Mali Tablolara İlişkin Bulgular

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi’nin mülkiyetindeki taşınmazların envanter bilgileri ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Emlak Yönetimi ve Mali Hizmetler Daire Başkanlıkları arasında sistem entegrasyonu eksikliği, taşınmaz değerlerinin hatalı kaydedilmesine yol açmıştır. Ayrıca, değer arttırıcı işlemlere ait belgelerin ilgili birime iletilmemesi nedeniyle envanter kayıtları eksik kalmıştır. BULGU: İdarenin Mülkiyetinde veya […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, Büyükşehir Belediyesi’nin altyapı kazı izni harcı için tahsil edilen avansların, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak Emanetler Hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Bu avansların, Alınan Diğer Avanslar Hesabında kaydedilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak idare tarafından denetim yılına ilişkin herhangi bir işlem yapılmamıştır. BULGU: Altyapı Kazı İzin Harcı İçin Alınan […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Büyükşehir Belediyesi’nin memur maaş ödemelerine ilişkin muhasebe kayıtlarının Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak hatalı yapıldığı tespit edilmiştir. 320-Bütçe Emanetleri Hesabı’nın yanlış kullanımı sonucu toplam 1.505.057.271,10 TL kaydedilmiştir. Kamu İdaresi bu durumu kabul etmiş ancak herhangi bir düzeltici işlem gerçekleştirmemiştir. BULGU: Memur Maaş Ödemelerinin Muhasebe Kayıtlarında Mahalli […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi İdare’si, 333 Emanetler Hesabında zamanaşımına uğramış 222.228,96 TL tutarındaki gelirleri kaydetmemiştir. İlgili mevzuat gereği, bu tutarların 10 yıllık zamanaşımı süresi dolmuş olup, iade edilememesi nedeniyle gelir kaydedilmesi gerektiği belirtilmiştir. İdare, 2023 yılında bu tutarları gelir kaydettiğini ifade etmiştir. BULGU: Emanetler Hesabında Kayıtlı Olup da Zamanaşımına Uğrayan […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Büyükşehir Belediyesi tarafından metro yapımı için kullanılan kredilere ilişkin giderlerin, ilgili varlıkların maliyetine eklenmesi gerekirken doğrudan gider yazıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, maliyet esası kavramına aykırıdır. İlgili giderlerin, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na kaydedilip, ardından varlık hesabına aktarılması gerektiği belirtilmiştir. İdare bu durumu kabul etmesine rağmen gerekli düzeltmeler yapılmamıştır. […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi tarafından İstanbul genelinde yürütülen kültür varlıkları koruma faaliyetlerinde edinilen taşınırların, 255-Demirbaşlar Hesabı yerine 630-Giderler Hesabı’na kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümlerine aykırı olup, idare tarafından taşınır işlem fişlerinin düzenlenmesi için tüm birimlerin bilgilendirileceği belirtilmiştir. BULGU: Satın Alma Suretiyle Temin Edinilen Taşınırların Demirbaşlar Hesabında İzlenmemesi […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi İdare’si tarafından imha edilmek üzere Atık Yönetim Şube Müdürlüğüne teslim edilen dayanıklı taşınırların muhasebe kaydı, 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı kullanılmadan doğrudan 630-Giderler Hesabı ile yapılmıştır. Bu durum, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olup, varlıkların gelir takibini engellemektedir. BULGU: Kullanım Olanağı […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Büyükşehir Belediyesi İdare tarafından iç imkânlarla kullanıma kazandırılan taşınır malların muhasebe hesaplarında takip edilmediği tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, bu taşınırların değer tespitinin yapılması ve muhasebe kayıtlarına işlenmesi gerektiği belirtilmiştir. Ancak, yapılan incelemelerde bu işlemlerin gerçekleştirilmediği ve 2022 bilançosunda eksik tutarların yer aldığı ortaya çıkmıştır. BULGU: İdare Tarafından […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi’ne ait araçların hasar tahsilatları, 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı yerine 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabı’nda izlenmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, hasar karşılıkları 140-Kişilerden Alacaklar Hesabı’nda kaydedilmelidir. İdare, 5.554.068,00 TL tutarındaki hasar karşılıklarını yanlış bir hesapta kaydetmiş ve denetim yılına ilişkin bir işlem yapılmamıştır. BULGU: Hasar Karşılıklarının Gelirlerden […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, AB ve uluslararası kuruluşlardan alınan proje karşılığı hibelerin 104-Proje Özel Hesabı yerine 105-Döviz Hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Detaylı Hesap Planı gereği, bu hibelerin 104-Proje Özel Hesabı’nın alt hesabında takip edilmesi zorunludur. İdarenin açıklaması, yönetmelik gerekliliklerini karşılamamaktadır. BULGU: AB ve Uluslararası Kuruluşlardan Alınan Proje Karşılığı Hibelerin Proje […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi’nin nakit tahsilatları, Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak 100-Kasa Hesabı yerine 102-Banka Hesabı’na kaydedilmiştir. Bu durum, yönetmeliğe aykırı olup, idare tarafından kabul edilmesine rağmen denetim yılı içerisinde herhangi bir düzeltici işlem yapılmamıştır. Kasa hesabının kullanılmaması uygulamasının sona erdirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Nakit Tahsilatı Yapılmasına Rağmen […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Büyükşehir Belediyesi’nin maddi duran varlıklar hesap grubunda bazı taşınmazların muhasebe kayıtları mevzuata uygun yapılmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine göre, taşınmazların envanter ve değerleme işlemleri tamamlanmamış, bu durum muhasebe kayıtlarının hatalı bilgi içermesine yol açmıştır. İdare, taşınmazların kayıt işlemlerinin sürdüğünü belirtmiştir. BULGU: Maddi Duran Varlıklar […]