BULGU: İş Artışı Yapılan ve Süre Uzatımı Verilen Yapım İşlerinde Tüm Riskler Sigorta Bedel ve Sürelerinin Güncellenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İş artışı yapılan ve süre uzatımı verilen yapım işleri ile ilgili olarak tüm riskler (inşaat) sigorta bedellerinin ve sürelerinin güncellenmediği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve işyerlerinin korunması […]
BULGU: Taşınmaz Envanterine Yönelik Eksiklerin Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Konya Büyükşehir Belediyesinde taşınmaz iş ve işlemleri ile muhasebe kayıtlarına yönelik yapılan inceleme neticesinde aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir. Bazı Taşınmazların Emlak Vergi Değeriyle Kayıt Altına Alınması ve Gerçek Değerine Yönelik Kayıt İşleminin Tamamlanmaması İdarenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların kayıt […]
BULGU: Geçici Kabulü Yapılan Yatırım Harcama Tutarlarının Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından Çıkarılarak İlgili Duran Varlık Hesaplarına Aktarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenen ve geçici kabul tutanağı idarece onaylanan işlere ilişkin yatırım harcama tutarlarının yapılmakta olan yatırımlar hesabından çıkarılarak ilgili duran varlık hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler […]
BULGU: Hizmet İmtiyaz Varlıkları İçin Amortisman Ayrılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye tarafından şirketi olan MOTAŞ AŞ’ye devredilen ve Hizmet İmtiyaz Varlıkları Hesabında izlenen varlıkları için amortisman ayrılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinin 2’nci fıkrasının (ç) bendinde, bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aşınmaya veya kıymetten düşmeye […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2021 yılı bütçesine bu […]
BULGU: Özel Kalem Müdürlüğü Kadrosunun Memuriyete Sınavsız Giriş Yöntemi Olarak Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye tarafından özel kalem müdürlüğü kadrosuna gerçekleştirilen atamaların, memuriyete sınavsız girişin bir yöntemi olarak kullanıldığı görülmüştür. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun “İstisnai memurluklar” başlıklı 59’uncu maddesinde; ilgili maddede unvanı sayılan kadrolara, 657 sayılı Kanun’un atanma, sınavlar, […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2021 yılı bütçesine bu […]
BULGU: Yapılandırması Bozulan Alacakların Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına Aktarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Yapılandırması bozulan ve takibe düşen alacakların 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı yerine 122 ve 222 Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabında izlendiği görülmüştür. 2020 ve 2021 yıllarında yürürlüğe giren 7256 ve 7326 Sayılı Yapılandırma Kanunları ile son ödeme […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2021 yılı bütçesine […]
BULGU: Uzun Vadeli Borçlanmaya İlişkin Faiz Tutarlarının Tamamının Borçlanmanın Yapıldığı Yıl Giderleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Bankalardan kullanılan kredilere ilişkin faiz tutarlarının tamamının, dönemsellik ilkesine aykırı olacak şekilde kredinin alındığı yıl giderleştirildiği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesinde “Dönemsellik” kavramına ilişkin olarak; kamu idarelerinin faaliyetlerinin, belirli […]
BULGU: Temsil, Ağırlama ve Tören Giderleri Kapsamında Olmayan Ödemelerin Bu Tertiplerden Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye bütçesinden yapılan temsil, ağırlama ve tören giderleri kapsamında yer almayan bazı harcamalarda bu ödeneklerin kullanıldığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun belediye başkanının görev ve yetkilerini düzenleyen 38’nci maddesinde; temsil ve ağırlama için ayrılan […]
BULGU: Tapuda Kayıtlı Olan Bazı Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sakarya Büyükşehir Belediyesi adına tapuda kayıtlı olan bazı taşınmazların, mevzuat hükümlerine uygun şekilde kayıtlara alınmadığı ve mali tablolarda bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerine ait taşınmazların kaydına ilişkin […]
BULGU: Kurum Tarafından Verilen Bazı Hizmetlerin Belediye Personeli ile Diğer Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Ücretsiz Sunulması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından işletilen organizasyon salonlarının belediye personeli ve yakınları ile diğer kamu kurum ve kuruluşlarına ücretsiz kullandırıldığı görülmüştür. Kamu kurum ve kuruluşlarının ürettiği mal ve hizmetlerin sunumunda uygulanabilecek indirim ve […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Alımlarda Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin harcamaların yıllık toplamının, […]
BULGU: Yevmiye Defterinde Boş, Mükerrer ve Geriye Dönük Kayıtların Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Yevmiye defterinde bazı yevmiye numaralarının atlanarak boş yevmiye bırakıldığı mükerrer kayıtların olduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı tespit edilmiştir. A) Sayıştay VERA Programından yevmiye defterinin incelenmesi neticesinde mükerrer yevmiye numaralarının mevcudiyeti görülmüş, bu durumun aynı numaranın yanına […]
