|
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Büyükşehir Bağlı İdaresi tarafından hazırlanan hakediş raporlarının mevzuat gerekliliklerine uygun olmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, raporların belirlenen formatı taşımadığı, raporu düzenleyen personelin imzalarının eksik olduğu ve tutarların sonraki hakedişlere hatalı bir şekilde aktarıldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin 6. maddesi, hakediş raporlarının düzenlenmesiyle ilgili açık hükümler içermekte ve bu raporların yetkililerce imzalanması gerektiğini vurgulamaktadır.
Yönetmelikte belirtilen hakediş raporları, yapım ve hizmet işlerine ilişkin ödenecek tutarların hesaplanmasını sağlayan belgelerden oluşmaktadır. Bu belgelerin, ilgili sayfaları ve gerekli eklerle birlikte yüklenici ve kontrol elemanları tarafından imzalanması ve yetkili makamlarca onaylanması gerekmektedir. Ancak, denetim sırasında, hazırlanan hakedişlerin istenen formatı taşımadığı ve tutarların tutarsız olduğu görülmüştür. Kamu idaresi, denetim bulgularına yönelik gerekli işlemlerin yapılacağını belirtmiştir. Gelecekte düzenlenecek hakediş raporlarının mevzuatla uyumlu olması ve kontrollerinin yetkili kişilerce gerçekleştirilmesi önem arz etmektedir. Bu durum, kamu kaynaklarının etkin ve doğru bir şekilde kullanılmasını sağlamak açısından kritik bir öneme sahiptir. |
BULGU: Hakediş Raporlarının Mevzuata Uygun Düzenlenmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi
Kurumca düzenlenen hakediş raporlarının mevzuatta öngörülen formata uygun olmadığı, hakedişi düzenleyen kurum personelinin imzalarının eksik olduğu ve tutarların takip eden hakedişe hatalı aktarıldığı tespit edilmiştir.
Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğinde “Hakediş raporu” başlıklı 6’ncı maddesinde: “- (1) İhale veya doğrudan temin usulüyle yapılacak yapım işleri ile hizmet alımlarında, sözleşme ve/veya şartname hükümlerine göre yerine getirilen taahhütlerin bedellerinin ödenmesinde aşağıda belirtilen hakediş raporları düzenlenir.
a) Yapım İşleri Hakediş Raporu (Örnek: 4): Bu rapor, yapım işlerinde yükleniciye ödenecek ara ve kesin hakediş tutarının hesaplanmasına esas olan belgelerden oluşur. Yapım türüne göre ilgili sayfaları ve gerekli görülen diğer belgeler düzenlenerek yüklenici ve yapı denetim elemanlarınca imzalanır, yetkilimakamca onaylanır.
b) Hizmet İşleri Hakediş Raporu (Örnek: 5): Bu rapor, hizmet işlerinde yükleniciye ödenecek ara ve kesin hakediş tutarının hesaplanmasına esas olan belgelerden oluşur. Hizmet türüne ve işin özelliğine göre yalnızca ilgili sayfaları ve gerekli görülen diğer belgeler düzenlenerek yüklenici ve kontrol elemanlarınca imzalanır, yetkili makamca onaylanır” denilmek sureti ile, hakedişlerin yönetmeliğin eklerinde belirtilen formatta olacağı belirtilmiş, daha sonrasında ise yetkililerce imzalanması gerektiği vurgulanmıştır. Diğer taraftan, yönetmelikte yer verilen hakediş belgeleri gereğince, hakediş raporlarında yer verilen tutarların birbirini takip eder şekilde tutarlı olması gerekmektedir.
Ancak, İdarece hazırlanan hakedişlerin, istenilen formata aykırı olduğu, yetkililerce imzalanmadığı ve tutarların hatalı aktarıldığı görülmüştür.
Kamu idaresi cevabında bulgumuz yönünde işlem yapılacağı belirtilmiş olup, bundan sonra düzenlenecek hakedişlerin mevzuatta istenen nitelikleri taşıması ve kontrollerinin yetkili kişilerce yapılıp imzalanması yerinde olacaktır.