2022

Taşınır İşlemlerinin Yürütülmesinde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi’nin taşınır işlemlerinde Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı eksiklikler tespit edilmiştir. Bu eksiklikler arasında ambar sayılarının uyumsuzluğu, taşınırların kaydedilmemesi ve numaralandırma işlemlerinin tamamlanmaması yer almaktadır. Kamu idaresi, bu durumların düzeltilmesi için gerekli talimatları vermiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Yürütülmesinde Eksiklikler Bulunması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – […]

→

Üniversite Tarafından Kiraya Verilen Taşınmazlarda Tahmin Edilen Bedel Tespitinin Mevzuatın Öngördüğü Şekilde Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından kiraya verilen taşınmazların tahmin edilen bedellerinin, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na uygun olarak inceleme ve araştırma yapılmadan belirlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, mevzuat gereği gerekli dayanakların sağlanmadığını göstermektedir. Kamu idaresi, 2023 itibarıyla tahmin edilen bedellerin belirlenmesinde ilgili kuruluşlardan alınan verilerin kullanılacağını belirtmiştir. BULGU: Üniversite Tarafından Kiraya […]

→

Alınan Nakit Teminatların İlgilisine İade veya Hazineye Gelir Aktarımı İşlemlerinin Gerçekleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında alınan nakit teminatların, şartların sağlanmasına rağmen ilgilisine iade edilmediği veya Hazineye aktarılmadığı tespit edilmiştir. Üniversite, bu teminatlarla ilgili işlemleri 2023 mali yılı içinde gerçekleştireceğini belirtmiştir. İlgili süreçlerin işletilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Alınan Nakit Teminatların İlgilisine İade veya Hazineye Gelir Aktarımı İşlemlerinin Gerçekleştirilmemesi […]

→

Doğrudan Temin Yöntemi ve Pazarlık Usulüyle Yapılan Alımlarda Mevzuatta Düzenlenen Bazı Hususlara Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin doğrudan temin ve pazarlık usulüyle yaptığı alımlarda mevzuat hükümlerine uyulmadığı, yasaklılık kontrolü yapılmadığı, doğrudan temin kayıt formlarının Kamu İhale Kurumuna gönderilmediği ve alımların kısımlara bölündüğü tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu İhale Kanunu’na aykırı olup, harcama birimlerinin mevzuata uygun hareket etmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemi ve […]

→

Yapım İşlerinde Geçici Kabulün Yapılmasına Engel Nitelikte Kusur ve Eksiklikler Olmasına Rağmen İşin Yüklenici Nam ve Hesabına Tamamlanması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından ihale edilen yapım işlerinde yüklenicinin taahhüdünü yerine getirmemesi ve kusur ile eksikliklerin giderilmemesi nedeniyle geçici kabul süreci engellenmiştir. İdare, sözleşmenin feshedilmesi ve teminatların gelir kaydedilmesi gerektiği halde, yüklenici nam ve hesabına işin tamamlanmasına yönelik girişimlerde bulunmuştur. Bu durum, mevzuata aykırıdır. BULGU: Yapım İşlerinde Geçici Kabulün Yapılmasına […]

→

Yeni Birim Fiyat Tespitinde Ticaret ve/veya Sanayi Odası Onayı Alınmayan Rayiçlerin Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite yapım işlerinde yeni birim fiyatların belirlenmesinde ticaret ve/veya sanayi odası onayı alınmadan piyasa rayiçlerinin kullanıldığı tespit edilmiştir. Şartname gereği, onaylanmamış rayiçlerin geçerliliği bulunmamaktadır. Kamu İdaresi, onay için yazı yazıldığını ancak dönüş alınamadığını belirtmiş, bu nedenle doğrudan fiyat teklifi alındığını ifade etmiştir. BULGU: Yeni Birim Fiyat Tespitinde Ticaret […]

→

Yapım İşi İhalelerinde İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) Süre ve Bedellerinin Yapım İşleri Genel Şartnamesi ve Sözleşme Hükümlerine Uygun Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde inşaat sigortası süre ve bedellerinin mevzuata uygun olmadığını ortaya koymuştur. Yüklenicilerin, sigorta primlerinin ödendiğine dair belge sunmadan hakediş tahakkuk ettirdiği, ayrıca iş artışı ve süre uzatımına rağmen sigorta poliçelerinin güncellenmediği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, bu durumun ekonomik sorunlar ve pandemi nedeniyle oluşan aksaklıklardan kaynaklandığını […]

→

Kıdem Tazminatı Karşılık Hesabının Tam ve Doğru Bilgi Sunmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kıdem tazminatı karşılıkları, Kurumda çalışan tüm işçilerin kıdem yılları ve ücretleri dikkate alınmadan ayrılmıştır. Bu durum, 2022 yılı Bilançosu’nda 472 Kıdem Tazminatı Hesabının 22.061.025,66 TL eksik raporlanmasına yol açmıştır. Kurum, bu hatayı 12.01.2023 tarihli muhasebe işlem fişi ile düzeltmiştir. BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılık Hesabının Tam ve Doğru Bilgi […]

→

Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Faturalı Borçların Mali Tablolarda Raporlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) olan faturalı borçların muhasebeleştirilmediği ve mali tablolarda raporlanmadığı tespit edilmiştir. SGK’ye toplam 14.664.545,69 TL tutarındaki vadesi geçmiş borçlar, ilgili hesaplarda eksik gösterilmiştir. Bu durum, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereğince muhasebeleştirilmesi gereken yükümlülüklerin raporlanmadığını ortaya koymaktadır. Kurum, durumu 23.02.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: […]

→

Üniversitenin İktisadi İşletmedeki Sermaye Payının Mali Tablolarda Raporlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Tekirdağ Namık Kemal Üniversitesi İktisadi İşletmesi’ndeki 106.078,66 TL sermaye, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda raporlanmamıştır. Bu durum, söz konusu hesabın 106.078,66 TL eksik bildirilmesine yol açmıştır. Hata, 31.05.2023 tarihli muhasebe işlem fişi ile düzeltilmiştir. BULGU: Üniversitenin İktisadi İşletmedeki Sermaye Payının Mali Tablolarda Raporlanmaması 2022 […]

→

Bilimsel Araştırma Projeleri Özel Hesabı Kapsamında Verilen Avansların Mevzuatın Öngördüğü Hesaplar Dışında İzlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bilimsel Araştırma Projeleri için verilen avansların çoğu, mevzuatta belirtilen 162 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı yerine 161 Personel Avansları ve 166 Proje Özel Hesabına kaydedilmiştir. Bu durum, muhasebeleştirme işlemlerinde hatalı veri üretimine yol açmıştır. Kamu İdaresi, 2023 mali yılı itibarıyla gerekli kontrollerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Bilimsel Araştırma […]

→

Döviz Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarları 105 Döviz Hesabı’nda takip edilmemiştir. Bu durum, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olup, 102 Banka Hesabı’nda izlenmiştir. Kurum, bu hatayı 06.04.2023 ve 12.04.2023 tarihli muhasebe işlem fişleri ile düzeltmiştir. BULGU: Döviz Hesabının Kullanılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]

→

Miadı Dolan Tıbbi Sarf Malzemelerinin Alımlarına Ait Şartnamelerde Hüküm Bulunmasına Rağmen Yenileri ile Değiştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, miadı dolan tıbbi sarf malzemelerinin, ihale dokümanındaki hükme rağmen yenileriyle değiştirilmediği ve hastalarda kullanılarak bedelinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na fatura edildiği tespit edilmiştir. Hastane tarafından gerekli bildirimlerin yapılmaması, miadı geçen malzemelerin kullanımı ve faturalandırılması sorunlarına yol açmıştır. Bu durumun önlenmesi için düzenli kontrol ve değişim süreçlerinin uygulanması gerektiği vurgulanmaktadır. […]

→

Döner Sermayeden Yapılan Ek Ödemelerin Genel Yönetim Giderleri Hesabı Yerine Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü tarafından personele yapılan 139.445.927,96 TL ek ödemelerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmesi, gelir tablosundaki 622 Satılan Hizmet Maliyeti ve 632 Genel Yönetim Giderleri hesaplarında hatalı gösterime neden olmuştur. Kamu İdaresi, konuya ilişkin kayıtların otomatik muhasebeleştirileceğini belirtmiştir. […]

→

Gıda Üretimi ve Satışı Yapan Kantin, Kafeterya ve Restoranların İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarının Bulunmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından kiraya verilen 15 kantin, kafeterya ve restoranın işyeri açma ve çalışma ruhsatı bulunmamaktadır. İlgili yönetmelik gereği ruhsat alınmadan işyeri açılamaz ve işletilemez. Kamu İdaresi, bazı işletmelerin ruhsat işlemlerinin tamamlandığını, bazılarının ise devam ettiğini belirtmiştir. Gıda üretimi ve satışı yapan işletmelerin ruhsatlarının kontrolü üniversite tarafından sağlanmalıdır. BULGU: […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa