BULGU: Bilanço Hesapları ile Serbest Bırakılan Hesapların Karşılıklı Olarak Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin yevmiye maddelerinin incelenmesi neticesinde serbest hesap olarak kullanılan 8 kodlu hesapların, muhasebe ilke ve esaslarına aykırı olarak bilanço hesapları ile karşılıklı olarak kullanıldığı görülmüştür. I Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği eki olan tek düzen […]
BULGU: Para Transferlerinin Bir Personele Tahsisli Telefondan Mobil Bankacılık Uygulamasıyla Gerçekleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin muhasebe kayıtları ile şirket banka hesaplarına ait ekstrelerin incelenmesinden, mobil bankacılık uygulamaları kanalıyla gerçekleştirilmiş mali işlemlerin mevcut olduğu görülmüş olup bu durumun önemli bir kontrol zaafiyeti oluşturduğu değerlendirilmiştir. Konuyla ilgili olarak; şirket yönetim kurulunun 14.06.2022 […]
BULGU: Şirketin Başka Bir Şirkete Borç Vermesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin, yüksek miktarda borcu bulunmasına ve bu borçlarını ödeyememesi nedeniyle gecikme faizine katlanmasına rağmen Şirket ortağı olmayan Büyükşehir Belediyesine ait bir Şirkete, mevzuatta icazet veren bir hüküm bulunmamasına rağmen borç verdiği görülmüştür. 6102 sayılı Ticaret Kanunu’nun “Tüzel Kişiler” başlıklı 16’ncı […]
BULGU: Sayıştaya Gönderilmesi Gereken Belgelerin Gönderilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Sayıştay denetimi kapsamında olan Şirketin, Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar kapsamında Sayıştay Başkanlığına göndermesi gereken defter, mali tablo, belge ve bilgileri göndermediği görülmüştür. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe […]
BULGU: Sosyal Güvenlik Kesintilerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Süresinde Gönderilmemesi Sonucunda Ek Mali Külfete Katlanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin sorumlu sıfatıyla kestiği sosyal güvenlik prim kesintilerini ve işsizlik sigortası primlerini Sosyal Güvenlik Kurumuna süresinde göndermemesi sonucunda ek mali külfete katlandığı tespit edilmiştir. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun […]
BULGU: Şirket Bütçesinin Hazırlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 2023 yılı faaliyet döneminin incelenmesinde, Yönetim Kurulu tarafından kabul edilerek uygulamaya konulan işletme bütçesinin olmadığı tespit edilmiştir. Bütçe, gelecek faaliyet dönemi için şirketin amaçlarına, hedeflerine ve politikalarına dayalı olarak yönetim kurulu tarafından hazırlanan kapsamlı planların parasal ve sayısal olarak ifade edildiği rapordur. […]
BULGU: Şirket Finansal Planlamasının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin Müdürler Kurulu tarafından kabul edilerek uygulamaya konulan 2023 yılı finansal planlamasının olmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Görevler, yetkiler ve yükümlülükler” başlıklı 625’inci maddesinde müdürlerin, kanunların ve şirket sözleşmesinin genel kurula görev ve yetki vermediği bütün konularda görevli ve yetkili […]
BULGU: Şirketin İnternet Sitesinde Yayımlanması Gereken Bazı Bilgilerin Yayımlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin internet sitesinde mevzuata göre zorunlu olarak yer verilmesi gereken bazı bilgilerin yayımlanmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 1524’üncü maddesine göre sermaye şirketleri, kuruluşlarının ticaret siciline tescili tarihinden itibaren üç ay içinde bir internet sitesi açmak ve […]
BULGU: Yevmiye Defterinin Sayıştaya Zamanında Gönderilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin birleştirilmiş veriler defterine ilişkin aylık olarak göndermesi gereken verileri süresinde göndermediği görülmüştür. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın “Verilecek defter, mali tablo, belge ve bilgilerin çeşitleri” başlıklı 5’inci maddesinde birleştirilmiş […]
BULGU: Envanter Defterinin Mevzuatta Belirtilen Şekilde Tutulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin tarafından 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na göre tutulması zorunlu defterlerden birisi olan envanter defterinin tutulduğu fakat defter içeriğinde işletmenin taşınmazları, alacakları, stokları, borçları, nakit parası, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarına ilişkin ayrıntılı bilgilere yer verilmediği görülmüştür. 6102 sayılı […]
BULGU: Sosyal Yardımların Bir Usule Bağlanmadan Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye’den ayni ve nakdi sosyal yardım alan ihtiyaç sahiplerinin Sosyal Yardım İşleri Müdürlüğünce tespit edildiği ancak bu değerlendirmelerin belli bir usul belirlenerek yapılmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediyenin görev ve sorumlulukları” başlıklı 14’üncü maddesinde; “Belediye, mahallî müşterek nitelikte […]
BULGU: Kadınlar ve Çocuklar İçin Açılması Zorunlu Konukevlerinin Açılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kanun hükümlerine göre idare tarafından kadınlar ve çocuklar için açılması zorunlu konukevinin açılmadığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediyenin görev ve sorumlulukları” başlıklı 14’üncü maddesinin (a) bendine göre; büyükşehir belediyeleri ile nüfusu 100.000’in üzerindeki belediyeler, kadınlar ve […]
BULGU: Hayvan Bakımevlerinin Kurulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin, 5199 sayılı Hayvanları Koruma Kanunu kapsamında sahipsiz veya güçten düşmüş ya da tehlike arz eden hayvanların korunması ve bakımının yapılması ile rehabilitasyonunun sağlanması amacıyla kurulması zorunlu hayvan bakımevlerini kurmadığı görülmüştür. 14.07.2021 tarih ve 31541 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7332 sayılı Hayvanları […]
BULGU: Belediye Sınırları İçindeki Bazı İşyerlerinin İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatının Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sınırları içerisinde yer alan bazı işletmelerin işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmadan faaliyette bulundukları görülmüştür. İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına İlişkin Yönetmelik’in “İşyeri açılması” başlıklı 6’ncı maddesinde yetkili idarelerden usulüne uygun olarak işyeri […]
BULGU: Genel Aydınlatma Kapsamındaki Tesislerin Elektrik Dağıtım Şirketine Devredilmemesi ve Tesislerin Ticarethane Abone Grubundan Tarifelendirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sorumluluğunda bulunan bazı parkların elektrik abone grubunun genel aydınlatma grubu olarak belirlenmesi gerekirken ticarethane grubu olarak belirlendiği ve genel aydınlatma kapsamındaki bu sistemlerin işletme yükümlülüğünün elektrik dağıtım şirketine devredilmediği görülmüştür. […]
