BULGU: İç Denetçi Kadrosuna Atama Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare bünyesindeki iç denetçi kadrolarına atama yapılmadığı ve 2021 yılı döneminde herhangi bir iç denetim raporu düzenlenmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde, üst yöneticilerin meclise karşı olan sorumluluklarını harcama yetkilileri, malî […]
BULGU: Büyükşehir Belediyesinden Alınması Gereken Kazı Bedellerinin Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin yetki alanındaki cadde ve sokaklarda yapılan kazılardan elde edilerek alt yapı yatırım hesabında toplanan gelirlerin, Büyükşehir Belediyesi tarafından Belediyeye aktarılmadığı görülmüştür. 15.06.2006 tarih ve 29199 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Büyükşehir Belediye Koordinasyon Merkezleri Yönetmeliği’nin “Hesabın oluşumu […]
BULGU: Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye adına tapuda kayıtlı olan bazı taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı ve ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Kayıt ve Kontrol İşlemleri” başlıklı 5’inci maddesinde; taşınmaz kayıt ve kontrol işlemlerinin kamu idarelerine ait taşınmazların mevcutlarla birlikte […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Mevzuatta Belirtilen Sıraya Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin muhasebe kayıtlarının incelenmesinde; nakit yetersizliğinden dolayı 320 Bütçe emanetleri hesabına kaydedilen bütçe giderlerinin ilgililere ödenmesi aşamasında 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirlenen öncelik sırasına […]
BULGU: Tahsis İşlemine Konu Edilen Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye ile diğer kamu idareleri arasında tahsis işlemine konu edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Taşınmaz tahsisi” başlıklı 47’nci maddesinde kamu idarelerinin, kanunlarında belirtilen kamu hizmetlerini yerine […]
BULGU: Bütün Riskler Sigortasında Bazı Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranlarının Yüksek Belirlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yapım işlerinde yükleniciler tarafından yaptırılan inşaat sigortalarına ait (bütün riskler/all risk) bazı risk kalemlerine %2’den fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun “İş ve işyerinin sigortalanması” başlıklı 9’uncu maddesine göre; yapım işlerinde […]
BULGU: Belediyeye Ait Taşınmazların Dernek, Vakıf ve Meslek Kuruluşlarına Tahsis Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde bulunan taşınmazlara yönelik yapılan incelemede, taşınmazların 5393 sayılı Belediye Kanunu’na aykırı olarak vakıf, dernek ve meslek kuruluşlarına tahsis edildiği tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 75’inci maddesinde; “Belediye, belediye […]
BULGU: İş Artışı Kapsamında Yapılan İmalatlarda İş Artışı Gerekçesinin Uygun Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin ihale ettiği yapım işinde; bazı imalatlarda iş azalışı yapılırken bazı imalatlarda iş artışı yapıldığı, bununla birlikte bu değişikliğe ilişkin verilen tutanakta açıklayıcı ve zorunluluk arz eden bir gerekçeye yer verilmediği görülmüştür. 4735 Sayılı Kamu […]
BULGU: Taşınır İşlemlerinin Taşınır Mal Yönetmeliği Hükümlerine Uygun Olarak Yürütülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Düzenleyici ve Denetleyici Kurum Görevden ayrılan personelin ilişik kesme işlemleri yapılmadan personel üzerine zimmetli Kurum taşınırlarının ilgili personelden alınmadığı, söz konusu personelin kullanımına verilen taşınırları teslim etmemesi durumunda Kurum tarafından gerekli idari iş ve işlemlerin yapılmadığı, bazı taşınırların taşınır […]
BULGU: Borç Stok Tutarının Yasal Sınırın Üzerinde Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin borçlanma işlemlerinin incelenmesinde, borç stokunun 5393 sayılı Belediye Kanunu’nda belirtilen sınırın üzerinde olduğu görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Borçlanma” başlıklı 68’inci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde; “Belediye ve bağlı kuruluşları ile bunların sermayesinin yüzde ellisinden fazlasına sahip […]
BULGU: Muhasebe Kayıtlarının Geriye Dönük Olarak Değiştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin birleştirilmiş veriler defteri incelendiğinde, bazı kayıtların geriye dönük olarak değiştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde; “(1) İşlemler, yevmiye tarih ve numara sırasına göre ve maddeler […]
BULGU: Taşınmazların Değerleme İşlemlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyeye ait taşınmazların kaydının 02.10.2016 tarih ve 26307 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in ekinde gösterilen formlarda gösterildiği şekilde tutulmadığı, taşınmaz kayıtlarının taşınmazların parasal değerlerini ve tapudaki cinsleri ile mevcut kullanım şekillerini içermediği tespit edilmiştir. Genel […]
BULGU: Tahsise Konu Edilen Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Diğer kamu kurum ve kuruluşlarınca Belediyeye tahsis edilen veya Belediyece diğer kamu kurum ve kuruluşlarına tahsis edilen taşınmazlara ilişkin tahsis işlemlerinin muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 252 Binalar Hesabına ilişkin “Hesabın İşleyişi” başlıklı 193’üncü […]
BULGU: Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar ile Amortismanının Usulüne Uygun Muhasebeleştirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye bilançosunun incelenmesi sonucunda; “294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı”nın 199.559,61 TL borç, “299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı”nın ise 13.335,00 TL alacak bakiyesi verdiği, aradaki 186.224,61 TL tutarındaki farkın, muhasebe kayıtlarının […]
BULGU: Belediye Başkan Yardımcılığından Şube Müdürlüğüne Atanmanın Mutat Uygulama Haline Gelmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Beyşehir Belediyesi 2021 yılı denetimi kapsamında yapılan incelemelerde; bazı personelin ilk olarak Belediye Başkan Yardımcısı olarak görevlendirildiği daha sonra da bu kadrodan doğrudan şube müdürlüğü kadrosuna atandığı görülmüştür. Mahalli İdareler Personelinin Görevde Yükselme ve Unvan […]
