BULGU: Kurum Taşınmazlarının Tespit ve Muhasebe Sistemine Kayıt İşlemlerinin Birbiriyle Tutarlı ve Tam Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin 523’ü tapuda kayıtlı, toplam 647 taşınmazının “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” hükümlerine uygun olarak kayıtlarının tamamlanmadığı, Taşınmaz Formları ve İcmal Cetvelleri ile muhasebe kayıtları arasında tutarlılığın sağlanmadığı görülmüştür. Kamu […]
ÖZET: Karşı taraf avukatlarına ödenen vekâlet ücreti ödemelerinde nazım hesapların kullanılmaması buluntusu, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare bölümünde ele alınmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğünün yazısı ve Özel Bütçe Detaylı Hesap Planında 998-Diğer Nazım Hesaplar Hesabının ekonomik kodunun tanımlandığı görülmektedir. İdarenin taraf olduğu davaların muhasebeleştirilmesinde 998-Diğer Nazım Hesaplar Hesabının […]
BULGU: İşçilerin Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyede çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesinde; dinlenmenin çalışanların hakkı olduğu ve bu […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare, özel bütçeli idarenin taşıt kiralama ihalelerinde mevzuata uygun olmayan işlemlerin yapıldığı tespit edilmiştir. Taşıtların kiralanması, yerli muhteva oranının %50’nin altında kalan taşıtları ifade ettiği belirtilmiştir. İdarece yerli muhteva oranı belirlenen oranın altında olan taşıtların kabul edilmesi işin sözleşmesine aykırılık teşkil etmektedir. Ayrıca, 1’inci (İstanbul) Bölge […]
BULGU: Kamu Kurumlarına Yapılan Taşınmaz Tahsislerinin Muhasebe Kayıtlarında Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yapılan denetim ve incelemeler neticesinde, Sarayköy Belediyesi tarafından kamu kurumlarına yapılan taşınmaz tahsislerinin muhasebe kayıtlarında izlenmediği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile ilgili 189’uncu maddesinde, 251 Yeraltı ve […]
ÖZET: Sosyal tesis statüsünde olan eğitim ve dinlenme tesisi, yemekhane, spor tesisi, misafirhane, kreş ve gündüz bakımevine ait mevduatların Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği kapsamında değerlendirileceği fakat Yönetmelik’te öngörülen tavan faiz oranlarından daha fazla getiri elde edilebileceğine dair bir durumun saptanmış olması, bu nedenle sosyal tesislere ait banka hesaplarının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerinden istisna olduğu gerekçesiyle piyasada […]
BULGU: Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ile Muhasebe Kayıtlarının Uyuşmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nde yer alan devir tutarları ile mali tablolarda yer alan tutarlar arasında uyumsuzluk görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 12-30 maddelerini kapsayan “Taşınır İşlemleri” başlıklı 4’üncü Bölüm’ünde; taşınırların nasıl kaydedileceği, değer tespitlerinin […]
ÖZET: 2021 yılında gerçekleşen orman yangınları ve mücadele süreci değerlendirildiğinde, Yangın Eylem Planlarının Uygulanmasında Yerel Yönetimlerle İşbirliği Sürecinin Geliştirilmesi İhtiyacı tespit edilmiştir. Orman Genel Müdürlüğü (OGM) tarafından hazırlanan “Orman Yangın Risk Haritaları” ve “Eylem Planları” önemlidir ancak yerleşim yerlerine bitişik orman alanlarına özel önlemlerin alınması gereklidir. Bu nedenle, yangın söndürme çalışmalarında OGM ile yerel yönetimler […]
BULGU: Taşınmaz Kayıt İşlemlerinin Tamamlanmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Samsun Büyükşehir Belediyesinin 2021 yılı taşınmaz işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kayıtlarının Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun şekilde tamamlanmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde; kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların çıkarılacak […]
ÖZET: İdarenin alacaklarının takip ve tahsilat sürecinin tahakkuk esaslı yürütülmediği belirlenmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 51’inci maddesi göre, kamu gelir ve giderleri tahakkuk ettirildikleri malî yılın hesaplarında gösterilir. İdarenin alacakları mali sistemden tahakkuk bilgisini taşımadığı, sadece bir gelir takip sistemi üzerinden yürütüldüğü görülmüştür. Bu nedenle, mali tablolarda raporlaması gereken bilgiler edinilememektedir. […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında İzlenen Borçlardan Zamanaşımına Uğrayan Tutarların Gelir Kaydedilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 320 Bütçe Emanetleri Hesabı’nda izlenen borçlardan 2021 dönem sonu itibarıyla zamanaşımına uğramış olanların gelir kaydedilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “320 Bütçe Emanetleri Hesabı” başlıklı 248’inci maddesine göre, 320 numaralı hesap, mali yıl […]
ÖZET: İdare tarafından satışı yapılan hurdalara ait tutarların, 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabından düşme işlemlerinin sağlıklı olarak muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 215’inci maddesinin 1’inci fıkrasının (b-1) bendinde düzenlendiği üzere, satışı yapılan stok ve varlıklardan kayıtlı değeri bu hesaba, satış bedeli ile net değeri arasındaki olumlu fark Gelirler Hesabına alacak kaydedilmelidir. […]
BULGU: Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına Kaydedilmesi Gereken Teminatın Gelir Kaydedilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Nakit teminata çevrilen banka teminat mektubu tutarının emanet hesabında takip edilmesi gerekirken gelir hesabına kaydedildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 330 Alınan Depozito ve Teminatlar hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 257’nci maddesinde; ihalelere […]
ÖZET: Bastırılan kitaplar için Katma Değer Vergisi (KDV) ödendiği halde İdare tarafından satılan kitaplara KDV uygulanmadığı görülmüş ve yüklenilen KDV’nin indirim konusu yapılamadığı saptanmıştır. Kurum tarafından ihale sonucu oluşan bedel üstünden genel oranda KDV ödenmiş, ancak kitap satış fiyatları KDV içermemektedir. Bu nedenle satışlardan dolayı KDV tahsil edilemediğinden yüklenilen KDV tutarları da indirim konusu yapılamamaktadır. […]
BULGU: Ertesi Yıla Geçen Yüklenmede Üst Yönetici Onayının Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Ertesi yıla geçen mal alımına ilişkin yüklenmede üst yönetici onayının alınmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ertesi yıla geçen yüklenmeler” başlıklı 27’nci maddesine göre; niteliğinden dolayı mali yılla sınırlı tutulmayan ve sürekliliği bulunan […]
