|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerin fiziki ambar denetimlerinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan veya fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kontrolü konularında sorumlu kılmakta, kayıtların şeffaf ve erişilebilir olmasını sağlamalarını istemektedir.
Yönetmeliğin 6. maddesi, taşınır kayıt yetkilisinin ambarlarında meydana gelen kayıplardan sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, 27. maddeye göre, malzemelerin özelliklerinde veya miktarlarında meydana gelen değişiklikler nedeniyle oluşan kayıplar, kayıtlardan çıkarılmakta ve bu süreçte Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ile Taşınır İşlem Fişi düzenlenmektedir. Fazla bulunan taşınırların kayıtlara alınması için de benzer bir prosedür uygulanmaktadır. Tespit edilen noksan ve fazlalıkların nedenlerinin araştırılması ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlemlerin gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi, bu bulgular doğrultusunda gerekli adımları atacağını bildirmiştir. |
BULGU: Fiziki Ambar Denetimlerinde Noksan ve/veya Fazlalık Tespit Edilmesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Fiziki ambar denetimleri kapsamında yaptırılan örnekleme sayımlarda, kayıtlara göre, mevcut mal miktarlarında bazı kalemlerde yüksek miktarda noksan ve/veya fazlalık tespit edilmiştir. Dolayısıyla 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabının doğru, denk ve güvenilir olmadığı değerlendirilmektedir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesi gereğince harcama yetkilileri, taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumludur. Adı geçen Yönetmelik’in 6’ncı maddesi gereğince taşınır kayıt yetkilisi, ambarlarında kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlikleri nedeniyle meydana gelen kayıp ve noksanlıklardan sorumludur.
Öte yandan aynı Yönetmelik’in 27’nci maddesi gereğince tüketim malzemelerinin özelliklerinde, ağırlıklarında veya miktarlarında meydana gelen değişmeler nedeniyle oluşan fireler, sayımda noksan çıkan taşınırlar, çalınma, kaybolma gibi nedenlerle yok olan taşınırlar ya da yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırlar ile canlı taşınırın ölmesi halinde, Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ve Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlardan çıkarılması sağlanır.
Bununla beraber yapılan sayım sonucunda fazla bulunan taşınırlar, Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlara alınır. Sayım fazlası taşınırların giriş kaydedilmesinde; söz konusu taşınırla aynı nitelikte son bir yıl içinde girişi yapılan taşınır varsa bu değer, aksi halde değer tespit komisyonu tarafından belirlenecek değer esas alınır.
Tespit edilen noksan ve/veya fazlalıkların nedeni araştırılarak belirtilen mevzuat hükümlerine göre işlem yapılması gerekmektedir.
Kamu İdaresince bulgu kapsamında işlem tesis edileceği belirtilmiştir.