BULGU: Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Verilen Depozito ve Teminat Niteliğindeki Değerlerin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
ÖZET: İdare tarafından taşınmazlara ilişkin mevzuata uygun olarak cins tashihlerinin yapılmadığı görülmüştür. KAYDINA İLİŞKİN YÖNETMELİK’in 4’üncü maddesinde cins tashihi tanımı yapılmış ve aynı Yönetmelik’in 10’uncu maddesinde kamu idarelerinin cins tashihlerini nasıl yapabileceği açıklanmıştır. Yapılan incelemelerde, idarenin 34 adet taşınmazın mevcut kullanım şekli ile tapuda yer alan bilgilerinin farklı olduğu tespit edilmiştir. İdare tarafından gerekli işlemlerin […]
BULGU: Su ve Atık Su Tarife Tespit ve Hesabının Maliyetlere Dayalı Olarak Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin asli geliri niteliğinde olan 2023 yılı su ve atık su tarifelerinin mevzuat hükümlerine uygun olarak tespit edilmediği, yapılan hesaplamalarda gerçek maliyet değerlerinin kullanılmadığı görülmüştür. 2560 sayılı İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel […]
BULGU: İleri Atıksu Arıtma Tesislerinin Kurulması ve İşletilmesi İçin Kaynak Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Marmara Denizi Hidrolojik Havzası’nda yer alan Kocaeli ilinde faaliyet gösteren İSU tarafından, mevzuata göre atıksu gelirlerinin yarısının ileri atıksu arıtma tesislerinin kurulması ve işletilmesi için ayrılması gerekirken bu yükümlülüğün yerine getirilmediği ve ayrılan kaynakların da […]
BULGU: Su Kayıpları Tebliği’nde Belirtilen Kayıp ve Kaçakların Önlenmesine Yönelik İşlemlerin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından, İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği Teknik Usuller Tebliği’nde belirtilen bazı iş ve işlemlerin yapılmadığı tespit edilmiştir. İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği Teknik […]
BULGU: İşverenlerin Hakedişlerinden Kesilen Asgari Ücret Destek Primlerine İlişkin Mevzuat Hükümlerine Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yıllarında kesilen asgari ücret destek primlerinin İşsizlik Sigortası Fonuna aktarılmadığı ve İdareye gelir kaydedildiği görülmüştür. 2019, 2020, 2021, 2022 ve 2023 yılları için sırasıyla 5510 sayılı […]
BULGU: Yapım İşlerinde Teknik Personel Bildirimlerinin Takibinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından gerçekleştirilen bazı yapım işlerinde, mevzuatında öngörülen süreler içerisinde işyerinde bulundurulması istenen teknik personel bildirimlerinin kontrol edilmediği ve buna ilişkin yaptırımların uygulanmadığı görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin “Teknik personel, makine, teçhizat ve ekipman bulundurulması” başlıklı 23’üncü […]
BULGU: Üst Yapı İçin Kullanılan Prefabrik Beton Parke İmalatlarına İlişkin Sözleşmelerde Çelişen Hükümlerin Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından üst yapı kapsamında yaptırılan prefabrik beton parke döşeme kaplaması malzemesinin dayanımı için, hem Türk Standartları Enstitüsü’nin belirlemiş olduğu standarttı hem de bu su standarttan daha düşük olan değerin sözleşmelerin eki […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Tüm Risk (All Risk) Sigorta Poliçeleri ile İlgili Süreçlerin Mevzuata Uygun Yürütülmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bazı yapım işlerinde, yapım ve bakım devresini kapsayan tüm risk sigortalarının ihale dokümanında belirlenen süre içerisinde yüklenici tarafından yaptırılmadığı halde sözleşmede yer alan cezai müeyyidelerin İdarece uygulanmadığı görülmüştür. Yapım İşlerine […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Revize Birim Fiyatların Hatalı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bazı yapım işlerinde, iş kalemi miktarlarının değişmesi sonucunda ortaya çıkan revize birim fiyat uygulamasına ilişkin hesaplanan revize birim fiyatların hatalı olduğu görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Yapım işlerinde iş kalemi miktarının değişmesi” başlıklı 52’nci maddesinde; birim fiyatlı […]
BULGU: Kamu İdaresi Hesaplarının İlgili Usul ve Esaslar’a Uygun Olarak 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Sayıştaya Zamanında Gönderilmemesi İdarenin, 17.09.2020 tarih ve 31247 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” a göre Sayıştaya verilmesi gereken belgeleri zamanında göndermediği […]
BULGU: Dolgu Malzemesi Bedellerinin Ödemesinde Sözleşmede Yer Alan Katsayıların Uygulanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdare tarafından yapılan muayene bacalarının imalatında kullanılan stabilize dolgu malzemesi ve kazıdan çıkan uygun malzeme ile geri dolgu yapılması ödemelerinde sözleşmede yer alan fiyat katsayıları uygulanmayarak hatalı ödeme yapıldığı görülmüştür. İdare tarafından ihale edilen ve 2023 […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Yeni Birim Fiyat Tespitinin Mevzuata Uygun Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bazı yapım işlerinde, yaklaşık maliyet ve birim fiyat teklif cetvellerinde yer almayan imalatların yapılabilmesi için tespit edilen yeni birim fiyatlarda kullanılan yöntemin mevzuata uygun olmadığı görülmüştür. Sözleşme eki Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Sözleşmede bulunmayan veya […]
BULGU: Bilgisayar Yazılımlarına İlişkin Güncelleme Bedellerinin Haklar Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bilgisayar yazılımları ile ilgili program alım, bakım ve onarım adı altında yapılan harcamaların 260 Haklar Hesabına kaydedilmeyip doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 260 Haklar Hesabını düzenleyen “Hesabın niteliği” başlıklı 210’uncu maddesinde, bu hesabın, […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Fiyat Farkının Hatalı Hesaplanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Bazı yapım işlerinde, fiyat farkı hesaplamalarında imalat dönemlerine ait fiilen gerçekleştirilmiş olan imalat tutarları ile iş programında yer alan ödenek dilimleri karşılaştırılmadan hesaplanan fiyat farklarının hatalı olduğu görülmüştür. 31.08.2013 tarihli ve 28751 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 27.06.2013 tarihli […]
