sisteminin yeniden tasarlanması gerektiği vurgulanmıştır. |