BULGU: Vadesi Geçmiş Kurum Alacaklarının Tahsili için Yasal Takipte Bulunulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin, tahsil edilmeyen vadesi geçmiş kurum alacaklarının büyük bir bölümü için yasal takip başlatılmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde; üst yöneticilerin sorumlulukları altındaki kaynakların etkili, ekonomik […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Ödemelerinde Mevzuatta Belirtilen Sıraya Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması nedeniyle 320 Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedilen giderlerin muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun; “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinin ikinci fıkrasında; […]
BULGU: Devir Tasfiye ve Paylaştırma Komisyonu Kararına Göre Devir Alınan Güvence Bedellerinin Tamamının Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Ordu Belediyesinin 6360 Sayılı” On Dört İlde Büyükşehir Belediyesi ve Yirmi Yedi İlçe Kurulması ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” ile Büyükşehir olmasıyla 2014 yılında […]
BULGU: Maddi Duran Varlıkların Bir Kısmı İçin Amortisman Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin maddi duran varlık grubunda kayıtlı bulunan bazı taşınmaz varlıklar için hiç amortisman ayrılmadığı ve 252 Binalar Hesabı ile 257 Birikmiş Amortismanlar hesabının alt kırılımlarının birbirine uyumlu bir şekilde kullanılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe […]
BULGU: Gayrimenkullerin Cins Tashihlerinin Yapılmaması ve Gayrimenkul İcmal Cetvelleri ile Muhasebe Kayıtları Arasında Uyumsuzluk Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin mülkiyetinde, idaresinde veyahut kullanımında bulunan gayrimenkullerin cins tashihleri yapılmadığı ve gayrimenkul kayıt formlarında yer alan tutarlara göre muhasebe kayıtları düzeltilmediği için, icmal cetvelleri ile muhasebe kayıtlarında yer alan tutarlar arasında […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Yapılmamış Olması Nedeniyle Mevcut Kullanım Şekli ve Tapu Kayıtlarının Uyumlu Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi MUSKİ adına kayıtlı taşınmazların bazılarının mevcut kullanım şekli ve tapu kayıtlarının uyumlu olmadığı tespit edilmiştir. 02.10.2006 tarih ve 26307 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in […]
BULGU: Uluslararası Kuruluşlar Tarafından Finanse Edilen İşlerde İdarenin Bilgisi Olmaksızın Alt Yüklenici Çalıştırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Uluslararası kuruluşlardan kredi alınarak gerçekleştirilen yapım işlerinde alt yükleniciler çalıştırıldığı ve bu konu hakkında İdarenin bilgisi olmadığı tespit edilmiştir. 2560 sayılı Kanun’un “Kredi ve Borçlanmalar” başlıklı 14’üncü maddesine göre, su ve kanalizasyon idareleri […]
BULGU: Dış Kredi Kullanılarak İhale Edilen İşlere Ait Sözleşme ve Diğer İhale Dokümanlarında Düzenleme Bulunmayan Alanların Varlığı 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Dış borçlanma yapılarak finanse edilen yapım işlerine ait sözleşme ve diğer dokümanlarda işin süreçlerini etkileyen bazı alanlarda hüküm bulunmadığı görülmüştür. 2560 sayılı Kanun’un “Kredi ve Borçlanmalar” başlıklı 14’üncü maddesinde […]
BULGU: Mal Alımlarına Ait İş Artışlarının Mevzuatın Öngördüğü İçerikten Uzak Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yapılan mal alımı ihalelerinde, ihale edilen iş kapsamında öngörülemeyen zorunlu bir durum söz konusu olmadığı halde mevzuata aykırı olarak iş artışları yapıldığı görülmüştür. İhale sonucunda gerçekleşen ve sözleşmeye bağlanan tutar, yükleniciye ödenmesi gereken maksimum rakamı […]
BULGU: Yeni Birim Fiyat Tespitinde Kullanılan Rayiçler İçin Ticaret ve/veya Sanayi Odasından Onay Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yapım işi sözleşmelerinde yer almayan ve sonradan yapılmasına gerek bulunan imalat kalemlerine ait yeni birim fiyatların belirlenmesi sırasında kullanılacak rayiçlerin Ticaret ve/veya Sanayi Odasına onaylatılmadan kullanıldığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Sözleşmede […]
BULGU: Fiyat Dışı Unsur Hesaplamasına Niteliksel Kriterlerin Dahil Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda temel kural, ekonomik açıdan en avantajlı teklif anılan Kanun’un 37 ve 38’inci maddelere göre yapılan değerlendirme sonucunda fiyat esasına göre belirlenmektedir. Ancak, Kanun’un 40’ıncı maddesinde, ekonomik açıdan en avantajlı teklifin sadece fiyat […]
BULGU: İhalelerde Yaklaşık Maliyetlerin Mevzuata Uygun Olarak Hesaplanmaması ve Yaklaşık Maliyetlerin Çok Yüksek Belirlenerek İşlevsiz Hale Getirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İhalelerde yaklaşık maliyetin belirlenmesi için yeterli ölçüde fiyat araştırması yapılmadığı; gerçek piyasa fiyatlarını yansıtmayan ve yaklaşık maliyetin hesaplanmasında hatalara sebep olan aşırı yüksek fiyatların dikkate alındığı; yaklaşık maliyetlerin çok […]
BULGU: Bütün Riskler Sigortası Kapsamında Yer Alan Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranının Yüksek Belirlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Yüklenici tarafından yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortası kapsamında yer alan risk kalemlerinden bazılarına %2’den fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve İşyerlerinin Korunması ve Sigortalanması” başlıklı 9’uncu maddesinin birinci […]
BULGU: Su ve Atıksu Faturalarına Ait Vade Tarihinin Uzun Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Su ve atıksu faturalarının ödeneceği vade tarihinin elli güne kadar çıkabildiği bu durumun aboneler arasında eşitsizlik meydana getirdiği ve kurumun gelirini tahsil etme sürecini uzattığı görülmüştür. 2560 sayılı Kanun’un “Gelirler” başlıklı 13’üncü maddesinde göre, su ve […]
BULGU: Kuruma Ait Tüm Tesislerde Uzaktan Kontrol Sisteminin Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi MUSKİ’ye ait tüm tesislerin SCADA olarak adlandırılan uzaktan kontrol sistemi üzerinden izlenemediği görülmüştür. Veri Tabanlı Kontrol ve Gözetleme Sistemi olarak Türkçeye çevrilen SCADA (Supervisory Control and Data Acquisition), geniş bir bölgede bulunan birimlerin merkez bilgisayar aracılığıyla kontrol […]
