ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede kadrolu ve sürekli çalışan işçilerin yıllık ücretli izinleri süresinde kullandırılmamıştır. 4857 Sayılı İş Kanunu’na ve Cumhurbaşkanlığı Genelgesi’ne göre, işçilerin yıllık izin haklarının yıl içinde kullandırılması ve önceki yıllardan kalan izinlerin en geç üç yıl içinde verilmesi gerekmektedir. 43 kadrolu ve 96 sürekli işçinin yıllık izin durumu incelenmiştir. […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapıldığı tespit edilmiştir. Rektörün, dolu kadrolara yeni görevlendirme yapma yetkisi mevzuatla sınırlıdır ve bu durum, dolu kadroda bulunan memurun geçici ayrılığı halinde mümkündür. Bu nedenle, dolu kadroya yapılan görevlendirmeler mevzuata aykırıdır. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmaz kiralamalarına ilişkin tahakkuk ve tahsilat kayıtları hatalı yapılmıştır. Kira sözleşmelerinde belirtilen üçer aylık tahsilat sürelerine rağmen, tahakkuk kayıtları topluca ve hatalı olarak gerçekleştirilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 600 Gelirler Hesabı’nın yanlış çalışmasına ve 2022 yılına ait kira gelirinin eksik görünmesine yol açmıştır. Dönemsellik ilkesine uygun tahakkuk […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye bağlı işçi kadrosunda istihdam edilen personelin kıdem tazminatı karşılıklarının, geçmiş hizmet süreleri dikkate alınmadan hesaplandığını ve hatalı şekilde mali tablolara yansıdığını ortaya koymuştur. Bu durum, muhasebenin dönemsellik ve ihtiyatlılık ilkelerine aykırıdır ve mali tabloların doğruluğunu etkilemektedir. BULGU: Sürekli İşçilerin Kıdem Tazminatlarına İlişkin Ayrılan Karşılıklarının Gerçeği Yansıtmaması ve Hatalı […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin bazı bilgisayar yazılımları ve lisans güncellemeleri 260 Haklar Hesabı’nda izlenmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 260 Haklar Hesabı’nın 153.920,21 TL eksik görünmesine yol açmıştır. Hatalı uygulama, üniversite tarafından 02.06.2023 tarihinde düzeltici muhasebe işlemleriyle giderilmiştir. BULGU: Bilgisayar Yazılımları ve Benzeri Nitelikteki Hak ve Yetkilerin Haklar Hesabında İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmazlarına ait amortisman işlemlerinde sistematik hata tespit edilmiştir. Bütünleşik Kamu Mali Yönetimi Bilgi Sistemi üzerinden otomatik yapılan işlemler, 257 Birikmiş Amortismanlar ve 630 Giderler Hesabı’nın gerçeği yansıtmamasına yol açmakta ve bu durum üniversitenin bilançosunu ile faaliyet sonuçlarını olumsuz etkilemektedir. BULGU: Taşınmazların Amortisman Ayırma İşlemlerinde Sistematik Hata Bulunması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmaz icmal cetveli eksik hazırlanmış ve bilanço ile uyuşmamaktadır. Tahsisli taşınmazlara ilişkin kayıtlar bulunmamaktadır ve cetveldeki değerler bilanço hesaplarıyla tutarsızlık göstermektedir. Üniversite, gerekli düzeltmeler yapılarak bu uyumsuzluğun giderileceğini belirtmiştir. Taşınmaz kayıtlarının eksikliği, mali tabloların hatalı görünmesine yol açmaktadır. BULGU: Taşınmaz İcmal Cetvelinin Eksik Hazırlanması ve Bilanço ile […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtları hatalı takip edilmiştir. Bilanço hesapları arasında denkliğin sağlanmadığı, ayrıca ilgili yönetmeliklere uygun kayıtların yapılmadığı tespit edilmiştir. Üniversite, gerekli düzeltici işlemlerle alt detay hesap kodlarının kullanılarak hesaplar arası denklik sağlanacağını belirtmiştir. BULGU: Tahsisli Taşınmazların Muhasebe Kaydının Hatalı Takip Edilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı, Derslikler Binası’nın geçici kabulünü 12.10.2022 tarihinde yapmasına rağmen, ilgili varlık hesaplarına aktarmamış ve 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda 202.403.356,36 TL fazla, 252 Binalar Hesabı’nda ise aynı tutarda eksiklik oluşmuştur. Bu durum, 25.01.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabul İşlemleri Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yapılmadığını ve varlık gruplarının sınıflandırılmasına yönelik çalışmaların tamamlanmadığını göstermektedir. Kamu kurumları, rehberin uygulanmasına ilişkin denetim mekanizmalarını oluşturmalı ve yılda en az bir kez denetim gerçekleştirmelidir. Denetim sonuçları, Dijital Dönüşüm Ofisi’ne raporlanmalıdır. BULGU: Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi Kapsamında Yapılması Gereken Denetimin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite bünyesindeki işçilerin yıllık izinleri düzenli olarak kullandırılmamaktadır. Anayasa ve İş Kanunu’na göre dinlenme hakkı ve yıllık izinlerin verilmesi zorunludur. Denetimde, 218 işçiden 21’inin 3 yıl ve üzeri kullanılmayan izin süreleri tespit edilmiştir. Bu durum, işçilerin emeklilik veya iş sözleşmesinin sona ermesi halinde üniversiteye mali yük getirecektir. Kamu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından yapım işleri kapsamında hakedişlere dâhil edilen, ancak bina bütünleyici unsurlarından olmayan taşınırların kayıt işlemleri yapılmamıştır. Mevzuat gereği bu taşınırların, edinme bedeli veya değer tespit komisyonu tarafından belirlenen değer üzerinden taşınır kayıtlarına alınması gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, amortisman hesaplamalarında hatalara yol açmakta ve mali tabloların doğruluğunu etkilemektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan bakım ve onarım harcamalarından 1.132.031,73 TL’lik değer artırıcı harcama, ilgili duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmeden giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda eksik ve fazla gösterimlere neden olmuştur. Kamu İdaresi, bu tespiti kabul etmiş ve 2023’ten itibaren gerekli önlemleri alacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın […]
ÖZET: Üniversitenin Teknokent Şirketi’ndeki sermaye payı, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında 981.800,00 TL olarak görünmesine rağmen, Ticaret Sicili Gazetesi’nde 347.000,00 TL olarak kaydedilmiştir. Bu durum, üniversitenin bina yapımına yaptığı katkıların yanlış muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır. Aradaki 634.800,00 TL’lik farkın düzeltilmesi gerekmektedir. BULGU: Üniversitenin Teknokent Şirketindeki Sermaye Payının Hatalı Gösterilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Hitit Üniversitesi’nin feshedilen bir ihale kapsamında talep edilen 11.778.887,00 TL tutarındaki alacağı, faaliyet alacağı olarak gösterilmesi hukuka aykırıdır. Bu alacak, koşullu alacak olarak değerlendirilip bilanço dipnotlarında açıklanmalıdır. Kamu İdaresi, mali tabloların muhasebe standartlarına uygun hazırlanması gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Dava Konusu Olup Henüz Kesinleşmeyen Alacağın Bilançoda Faaliyet Alacağı Olarak […]
