Bulgu Konusu
Özel bütçeli idare tarafından yapılan incelemede, sözleşmeye dayalı gider taahhütlerinin (hizmet alımları ve bina kiralama giderleri) tam olarak Gider Taahhüt Hesaplarında izlenmediği tespit edilmiştir.
Bulgu Künyesi
- Denetim Raporu: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları
- Denetlenen Kurum: Özel Bütçeli İdare
- İlgili Mevzuat:
- Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği (471-476. maddeler)
- 920 Gider Taahhütleri ve 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesapları
Tespit Edilen Hususlar
-
Gider Taahhütlerinin Eksik Kaydedilmesi
- 2023 yılı içinde veya önceki yıllarda sözleşmeye bağlanan hizmet alımları ve kira giderleri tam olarak 920 ve 921 no.lu hesaplarda muhasebeleştirilmemiştir.
- Yemek hizmeti alımı, binek araç kiralama ve hizmet binası kiralama gibi kalemler kısmen kaydedilmiş olup, eksik kayıtlar tespit edilmiştir.
-
Mevzuata Aykırılık
- Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 471-476. maddelerine göre, ihale veya doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen tüm mal ve hizmet alımlarının sözleşme bedeli üzerinden Gider Taahhüt Hesaplarında takip edilmesi gerekmektedir.
- Sözleşmeye dayalı taahhütlerin taahhüt kartlarına kaydedilmesi zorunludur.
Sonuç ve Öneriler
- Gider taahhütlerinin tam ve eksiksiz olarak 920 ve 921 no.lu hesaplarda izlenmesi sağlanmalıdır.
- Her türlü taahhüt bilgisinin ilgili taahhüt kartlarına kaydedilmesi gerekmektedir.
- Muhasebe süreçlerinin mevzuata uygun hale getirilmesi için iç denetim mekanizmaları güçlendirilmelidir.
- Eksik kayıtların düzeltilmesi ve ilgili giderlerin muhasebe sistemine tam olarak işlenmesi sağlanmalıdır.
Bu eksikliğin devam etmesi halinde, bütçe kontrolü ve mali yönetimde aksaklıklar oluşabileceği gibi, Sayıştay denetimleri sonucunda hukuki ve idari yaptırımlarla karşılaşılabilir.