ÖZET: Şirketin dava safhasında bulunan alacakları 128-Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında izlenmemiştir. Ancak, 213 sayılı VUK’un “Şüpheli alacaklar” başlıklı 323’üncü maddesinde; Dava veya icra safhasında bulunan alacaklar şüpheli alacak sayılır denilmektedir. Şirketin yılı hesaplarında dava konusu olmuş alacakları olmasına rağmen 128- Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı yerine 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabı kullanılmıştır. Bu durum, şirket tarafından dava konusu […]
BULGU: Taşınır Mal Yönetmeliği Hükümlerine Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyede taşınır kontrol yetkililerinin görevlendirilmediği, yılsonunda sayım kurulu tarafından fiili taşınır sayımı yapılmadığı, dayanıklı taşınırlara taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilmediği, bu numaranın taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtilmediği ve herhangi bir taşınır kod sisteminin oluşturulmadığı görülmüştür. Kamu […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporunda, şirketin başka yerde görevlendirilen çalışanlara ödenecek harcırah tutarlarına ilişkin sınırların belirlenmediği tespit edilmiştir. Uygulamada memurlar için uygulanan harcırah baz alınmakta, ancak yemek bedelleri fatura karşılığı ödenmektedir. Yönetim Kurulu, kanun ve esas sözleşme uyarınca genel kurulun yetkisinde bırakılan alanlar dışında şirketin işletme konusunu gerçekleştirmesi için karar alma yetkisine sahiptir. Şirket çalışanlarına başka […]
BULGU: İller Bankası AŞ Tarafından Yapılan Prim Borcu Kesintilerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin, sorumlu sıfatıyla kestiği SGK primlerinin süresinde Sosyal Güvenlik Kurumuna göndermemesi nedeniyle, İller Bankası AŞ (İLBANK) tarafından söz konusu borca karşılık yapılan kesintilerin muhasebe kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel […]
ÖZET: İBB ve İETT’den olan alacağın zamanında tahsil edilememesi nedeniyle alacağın temliki işleminde bulunularak ek mali külfete katlanılması sonucu, şirket 2021 yılı sonuna kadar toplam 7.242.094 TL ek mali külfete katlanmıştır. Yapılan incelemeler sonucunda, şirketin İBB ve İETT’ye yapılan işler kapsamında oluşan hakediş alacaklarını zamanında tahsil etmemesi, ilgili kurumlarla gerekli koordinasyonu sağlayamamış ve resmi müracaatta […]
BULGU: Ecrimisilin Olağan Bir Taşınmaz Yönetim Şekline Dönüştürülmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin mülkiyetinde veya tasarrufunda bulunan 44 adet taşınmazın, kiralama ihalesi yapılmaksızın ecrimisil karşılığında kullandırıldığı görülmüştür. Belediyelerin kira, trampa ve mülkiyetin gayri ayni hak tesisi gibi işleri 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu kapsamındadır. Bu nedenle gerek mülkiyeti doğrudan belediyelere […]
ÖZET: Şirketin kredi kartı ile yapılan tahsilatları için yüksek komisyon maliyetine katlanılması şikayeti, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporlarında yer aldı. Denetim sırasında şirketin gelirlerinin büyük bir kısmını tek bir banka aracılığıyla yürütüldüğü görülmüş ve bu şekilde gerçekleştirilen tahsilatlarda ortalama 1,60 oranında komisyon uygulandığı tespit edilmiştir. Şirket tarafından yapılan itirazlarda, temassız kredi kartlarının kullanılması için risk […]
BULGU: Meclis Kararı Olmadan Diğer Kuruluşlara Taşıt Tahsis Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından, meclis kararı olmadan, kamu kurum ve kuruluşlarına taşıt tahsis edildiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’un “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 75’inci maddesinde; “Belediye, belediye meclisinin kararı üzerine yapacağı anlaşmaya uygun olarak görev ve sorumluluk alanlarına giren […]
ÖZET: Şirketin ticari faaliyet kapsamındaki mal ve hizmetlerinin İstanbul Büyükşehir Belediyesi (İBB) ve Belediye iştirak personeline mevzuata aykırı olarak indirimli fiyatlar üzerinden satıldığı görülmüştür. 4736 sayılı Kanunun 1’inci maddesinde, kamu kurumlarına ait şirketlerin ticarî indirimler hariç herhangi bir kişi veya kuruma ücretsiz veya indirimli tarife uygulayamayacakları belirtilmiştir. Yapılan denetimlerde, Şirketin ticari faaliyet kapsamındaki satışlarının İBB […]
BULGU: Geçerliliği Kalmamış Teminat Mektuplarının Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından teminat ve depozito olarak teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanlarının muhasebe kayıtlarından çıkarılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 910-Teminat Mektupları Hesabının niteliğini açıklayan 434’üncü maddesinde; bu hesabın, muhasebe birimlerine teminat ve depozito olarak […]
ÖZET: Vergi ödemesinin zamanında ödenmemesinden kaynaklı olarak şirket tarafından fazladan 713.378,26 TL ödenmesi gerektiği görülmüştür. Bu durumun temel nedeni, kurumlar vergisinin zamanında ödenmemesidir. Şirketin ilgili dönem için vergi ödemesini vadesinde yapmaması ve bu nedenle company bütçesinden fazladan ödemeye neden olması anlaşıldığından, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun basiretli bir tüccar gibi hareket edilmesi hükmüne aykırı davranılmıştır. […]
BULGU: Bazı İş Yerlerinin Çevre Temizlik Vergisi Mükellefiyetlerinin Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin yetki ve görev alanında faaliyette bulunan iş yerlerinden bir kısmının çevre temizlik vergisi mükellefiyetlerinin bulunmadığı görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun mükerrer 44’üncü maddesinde, belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde bulunan ve belediyelerin çevre temizlik hizmetlerinden […]
ÖZET: Bulgu: Şirket personeli ve aile fertleri için özel sağlık sigortası bedellerinin şirket bütçesinden karşılanması. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde; hizmet akdi ile bir veya birden fazla işveren tarafından çalıştırılanların, madde kapsamında sigortalı sayılacakları ifade edilmiştir. İhale kapsamında özel sağlık sigortası yaptırılan tüm personel ile […]
BULGU: İhale Kapsamında Alınan Nakit Teminatların İşin Sonunda İlgilisine İadesi veya Bütçeye Gelir Kayıt İşlemlerinin Gerçekleştirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İhale kapsamında alınan nakit teminatların işin sonunda ilgilisine iadesi veya bütçeye gelir kayıt işlemlerinin gerçekleştirilmediği görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun “İade edilemeyen teminatlar” başlıklı 14’üncü maddesinde; “13’üncü maddeye […]
ÖZET: İBB Meclis Kararı Olmaksızın Borçlanmaya Gidilmesi – 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları: Şirket, belediye meclis kararı olmaksızın yönetim kurulu kararına istinaden yıl içerisinde araç alımını finanse etmek için 2 adet finansman kredisi kullandı. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Borçlanma” başlıklı 68’inci maddesinin (e) bendinde belirlenen usul gereği göre, ilgili kurum ve kuruluşların en son kesinleşmiş […]
