ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin mal ve hizmet alımlarında, Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşmasına rağmen Kamu İhale Kurulundan izin alınmamıştır. Bu durum, Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddelerine aykırıdır ve üniversitenin harcama birimlerinin bu konuda gerekli çalışmaları başlattığı belirtilmiştir. BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Üniversite tarafından irtifak hakkı bedellerinin hesaplanmasında üretici fiyat endeksi yerine tüketici fiyat endeksi kullanılmıştır. Ayrıca, irtifak konusundaki işin tamamlanması ve ek sözleşme hükümlerinin takibi yapılmamıştır. Tadilat ruhsatı alınmadan yapılan işlemler nedeniyle, çarşının hizmete girmesi gecikmiş ve kira gelirlerinden mahrum kalınmıştır. İlgili yaptırımların uygulanması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: İrtifak Hakkı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bolu Abant İzzet Baysal Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi’nde görevli 89 diş hekiminden 33’ü, tıbbi kötü uygulama nedeniyle zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırmamıştır. Kamu sağlık kurumlarında çalışan hekimlerin bu sigortayı yaptırması yasal bir yükümlülük olup, sigorta yaptırmayanlara idari para cezası uygulanacağı belirtilmiştir. Kamu idaresi, durumu kabul ederek gerekli düzeltici […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde bilimsel araştırma projeleri kapsamında yoğun bir şekilde elektronik cihaz alımı yapılmış, mevcut taşınırların kullanılmaması nedeniyle bu cihazlar kişisel kullanımda kalmıştır. Toplamda 10.529 bilgisayar bulunurken, her akademik personele ortalama 10 bilgisayar düştüğü tespit edilmiştir. Kamu mali yönetimi ilkelerine uygun olarak, kaynakların etkin kullanımı için kontrol mekanizmalarının kurulması gerektiği […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Üniversite tarafından doğrudan temin ve pazarlık usulü ile yapılan alımlarda, Kamu İhale Kurulu’ndan uygun görüş alınmadan %10’luk sınırın 98.599,67 TL aşıldığı tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, bu tür harcamaların yıllık bütçeye konulan ödeneklerin %10’unu aşmaması gerektiği vurgulanmıştır. Üniversite, bu durumun farkında olmadığını belirtmiştir. BULGU: Pazarlık Usulü ve Doğrudan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin “Sınıflandırmaya Girmeyen Diğer Hizmet Alımları” hesabında, niteliğine ve işleyişine uygun olmayan toplam 118.165,54 TL tutarında kayıt tespit edilmiştir. Bu kayıtlar, bakım ve onarım harcamaları ile yurt dışı geçici görev yolluklarını içermekte olup, ilgili mevzuat hükümlerine aykırıdır. Üniversite, hatalı uygulamalar konusunda gerekli düzeltmeleri yapmamıştır. BULGU: Sınıflandırmaya Girmeyen Diğer […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, döner sermaye işletmesi, özel bütçeye ait 1.682.422,32 TL’lik gideri mevzuata aykırı olarak karşılamış ve bu harcamalar için ödenen 256.640,70 TL’lik katma değer vergisini indirim konusu yapmıştır. Ancak, bu giderlerin döner sermaye faaliyetleriyle ilgisi bulunmadığı ve özel bütçe tarafından karşılanması gerektiği belirtilmiştir. Dolayısıyla, indirim konusu yapılması mevzuata aykırıdır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin hizmet alımlarında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitler dahilindeki harcamalar, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşmasına rağmen Kamu İhale Kurumundan izin alınmadan gerçekleştirilmiştir. Kamu idaresi, birimlerin ihtiyaçları doğrultusunda yapılan alımların kümülatif tutarının %10 limitini aştığını belirtmiş, ancak 62’nci maddenin istisna getirmediği vurgulanmıştır. BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kütüphanesine bağışlanan 47.204 kitabın muhasebe kayıtları yapılmamış ve değer tespit komisyonu oluşturulmamıştır. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu kitapların değerleri belirlenmeden 255 No.lu Hesaba kaydedilmemiştir. Kamu idaresi, gerekli çalışmaların yapılacağını belirtmiş olsa da, işlemler henüz tamamlanmamıştır. Bu kitapların değer tespitinin yapılarak kayıtlara alınması gerekmektedir. BULGU: Kütüphaneye Bağışlanan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversiteye ait taşınmazların rayiç değerleri üzerinden kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, taşınmazların maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden kaydedilmesi zorunludur. Ancak, gerekli değer tespitlerinin yapılmadığı ve düzeltme işlemlerinin tamamlanmadığı anlaşılmaktadır. Taşınmazların rayiç değerlerinin belirlenerek mali tablolara yansıtılması gerekmektedir. BULGU: Maliyet Bedeli Tespit […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye tarafından satılan ve imha edilen hurda malzemenin muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, elden çıkarılan hurdaların kayıtlardan düşülmediği belirlenmiş, ancak kamu idaresi bu durumu düzeltmiş ve ilgili muhasebe kayıtları sunulmuştur. BULGU: Satışı Yapılan ve İmha Edilen Hurda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Batman Üniversitesi lojmanlarının elektrik sayaçlarının Kurum sayaçlarından ayrılmaması nedeniyle, Üniversite toplamda 207.855,46 TL daha fazla elektrik faturası ödemek zorunda kalmıştır. Bu durum, yüksek enerji tüketimi ve EPDK tarafından uygulanan farklı fiyat tarifeleri nedeniyle oluşmuştur. Üniversite, elektrik sayaçlarının ayrılması için ilgili dağıtım şirketi ile yazışmalar yapıldığını belirtmiştir. BULGU: Lojmanlara […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversitenin diğer kamu idarelerine tahsis ettiği taşınmazların muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. 250 Arazi ve Arsalar Hesabı’na kayıtlı 8.765.752,86 TL tutarındaki varlıkların izlenmediği, ancak bu durumun 03.06.2023 tarihli muhasebe işlem fişi ile düzeltildiği belirtilmiştir. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazlardan Tahsise Konu Olanların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite, vadesinde ödenmeyen taşınmaz kira gelirlerini 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlememektedir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, takibe alınan alacakların muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Ancak, ilgili hesaplarda takip edilmediği için mali tablolar eksik görünmektedir. Hukuk birimleri tarafından takibe alınan alacakların, muhasebe servisine zamanında bildirilmesi zorunludur. BULGU: Takipteki […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kurumsal ve iç kontrol risklerini belirlememiştir, bu durum etkin risk yönetimini engellemektedir. Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne göre, idarelerin riskleri sistemli bir şekilde tanımlayıp değerlendirmesi ve önlemler alması gerekmektedir. 2024 yılı içinde bu çalışmaların tamamlanacağı belirtilmiştir. Etkin risk yönetimi, idarenin hedeflerine ulaşmasını ve hizmet kalitesini artırmasını sağlayacaktır. […]
