ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde yapılan denetimde, mutemetlere verilen avansların mevzuatta öngörülen süreler içerisinde kapatılmadığı ve süresinde mahsup edilmeyen bu avanslara gecikme zammının da uygulanmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 123’üncü maddesinde, harcama yetkilisinin uygun görmesi ve karşılığı ödeneğin saklı tutulması kaydıyla avans vermek veya kredi açmak suretiyle ön ödeme yapılabileceği belirtilmiştir. Yine […]
ÖZET: İdarenin taşıtlarına ilişkin envanter kayıtları ile trafik tescil kayıtlarında uyuşmazlık olduğu tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu kaynaklarının etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesi ve kullanılmasından sorumlu olanların, kaynakların kötüye kullanılması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludur. İdare envanterindeki araçlar ile trafik tescil kayıtlarında İdare adına […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi, Kurulması Gereken Hayvan Bakımevinin Kurulmaması bulgusunu içermektedir. İdarece kurulması gereken hayvan bakımevinin kurulmadığı tespit edilmiştir. 5199 sayılı Hayvanları Korumu Kanunu’nun “Belediyenin Sorumluluğu” başlıklı Ek 1’nci maddesinde, nüfusu yirmi beş bini aşan büyükşehir ilçe belediyelerinin sahipsiz veya güçten düşmüş ya da tehlike arz eden hayvanların korunması […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde çeşitli cihaz alımlarına ilişkin satın alma ve kullanıma verilme işlemlerinin mevzuata uygun yapılmadığı tespit edilmiştir. İdarece, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesi ile idarelerin kullanımında bulunan her türlü kaynaktan karşılanan mal veya hizmet alımları ile yapım işleri ihalelerinin, bu Kanun hükümlerine göre yürütüleceği belirtilmiştir. Tasarruf Tedbirleri ile İlgili […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin Sayıştaya verilmesi gereken defter, mali tablo ve belgeler süresi içerisinde verilmemiştir. İlgili mevzuatın 2’nci maddesinde kamu idarelerinin kapsamda olduğu ve 5’inci maddesinde Sayıştaya verilecek bilgi ve belgelerin neler olduğu ve ne zaman verileceği detalı bir şekilde düzenlenmiştir. İdare bu belgeleri Sayıştay Başkanlığına zamanında göndermekle yükümlüdür. Yapılan incelemede, yukarıda yer verilen hükümler […]
ÖZET: Hurdaya dönüştürülen taşınırların ilgili hesaplarından çıkarılmayıp 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ile 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nda izlenmesi gerektiği tespit edilmiştir. Bu durum, Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Hurdaya Ayırma Nedeniyle Çıkış” başlıklı 28’inci maddesinde belirtilen düzenlemelere uygun değildir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 224’üncü maddesinde ise, çeşitli nedenlerle kullanılma olanaklarını yitiren […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu, Büyükşehir İlçe Belediyesi’ne ait döviz hesabında bulunan tutarların 105 Döviz Hesabı’nda izlenmediği ve ilgili tutarlara ilişkin değerlemelerin yapılmadığı sonucuna varmıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 64’üncü maddesinde, konvertibl dövizle yapılan ödemelerin izlenmesi için 105 Döviz Hesabı’nın kullanılması gerektiği belirtilmiştir. Yapılan incelemede, banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının takibi ve […]
ÖZET: İdarece emekli olan işçilere ödenen kıdem tazminatlarının karşılık hesaplarından düşülmeden doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. 1475 sayılı İş Kanunu’nun “Kıdem Tazminatı” başlıklı 14’üncü maddesinin ikinci fıkrasında, işçiye hizmet akdinin devamı süresince geçen her tam yıl için işverence 30 günlük ücreti tutarında kıdem tazminatı ödeneceği belirtilmiştir. İdarece kıdem tazminatı karşılığı ayrılmasına rağmen yapılan kıdem tazminatı ödemelerinde 372/472 […]
ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin kiraya verilen taşınmazlardan kira bedelleri peşin tahsil edilenlere ilişkin muhasebe kaydının dönemsellik ilkesine aykırı olarak yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ile ilgili maddeleri gereğince, peşin tahsil edilen gelirlerin içinde bulunulan aya ait olan kısmının 600 Gelirler Hesabı’na kaydedileceği, gelecek aylarda tahakkuk ettirilmesi […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri gereğince yapılan tahsis işlemlerinin muhasebe kayıtlarında takip edilmemesi tespit edilmiştir. Yapılan incelemede, kamu kurumlarına çeşitli taşınmazların tahsis edildiği ancak tahsis işlemlerinin mali tablolar üzerinden izlenmediği görülmüştür. Anılan Yönetmeliğin ilgili maddeleri gereğince, tahsise konu taşınmazlar için muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. İdarenin mülkiyetinde bulunan 9 adet taşınmazın tahsis […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 251. maddesinde yeraltı ve yerüstü düzenleri hesabına ilişkin düzenlemelerin getirildiğine işaret edilirken, herhangi bir işin gerçekleşmesini sağlamak veya kolaylaştırmak için inşa edilen her türlü yol, köprü, baraj vb.’lerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Yapım aşamasında olan maddi duran varlıkların hesabında 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nın kullanılması gerektiği ve tamamlanıp […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi reportunda, taşınır mal yönetim hesabında yer alan tutarlar ile bilançoda kayıtlı tutarların uyumsuz olduğu tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30’uncu maddesi ve 34’üncü maddesindeki hükümlere göre taşınırlara ilişkin giriş, çıkış ve devir işlemlerinin taşınır kayıt yetkilileri tarafından nasıl yapılacağı ve muhasebe yetkilisi tarafından taşınır işlem […]
ÖZET: Bulgu, büyükşehir ilçede bulunan taşınmaz kayıt ve değerleme işlemlerinin tamamlanmamasıdır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uyulmaması görülmüş ve taşınmazlar için kayıtların 31/12/2017 tarihine kadar bitirilmesi gereken çalışmaların tamamlanmadığı tespit edilmiştir. İdarenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazlarla ilgili dosya sisteminin oluşturulmadığı ve taşınmaz form ve icmal cetvellerinin düzenlenmediği de görülmüştür. Bu […]
ÖZET: Satışı yapılan taşınmazların muhasebe kayıtlarında hatalı ve eksik bilgiler bulunduğu tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 250’ncü maddesi gereğince, satılan arsa ve arazilerin kayıtlı değeri olan 1.383.000 TL’nin 250 Arazi ve Arsa Hesabı’na alacak kaydı yapılması gerektiği, satış bedeli ile kayıtlı değeri arasındaki olumlu/olumsuz farkların ilgisine göre 600 Gelirler Hesabı ya da […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporunda, İdarenin 2023 mali yılı bilançosundaki “25 Maddi Duran Varlıklar” Hesap Grubu’nda yer alan varlıkların net defter değerlerinin gerçeğe uygun olmadığını tespit edilmiştir. İdareye göre muhasebe sisteminde entegrasyon sağlanmamıştır, taşınır malların kayıt ve takip edildiği bilişim sistemi ile muhasebe sistemi arasında entegrasyonun olmadığı görülmüştür. Maddi duran varlıklar hesap grubunda yer alan varlıkların […]
