|
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, 6. maddeye göre taşınır kayıt yetkilisi, ambarlardaki kayıp ve noksanlıklardan sorumludur.
Yönetmelik’in 27. maddesi, tüketim malzemelerindeki değişiklikler ve diğer nedenlerle oluşan kayıpların kayıtlardan çıkarılmasını düzenlemektedir. Sayım sonucunda fazla bulunan taşınırların kayıtlara alınması için Taşınır İşlem Fişi düzenlenmesi gerekmektedir. Fazla taşınırların değerinin belirlenmesi, benzer nitelikteki taşınırların son bir yıl içindeki giriş değerlerine göre yapılır ya da değer tespit komisyonu tarafından belirlenir. Tespit edilen noksan ve fazlalıkların nedenleri araştırılarak ilgili mevzuat çerçevesinde gerekli işlemler yapılmalıdır. İdare, bu bulgularla ilgili gerekli önlemlerin alınacağını ve harcama birimlerinin dikkatli olacağını belirtmiştir. |
BULGU: Fiziki Ambar Denetimlerinde Noksan ve/veya Fazlalık Tespit Edilmesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Fiziki ambar denetimleri kapsamında yaptırılan örnekleme sayımlarda, kayıtlara göre, mevcut mal miktarlarında bazı kalemlerde yüksek miktarda noksan ve/veya fazlalık tespit edilmiştir. Dolayısıyla 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabının doğru, denk ve güvenilir olmadığı değerlendirilmektedir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesi gereğince harcama yetkilileri, taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelik’te belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumludur. Adı geçen Yönetmelik’in 6’ncı maddesi gereğince taşınır kayıt yetkilisi, ambarlarında kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlikleri nedeniyle meydana gelen kayıp ve noksanlıklardan sorumludur.
Öte yandan aynı Yönetmelik’in 27’nci maddesi gereğince tüketim malzemelerinin özelliklerinde, ağırlıklarında veya miktarlarında meydana gelen değişmeler nedeniyle oluşan fireler, sayımda noksan çıkan taşınırlar, çalınma, kaybolma gibi nedenlerle yok olan taşınırlar ya da yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırlar ile canlı taşınırın ölmesi halinde, Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ve Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlardan çıkarılması sağlanır.
Bununla beraber yapılan sayım sonucunda fazla bulunan taşınırlar, Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlara alınır. Sayım fazlası taşınırların giriş kaydedilmesinde; söz konusu taşınırla aynı nitelikte son bir yıl içinde girişi yapılan taşınır varsa bu değer, aksi halde değer tespit komisyonu tarafından belirlenecek değer esas alınır.
Tespit edilen noksan ve/veya fazlalıkların nedeni araştırılarak belirtilen mevzuat hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.
İdare tarafından bulgu konusu hususlarla ilgili olarak gereğinin yerine getirileceği ve bu konuda harcama birimlerince gerekli dikkat ve özenin gösterileceği belirtilmiştir.