BULGU: Geçici Olarak Kullanılması Gereken Sayım Noksanları Hesabında Kayıtlı Tutarların İlgili Hesaplara Aktarılmaması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB
Yapılan sayımlar sonucu tespit edilen noksanlıkların geçici olarak kaydedilip izlenmesi için kullanılan 197 Sayım Noksanları Hesabının ilgili hesaplara aktarılarak kapatılmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 155’inci maddesinde; yapılan sayımlar sonucunda tespit edilen kasa, döviz, alınan çek, menkul kıymet ve stok noksanlıklarının geçici olarak kaydedilip izlenmesi için 197 Sayım Noksanları Hesabının kullanılacağı, Yönetmelik’in 156’ncı maddesinde de sayım sonucunda noksan çıkan değerlerin bu hesaba borç, ilgili hesaba alacak kaydedileceği, bu hesapta kayıtlı tutarlardan sorumluları belirlenenlerin rayiç değeri üzerinden 140 Kişilerden Alacaklar Hesabına borç; kayıtlı değerinin bu hesaba alacak kaydedileceği ifade edilmiştir.
İdarenin yevmiye kayıtlarının incelenmesi sonucunda; önceki yıllarda yapılan envanter çalışmalarına istinaden 197 Sayım Noksanları Hesabına kaydedilen tutarın devir fişiyle 2023 yılına aktarıldığı ve 2023 yılında da bir işlem yapılmaksızın 2024 yılına aktarıldığı tespit edilmiştir.
Gerekli işlemlerin yapılıp 197 Sayım Noksanları Hesabında kayıtlı tutarın ilgili hesaplara aktarılmaması sonucunda 2023 yılı mali tablolarında 197 Sayım Noksanları Hesabının toplam 141.613,92 TL hatalı bilgi içermesine sebep olunmuştur.
Kamu idarsi cevabında, bulgu konusu hususa iştirak edilmiş olup gerekli düzeltmelerin yapılacağı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak 197 Sayım Noksanları Hesabına kaydedilen tutarın araştırılıp sorumluları adına 140 Kişilerden Alacaklar Hesabına aktarılması ve sorumlularından tahsil edilmesi gerekmektedir.
| ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı’nın (YİKOB) 197 Sayım Noksanları Hesabı’nda kayıtlı tutarların ilgili hesaplara aktarılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, önceki yıllardan devredilen tutarların 2023 yılına aktarılmasına rağmen gerekli işlemler yapılmamış ve bu durum mali tablolarda 141.613,92 TL hatalı bilgiye yol açmıştır. Kamu idaresi, bu durumu kabul ederek gerekli düzeltmelerin yapılacağını belirtmiştir. |