ÖZET: Şirketin şüpheli ticari alacaklarına ilişkin bedelin geç ödenmesinden kaynaklanan gecikme tazminatının mali tablolarında gösterilmediği ve bu tazminatlara ilişkin katma değer vergisinin hesaplanmadığı tespit edilmiştir. Muhasebe genel ilkelerinden dönemsellik ilkesi gereği, Şirket tarafından verilen cevapta gecikmelere ilişkin vade farkı faturası kesildiğinde KDV’nin hesaplandığı ifade edilmişse de muhasebe ilkelerinden olan dönemsellik ilkesi gereği gecikemlere vade farkı […]
BULGU: Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvelindeki Taşınır Tutarları ile Muhasebe Kayıtlarının Uyumlu Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Toroslar Belediyesi Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvelindeki kayıtlı tutarlar ile muhasebe kayıtlarındaki bakiyelerin birbiriyle uyuşmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun taşınır işlemlerine […]
ÖZET: Kayseri Büyükşehir Belediyesi tarafından Şirkete devredilen tramvayların dış yüzeyinde giydirme reklam alanı oluşturulmasına ilişkin ihaleye Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesinde yer alan pazarlık usulü uygulanması uygun görülmüş. Ancak, bu durum hukuki olarak yanlış bulunmuş ve Büyükşehir Belediyeleri tarafından belediye şirketlerine tahsis edilen taşınırların “devletin özel mülkiyetindeki” ve “devletin hüküm ve tasarrufu altındaki yerler” olduğu […]
BULGU: Maden Sahalarının ve Sevkiyatının Düzenli Olarak Kontrol Edilmemesi ve Yapımı Tamamlanan Kantarın Hizmete Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin müşterek olarak yetkili ve sorumlu olduğu maden sahalarının ve maden sevkiyatının kontrol ve denetimi yapılmamıştır. Ayrıca, bu faaliyetlere yardımcı olması için 2019 yılında yoğun maden sevkiyatı olan güzergâh […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyesi tarafından ihalesi gerçekleştirilen ve Şirket yükleniminde bulunan yapım işleri kapsamında alt yükleniciye yeni birim fiyat yapmak suretiyle yaptırılan iş kalemleri için mevzuatın öngördüğü rayiçler dikkate alınmadan daha yüksek tutarda ödeme yapıldığı görülmüştür. İlgili işin ihale dosyasında ve sözleşme ekinde yer alan birim fiyat teklif cetvelindeki işlerin tamamının alt yükleniciye yaptırıldığı, ancak proje […]
BULGU: Bütün Riskler Sigortası Kapsamında Yer Alan Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranının Yüksek Belirlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapım işi yüklenicileri tarafından yaptırılan bütün riskler (all risks) sigortası kapsamında yer alan risk kalemlerinden bazılarına %2’den fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve işyerlerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı 9’uncu […]
ÖZET: Şirket tarafından elde edilen hizmet satış gelirlerinin, 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı yerine 602 Diğer Gelirler Hesabında muhasebeleştirilmesi tespit edilmiştir. 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre, hizmet satış gelirleri 600 Yurtiçi Satışlar Hesabında izlenmelidir. Şirketin cevabı, 01.01.2022 tarihinden itibaren bu doğrultuda işlem tesis etmeye başladığını belirtmesine rağmen, 2022 yılında yapılacak […]
BULGU: İl Özel İdaresine Aktarılması Gereken Hidrolik Kaynaklara Dayalı Elektrik Üretim Lisans Harçlarının Takibinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl sınırları içerisinde faaliyet gösteren Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında, özelleştirme bedeli, lisans ihale bedeli ve su kullanım bedeli ödemeksizin hidrolik kaynaklara dayalı elektrik üretim faaliyetinde bulunan işletmelerden, 492 sayılı Harçlar Kanunu’na […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre Kocaeli Büyükşehir Belediyesi Şirketi tarafından 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 68’inci maddesinin (e) bendine aykırı olarak borçlanma yapıldığı tespit edilmiştir. Mevzuat hükmüne göre, şirketin iç borçlanması için Büyükşehir Belediye Meclis kararı ve Çevre ve Şehircilik Bakanlığının onayı gerekiyordu. Şirketin 2020 yılında İZAYDAŞ’tan 9 milyon TL tutarında borç aldığını ve borcun 2021 […]
BULGU: Kültür Varlıkları Katkı Paylarının Tahakkuk Kayıtlarının Yapılmaması ve Tahsilat Sonrası Bütçe Geliri Olarak Gösterilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Belediyelerce kültür varlıkları katkı payı olarak tahsil olunan tutarların Kuruma bildirilmesi sonrası tahakkuk esaslı muhasebe gereği yapılması gereken tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı, bu payların banka hesabına yatırılmasıyla birlikte gelir hesabına alınmayıp 333 […]
BULGU: Ticari Mallar Hesabının Gerçek Kayıtları Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin bütçe içi işletmesinde satışa sunulmak üzere alınmış olan ticari malların mali tablolarda Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak raporlanmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 153 Ticari Mallar Hesabıyla ilgili “Hesabın niteliği” başlıklı 117’nci maddesinde, […]
BULGU: Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci Maddesinin (d) Bendi Kapsamında Yapılan Doğrudan Temin Yoluyla Alımlarda Yasaklılık Teyidinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kanun’un 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi kapsamında yapılan alımlarda, alım yapılacak gerçek veya tüzel kişinin yasaklılık kontrolünün yapılmadığı görüşmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin teyit işlemlerini düzenleyen […]
BULGU: İdareye Ait Taşınmazın Bedelsiz Olarak Kullandırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyeye ait taşınmazın 01.09.2021 tarih ve 60 numaralı Meclis Kararı ile bedelsiz olarak 3 yıllığına TÜVTÜRK’e kullandırıldığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediyenin yetkileri ve imtiyazları” başlıklı 15’inci maddesinin birinci fıkrasının (h) bendinde: “Belediyeninyetkileri ve imtiyazları şunlardır: (…) h) […]
BULGU: Geçici Kabul Noksanları Kesintilerinin Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin, hakedişlerden kesinti yoluyla tahsil ettiği geçici kabul noksanları kesintilerinin, vadesine göre 330/430 Alınan depozito ve teminatlar hesabında izlenmesi gerekirken, 333 Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 30’uncu maddesinde; anahtar teslimi götürü […]
BULGU: Doğrudan Temin Limitlerinin Altında Kalmak Maksadıyla Yapım İşinin Kısımlara Bölünmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından gerçekleştirilen bazı yapım işlerinin kısımlara bölünerek, açık ihale usulü yerine doğrudan temin (22-d) yöntemiyle gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel İlkeler” başlıklı 5’inci maddesinde, idarelerin bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, […]
