BULGU: Şirket Tarafından Profesyonel Bir Spor Kulübü ile Mevzuat Hükümlerine Aykırı Olarak Sponsorluk Sözleşmesi İmzalanması ve Nakdi Yardımda Bulunulması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin, profesyonel spor kulübü statüsüne sahip olan Edirnespor Kulübü Derneği ile mevzuata aykırı olarak sponsorluk sözleşmesi imzaladığı ve buna istinaden Derneğe nakdi yardımda bulunulduğu görülmüştür. 26.04.2022 tarih ve […]
BULGU: Şirket Mali Tablolarının Bağımsız Denetime Tabi Tutulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin bağımsız denetime tabi olma ölçütlerini sağlamasına rağmen mali tablolarının, bağımsız denetime tabi tutulmadığı görülmüştür. 30.10.2022 tarih ve 32029 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 6434 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile yürürlüğe giren Bağımsız Denetime Tabi Şirketleri Belirlenmesine Dair Karar’a ekli 2 […]
BULGU: Sayıştaya Verilmesi Gereken Defter, Mali Tablo ve Belgelerin Zamanında ve Uygun Yöntemde Verilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 2023 yılı hesap dönemine ilişkin Sayıştaya verilmesi gereken defter, mali tablo ve belgeleri, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde göndermediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesinde kamu idarelerinin hesaplarının, muhasebe yetkilileri tarafından […]
BULGU: Şirketin Personele İlişkin Giderlerinin Hatalı Hesapta Takip Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından personel için (brüt ücret, tis ödemeleri vb.) yapılan giderlerin, hatalı olarak muhasebeleştirildiği görülmüştür. 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tek Düzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” başlıklı bölümünün “Hesap Planı Açıklamaları” […]
BULGU: Şirket Mülkiyetinde Bulunan Taşınmaz Üzerinde İşgalci Konumunda Bulunan Kişiler Hakkında Gerekli Hukuki İşlemlerin Tamamlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mülkiyetinde bulunan taşınmaz üzerinde işgalci konumunda bulunan kişilerin tahliyesi için gerekli yasal işlemlerin tamamlanmadığı, haksız işgal tazminatı tahsilatının yapılmadığı görülmüştür. 6098 sayılı Türk Borçlar Kanunu’nun 347’nci maddesinde “Konut ve çatılı işyeri […]
BULGU: Kat Karşılığı Yaptırılan Dairelerin Satışlarında Yönetim Kurulunca Alınmış Karara Uyulmaması, İlan Verilmemesi ve Kanıtlayıcı Kayıt/Belge Tutulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi EDBEL A.Ş.’ye ait Edremit İlçesi Gaziilyas Mahallesi 1418 Ada 10 ve 12 No’lu parsellerde 2 adet arsaya yapımları kat karşılığı olmak üzere “İki bloklu toplam 25 bağımsız bölümlü inşaat yapılması […]
BULGU: Şirket Zararının Tahsili İçin İlgililere Rücu Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket yöneticilerinin hukuka aykırı kusurlu işlemleri nedeniyle şirket aleyhine açılan davalar sonucunda ortaya çıkan yargılama gideri, vekâlet ücreti, bunların gecikmesine ilişkin işlemiş faizler ve şirket faaliyetleri neticesinde ortaya çıkan faaliyet zararları dolayısıyla ödenen tutarlar için ilgililere rücu edilmediği görülmüştür. […]
BULGU: Kimlik Bildirim Sistemi ile Otel Kayıtlarında Farklılıklar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından işletilen otellerde çalışan sorumlu yöneticiler tarafından konaklayan bazı misafirlerin konaklama bilgilerinin Kimlik Bildirim Sistemine (KBS) bildirilmediği ve Kimlik Bildirim Sistemine kayıtlı olduğu halde bu kişilere ait konaklama bilgilerinin otel müşteri listesinde yer almadığı bu nedenle otel […]
BULGU: Şirkete Ait Otellerde Ticari Teamüllerin Üzerinde İndirimle Hizmet Sunulması ve Tahsilatların Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait otellerde etkin bir fiyat politikasının olmadığı, mevcut uygulanmakta olan fiyatların yönetim kurulu karar defterine işlenmediği, ne şekilde belirlendiğinin anlaşılamadığı ve işletmecilik gereği yapılması gereken ticari indirimler üzerinde indirimler uygulanarak tahsilatların yapılmadığı görülmüştür. […]
BULGU: Şirketin İşlettiği Oteller İçin Sürdürülebilir Turizm Programı Kapsamında Alması Gereken Belgeyi Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin bünyesinde faaliyet gösteren oteller için 2634 sayılı Turizmi Teşvik Kanunu gereğince alınması zorunlu “1’inci Aşama Belgesi”nin alınmadığı görülmüştür. 2634 sayılı Turizmi Teşvik Kanunu’nun 30’uncu maddesinin üçüncü fıkrasında; “Bakanlık, Türkiye Turizm Tanıtım ve Geliştirme […]
BULGU: Şirket Bütçesinin Hazırlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin, Yönetim Kurulu tarafından kabul edilerek uygulamaya konulan şirket bütçesinin olmadığı tespit edilmiştir. Bütçe, gelecek faaliyet dönemi için şirketin amaçlarına, hedeflerine ve politikalarına dayalı olarak yönetim kurulu tarafından hazırlanan kapsamlı planların parasal ve sayısal olarak ifade edildiği rapordur. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun […]
BULGU: Otellerin İşletilmesinde Etkin Bir Kontrol Mekanizmasının Kurulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket bünyesinde bulunan otellerin yönetimine ilişkin etkin bir kontrol mekanizmasının kurulmadığı ve otellerde sistematik eksikliklerin bulunduğu görülmüştür. EDBEL A.Ş. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (TTK)’na tabi bir anonim şirkettir. TTK’nın 16 ve 18’inci maddelerinde belirtildiği üzere belediye tarafından ticari […]
BULGU: Uzun Vadeli Borçların Vadesine Uygun Hesaplarda İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Vadesi bir yıldan uzun olan senetsiz borçların 420 Satıcılar Hesabı yerine 320 Satıcılar Hesabında izlendiği görülmüştür. 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” bölümünün “C Hesap Planı Açıklamaları” başlığında; […]
BULGU: Hurdaya Ayrılan Taşınırların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket bünyesinde hurdaya ayrılan taşınırlar için 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ve 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar […]
BULGU: Kamu İhale Kurumundan Alınan İstisna Belgesindeki Şartları Sağlamamasına Rağmen İstisna Kapsamında Hizmet Alımı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen istisna hükümleri kapsamında olmamasına rağmen ihalesiz hizmet alımı yapıldığı görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde, belediyelerin doğrudan veya dolaylı olarak birlikte ya da ayrı […]
