| ÖZET: Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde yapılan denetimlerde, Hastane İşletim Sistemi ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar, stok hesaplarında farklı sonuçlar ve kontrolsüz mal alımları tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkileyerek, sistemin güvenilirliğini sorgulatmaktadır. İşletim sisteminin muhasebe ile entegrasyonunun sağlanması gerekmektedir. |
BULGU: Hastane İşletim Sistemi Üzerinde Yapılan Kayıtlarla Muhasebe Kayıtlarının Birbiriyle Uyuşmaması, Stok Hesaplarında Yıl Sonu Bakiyelerinin Farklı Sonuç Vermesi, Stoklar Kontrol Edilmeden Mal Alımı Yapılması
2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesinde yapılan incelemelerde; İşletme tarafından kullanılan … Hastane İşletim Sisteminin doğru ve güvenilir veri üretmediği, Sistem üzerinde yapılan kayıtlarla muhasebe kayıtlarının birbiriyle uyuşmadığı, stok hesaplarında yıl sonu bakiyelerinin farklı sonuç verdiği, stoklar kontrol edilmeden mal alımı yapıldığı görülmüştür.
Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi İbni Sina ve Cebeci Hastaneleri Bilgi İşlem Merkezinde kullanılan . Hastane İşletim Sistemi aşağıdaki modüllerden oluşmaktadır:
Acil Servis ve Triaj Modülü
Ameliyathane Modülü
. 1.x’te Mevcut Modüller ile Entegrasyon
Ayaktan/Yatan Hasta Kabul ve Yönetim İşlemleri Modülü
Diyet Modülü
Eczane ve İlaç Stok Takip Modülü
Ek Ödeme Hesaplama Modülü
Faturalama Modülü
Form Tasarım Aracı Modülü
Hemodiyaliz Modülü
İstatistik Modülü
Kalite Modülü
Kan Bankası Modülü
Laboratuvar Bilgi Yönetim Sistemi Modülü
Medikal Bilgi Yönetim Sistemi Modülü
Personel Modülü
Radyoloji Entegrasyon Tanımlama Modülü
Randevu Modülü
Sağlık Bakanlığı Veri Gönderimi Modülü
Sağlık Kurulu Modülü
Sistem Erişim-Güvenlik Sistemi Modülü
Sistem Tanımları Modülü
Stok Kontrol/Yönetim, Depo-Ambar (Ayniyat) Modülü
Tıbbi Malzeme ve Stok Kontrol Birimi
Tıbbi Patoloji/Sitoloji Modülü
Vezne Modülü
Yönetim Destek/Bilgi Yönetim Modülü
Yıl içerisinde ve yıl sonunda bu modüllerin kullanımı ile elde edilen veriler İşletmenin muhasebe kayıtlarına esas teşkil ederek mali tablolarını oluşturmaktadır. Örnek olarak 23 numaralı modül kapsamında;
Stok malzemeleri gruplandırılabilmelidir ve malzeme veya malzeme grupları kullanıcılara göre yetkilendirilebilmelidir.
Birim grupları oluşturulabilmeli ve birim katsayıları düzenlenebilmelidir.
Malzemeler tanımlı birimlere (sayılabilen: adet(1)-düzine(12*)-koli(120), ağırlık: gr(1)-kg(1000), uzunluk: mm(1)-metre(100), hacim: ml(0.001)-litre(1)) göre raporlanabilmelidir.
Her malzeme için depolara göre minimum, maksimum ve optimum değerler tanımlanabilmelidir.
Depolarda malzemeler için maksimum miktar aşıldığında ya da minimum değer altına inildiğinde uyarı (mesajlı ve renkli) verilmelidir.
Depolara kullanıcı bazında yetkiler (giriş-çıkış-raporlama) verilebilmelidir.
Depolar farklı ihtiyaçlara göre gruplanabilmelidir. (Merkez depolar, ara depolar, 3. kat depoları)
Depo kendi içinde odalara ve raflara parçalanabilmelidir. Oda ve raflara göre rapor alınabilmelidir.
Malzemelerin fatura girişinden çıkışına kadar tüm hareketleri maliyet tipi ne olursa olsun izlenebilmelidir.
Stok fişlerinde güncelleme ve silme işlemleri yapılabilmelidir.
Stok malzemelerinin eksiye düşmesine izin verilmemelidir. Kritik stok seviyesinde sistem uyarı vermelidir.
Bir işleme bağımlı farklı bir işlem varsa, o işlemin silme ve değiştirilmesine izin verilmemelidir. (Örneğin çıkışı olan bir girişe silme-değiştirme yapılamaz.)
Stokla ilgili raporlar alınırken seçilmiş olan yıl için istenilen tarih aralığında rapor alınabilmelidir. Stok malzeme durumu rapor, ekran ve pivot ekranla görüntülenebilmelidir.
Faturasız irsaliye ya da tutanak ile depo girişi yapılabilmeli, daha sonra fatura geldiğinde irsaliye ile eşleştirilebilmelidir.
Depolar arası malzeme transferi yapılabilmelidir.
Hastaneler arası malzeme transferi yapılabilmelidir.
Faturasız irsaliyeler girilebilmeli ve daha sonra gelen faturalar ile eşleştirilebilmelidir.
A) Taşınır Mal Yönetmeliği’nin;
12’nci maddesinde; “(1) Kamu idarelerince bütün taşınırların ve bunlara ilişkin işlemlerin kayıt altına alınması esastır. Taşınır kayıtları, harcama birimleri itibarıyla yönetim hesabı verilmesine esas olacak şekilde tutulur. Her bir kaydın belgeye dayanması şarttır.
(2) Bu çerçevede;
Önceki yıldan devren gelen taşınırlar ile içinde bulunulan yılda herhangi bir şekilde edinilen veya elden çıkarılan taşınırlar,
Taşınırlardaki kayıp, fire, yıpranma ve benzeri nedenlerle meydana gelen azalmalar
Sayım sonucunda ortaya çıkan fazlalar,
miktar ve değer olarak kayıtlara alınarak takip edilir.”
32’nci maddesinde; “Kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yıl sonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda sayımı yapılır.” düzenlemeleri bulunmaktadır.
Bu düzenlemelere göre temel olarak yıl sonunda sayım yapılması zorunlu olup sayım sonuçlarıyla muhasebe kayıtlarının birbirlerini doğrulaması, muhtemel eksik ve fazla işlemlerin ise kabul edilebilir şekilde gerekçelendirilerek muhasebeleştirilmesi gerekmektedir.
A.1) … Hastane İşletim Sistemindeki satın alma yoluyla girişleri ifade eden “Malzeme Giriş” tutarı ile muhasebe kayıtlarındaki yalnızca satın alma yoluyla ödemenin yapıldığı tutarın karşılaştırılması sonucu ortaya çıkan tutarsızlık, muhasebede satın alınan malzemeler ile ambardaki malzemelerin farklı olduğu anlamını taşımaktadır. Aşağıdaki tabloda fiilen alınan malzeme ile . Hastane İşletim Sistemindeki kayıtlı malzemelerin farklı olduğuna ilişkin örnekler yer almaktadır.
Tablo 1: Yıl İçinde … Hastane İşletim Sistemi ve Muhasebe Sistemindeki Satın Almalar
| Hesap Kodu |
Hesap Adı | Muhasebe Sisteminde Satın Alınan Malzeme Tutarı (A) (TL) | … Hastane İşletim Sistemindeki Malzeme Giriş İşlemi Tutarı (B) (TL) |
Fark (A-B) (TL) |
| 150.01.01 | Yazı Araçları | 83.902,35 | 99.742,96 | -15.840,61 |
| 150.01.02 | Yazım, Çizim ve Ölçüm Araç ve Malzemeleri |
1.628,40 | 1.628,40 | 0,00 |
| 150.01.03 | Kağıt Ürünler | 5.121.677,69 | 5.024.499,69 | 97.178,00 |
| 150.01.04 | Yazıcı, Faksimile Cihazı, Fotokopi ve Baskı Makinesi Malzemeleri | 1.710.382,06 | 1.705.723,95 | 4.658,11 |
| 150.01.05 | Kağıt Tutturucuları, Tutkallar ve Bantlar | 11.305,33 | 32.201,46 | -20.896,13 |
| 150.01.07 | Küçük Kırtasiye Gereç ve Malzemeleri | 127.926,83 | 116.764,04 | 11.162,79 |
| 150.01.08 | Bilişim Malzemeleri | 145.350,92 | 145.350,92 | 0,00 |
| 150.02.04 | İçecek Servis Takımları | 151.040,00 | 151.040,00 | 0,00 |
| 150.02.05 | Mutfak Araç ve Gereçleri | 561,02 | 561,02 | 0,00 |
| 150.03.01 | İlaçlar ve Farmakolojik Ürünler | 210.840.654,10 | 215.633.702,29 | -4.793.048,19 |
| 150.03.02 | Biyokimyasallar ve Gaz Maddeleri İçeren Kimyasallar | 7.407.226,53 | 7.141.446,54 | 265.779,99 |
| 150.03.03 | Medikal Malzemeler | 419.112.917,50 | 419.910.488,63 | -797.571,13 |
| 150.03.04 | Laboratuvar Malzemeleri | 34.727.797,20 | 31.813.964,87 | 2.913.832,33 |
| 150.04.02 | Sıvı Yakıtlar | 258.902,20 | 258.902,20 | 0,00 |
| 150.04.04 | Yağlar ve Katkı Yağlar | 26.078,00 | 26.678,00 | -600,00 |
| 150.04.05 | Kimyevi Maddeler | 78000,36 | 78.000,36 | 0,00 |
| 150.05.01 | Temizlik Malzemeleri | 1.278.532,30 | 527.036,80 | 751.495,50 |
| 150.05.02 | Temizlik Araç ve Gereçleri | 118.650,14 | 68.632,02 | 50.018,12 |
| 150.05.03 | Temizleme ve Dezenfeksiyon Solüsyonları | 1.627.070,72 | 1.650.653,87 | -23.583,15 |
| 150.06.01 | Giyecekler | 985.942,44 | 1.032.633,00 | -46.690,56 |
| 150.06.02 | Mefruşat Ürünleri | 3.503.334,40 | 3.503.334,40 | 0,00 |
| 150.06.03 | Tuhafiye Malzemeleri | 1.593,00 | 1.593,00 | 0,00 |
| 150.10.03 | Haşerelere Karşı Mücadele Ürünleri | 25.794,80 | 25.794,80 | 0,00 |
| 150.11.05 | Kemirgen Hayvan Yemleri | 347.680,00 | 347.680,00 | 0,00 |
| 150.11.06 | Sürüngen Yemleri | 79.647,05 | 79.647,05 | 0,00 |
| 150.11.99 | Diğer Hayvan Yemleri | 3.540,00 | 3.540,00 | 0,00 |
| 150.12.01 | Küçük El Aletleri ve Gereçleri | 48.658,98 | 48.823,98 | -165,00 |
| 150.12.02 | Tutturucular | 47.798,96 | 50.394,96 | -2.596,00 |
| 150.12.03 | Kaplayıcılar | 581.480,99 | 599.759,19 | -18.278,20 |
| 150.12.04 | Elektrik-Elektronik ve Aydınlatma Malzemeleri | 417.369,96 | 417.369,96 | 0,00 |
| 150.12.05 | Ağaç Ürünleri | 142.626,60 | 142.626,60 | 0,00 |
| 150.12.06 | Metal Ürünler | 264.376,16 | 255.998,25 | 8.377,91 |
| 150.12.07 | Cam Ürünler | 7.358,48 | 1.669,70 | 5.688,78 |
| 150.12.08 | Plastik Ürünler | 37.127,52 | 34.401,72 | 2.725,80 |
| 150.12.10 | Kaynak Malzemeleri | 6.788,60 | 6.788,60 | 0,00 |
| 150.13.01 | Makineler ve Aletler Grubu Yedek Parçaları | 2768,28 | 2.768,28 | 0,00 |
| 150.13.02 | Cihazlar ve Aletler Grubu Yedek Parçaları | 18.880.064,54 | 19.674.306,85 | -794.242,31 |
| 150.13.03 | Taşıtlar Grubu Yedek Parçaları | 428.250,33 | 397.808,14 | 30.442,19 |
| 150.13.04 | Büro Makineleri Grubu Yedek Parçaları | 440.491,76 | 403.166,06 | 37.325,70 |
| 150.13.05 | Su ve Sıhhi Tesisatı Yedek Parçaları | 100.623,11 | 100.269,11 | 354,00 |
| 150.13.99 | Diğer Yedek Parçalar | 1.998,33 | 1.998,33 | 0,00 |
| 150.15.01 | Basılı Yayınlar | 319.440,00 | 282.250,00 | 37.190,00 |
| 150.99.03 | Güvenlik, Koruma ve Gösteri Amaçlı Tüketim Malzemeleri | 18.477,59 | 18.477,59 | 0,00 |
A.2) Aşağıdaki tabloda … Hastane İşletim Sistemindeki stok çıkış tutarlarıyla muhasebedeki Stok Hesabından çıkış tutarları arasındaki farklar gösterilmiş olup kullanılan İşletim Sistemi üzerinden oluşturulan stok çıkış tutarı üzerindeki farklılıklar İşletme giderinin değişmesine sebep olacak mahiyettedir. Örneğin; 150.03.01 İlaçlar ve Farmakolojik Ürünlerden bölüm içi kullanım, hastaya kullanılan malzeme, otomatik sarf ve imha çıkış işlemlerinin sonucu olarak 183.777.793,87 TL tüketim görüldüğü halde muhasebede toplam 175.759.426,90 TL çıkış kaydı oluşmuştur. Bu işlemin sonucunda sadece bu stok kalemindemali tabloya giderler 8.018.366,97 TL eksik yansımıştır.
Tablo 2: Yıl İçinde … Hastane İşletim Sistemi ve Muhasebe Sistemindeki Stok Çıkışları
| Hesap Kodu |
Hesap Ad | Muhasebe Sistemindeki Stok Çıkış Tutarı (A) (TL) |
… Hastane İşletim Sistemindeki Stok Çıkış Tutarı (B) (TL) |
Fark (A-B) (TL) |
| 150.01.01 | Yazı Araçları | 69.366,67 | 85.207,53 | -15.840,86 |
| 150.01.02 | Yazım, Çizim ve Ölçüm Araç ve Malzemeleri | 1.630,96 | 1.630,96 | 0,00 |
| 150.01.03 | Kağıt Ürünler | 6.007.016,17 | 5.909.838,37 | 97.177,80 |
| 150.01.04 | Yazıcı, Faksimile Cihazı, Fotokopi ve Baskı Makinesi Malzemeleri | 1.838.510,48 | 1.833.852,37 | 4.658,11 |
| 150.01.05 | Kağıt Tutturucuları, Tutkallar ve Bantlar | 4.338,80 | 25.289,17 | -20.950,37 |
| 150.01.06 | Yazı Düzelticiler | 1.693,32 | 1.693,32 | 0,00 |
| 150.01.07 | Küçük Kırtasiye Gereç ve Malzemeleri | 157.774,75 | 146.612,82 | 11.161,93 |
| 150.01.08 | Bilişim Malzemeleri | 80.662,63 | 80.662,63 | 0,00 |
| 150.02.04 | İçecek Servis Takımları | 5.230,94 | 5.230,94 | 0,00 |
| 150.02.05 | Mutfak Araç ve Gereçleri | 1.227,78 | 1.227,78 | 0,00 |
| 150.03.01 | İlaçlar ve Farmakolojik Ürünler | 175.759.426,90 | 183.777.793,87 | -8.018.366,97 |
| 150.03.02 | Biyokimyasallar ve Gaz Maddeleri İçeren Kimyasallar | 7.979.949,85 | 7.724.415,43 | 255.534,42 |
| 150.03.03 | Medikal Malzemeler | 379.767.286,50 | 380.795.073,66 | -1.027.787,16 |
| 150.03.04 | Laboratuvar Malzemeleri | 35.957.873,72 | 33.044.041,41 | 2.913.832,31 |
| 150.04.02 | Sıvı Yakıtlar | 259.568,90 | 259.568,90 | 0,00 |
| 150.04.04 | Yağlar ve Katkı Yağlar | 26.024,90 | 26.624,90 | -600,00 |
| 150.04.05 | Kimyevi Maddeler | 352.360,35 | 355.061,95 | -2.701,60 |
| 150.05.01 | Temizlik Malzemeleri | 4.928.168,62 | 4.889.183,16 | 38.985,46 |
| 150.05.02 | Temizlik Araç ve Gereçleri | 368.549,16 | 367.131,63 | 1.417,53 |
| 150.05.03 | Temizleme ve Dezenfeksiyon Solüsyonları | 3.260.433,68 | 3.278.113,21 | -17.679,53 |
| 150.06.01 | Giyecekler | 1.337.621,64 | 1.393.816,20 | -56.194,56 |
| 150.06.02 | Mefruşat Ürünleri | 2.898.227,36 | 2.898.227,36 | 0,00 |
| 150.06.03 | Tuhafiye Malzemeleri | 1.593,00 | 1.593,00 | 0,00 |
| 150.09.04 | Deney Amaçlı Hayvanlar | 1.298,00 | 1.298,00 | 0,00 |
| 150.10.03 | Haşerelere Karşı Mücadele Ürünleri | 25.794,80 | 25.794,80 | 0,00 |
| 150.11.05 | Kemirgen Hayvan Yemleri | 155.760,00 | 155.760,00 | 0,00 |
| 150.11.06 | Sürüngen Yemleri | 79.647,05 | 79.647,05 | 0,00 |
| 150.11.99 | Diğer Hayvan Yemleri | 3.540,00 | 3.540,00 | 0,00 |
| 150.12.01 | Küçük El Aletleri ve Gereçleri | 48.826,36 | 48.991,34 | -164,98 |
| 150.12.02 | Tutturucular | 54.943,94 | 57.540,12 | -2.596,18 |
| 150.12.03 | Kaplayıcılar | 893.959,42 | 912.237,58 | -18.278,16 |
| 150.12.04 | Elektrik-Elektronik ve Aydınlatma Malzemeleri | 365.053,19 | 365.053,19 | 0,00 |
| 150.12.05 | Ağaç Ürünleri | 124.159,60 | 124.159,60 | 0,00 |
| 150.12.06 | Metal Ürünler | 335.802,13 | 327.424,22 | 8.377,91 |
| 150.12.07 | Cam Ürünler | 10.927,98 | 5.239,20 | 5.688,78 |
| 150.12.08 | Plastik Ürünler | 44.827,11 | 44.827,11 | 0,00 |
| 150.12.10 | Kaynak Malzemeleri | 6.665,59 | 6.665,59 | 0,00 |
| 150.13.01 | Makineler ve Aletler Grubu Yedek Parçaları | 9.609,45 | 9.609,45 | 0,00 |
| 150.13.02 | Cihazlar ve Aletler Grubu Yedek Parçaları | 15.598.632,43 | 16.392.874,71 | -794.242,28 |
| 150.13.03 | Taşıtlar Grubu Yedek Parçaları | 215.446,16 | 185.003,99 | 30.442,17 |
| 150.13.04 | Büro Makineleri Grubu Yedek Parçaları | 489.445,31 | 452.119,71 | 37.325,60 |
| 150.13.05 | Su ve Sıhhi Tesisatı Yedek Parçaları | 125.604,97 | 125.251,04 | 353,93 |
| 150.13.99 | Diğer Yedek Parçalar | 2.210,03 | 2.210,03 | 0,00 |
| 150.14.01 | Otomobil Lastikleri | 78.673,47 | 78.673,47 | 0,00 |
| 150.15.01 | Basılı Yayınlar | 347.966,75 | 310.776,75 | 37.190,00 |
| 150.99.03 | Güvenlik, Koruma ve Gösteri Amaçlı Tüketim Malzemeleri | 27.523,80 | 27.523,80 | 0,00 |
Diğer taraftan, … Hastane İşletim Sisteminde bazı stok çıkışlarının gerçek durumun aksine “Bölüm İçi Kullanım” işlem türüyle gerçekleştirildiği görülmüştür.
Stoklar, kullanıldıklarında veya tüketildiklerinde Sistem üzerinde çıkışları farklı işlem türleri üzerinden gerçekleştirilebilmekte olup bunlardan biri de “Bölüm İçi Kullanım”dır. Ancak bu çıkış türü ile yapılan işlemlerin bazıları gerçeği yansıtmamaktadır.
Örnek olarak; önceki yıllarda alımı gerçekleştirilen C58138 malzeme kodlu zemin fayansı 150 m2 olmasına rağmen yeni İşletim Sistemine veri aktarımı sırasında 1.500.000 m2 olarak kayıtlara geçmiş ve kullanıldığı halde çıkışı yapılmamış, böylece 2021 yılından 2022 yılına 1.500.000 m2 olarak devretmiştir. Bu durumun 2022 yılı denetiminde tespiti üzerine 03.10.2022 tarihinde “Bölüm İçi Kullanım” olarak tamamının Sistemden çıkışı sağlanmıştır.
A.3) Aşağıdaki tabloda 13 Numaralı Cetvel çerçevesinde . Hastane İşletim Sistemindeki bakiye stok tutarlarıyla muhasebedeki bakiye stok tutarları karşılaştırılmış olup farklılıklar gösterilmiştir.
Tablo 3: 13 Numaralı Cetvele Göre Oluşturulan Karşılaştırmalı Stoklar
| Hesap Kodu |
Hesap Adı | Muhasebe Sistemindeki Ertesi Yıla Devir Tutarı (A) (TL) |
… Hastane İşletim Sistemindeki Ertesi Yıla Devir Tutarı (B) (TL) |
Fark (A-B) (TL) |
| 150.01.01 | Yazı Araçları | 63.842,28 | 63.842,28 | 0,00 |
| 150.01.03 | Kağıt Ürünler | 874.187,68 | 874.187,68 | 0,00 |
| 150.01.04 | Yazıcı, Faksimile Cihazı, Fotokopi ve Baskı Makinesi Malzemeleri | 218.700,30 | 218.700,30 | 0,00 |
| 150.01.05 | Kağıt Tutturucuları, Tutkallar ve Bantlar | 33.072,34 | 33.072,34 | 0,00 |
| 150.01.06 | Yazı Düzelticiler | 4.641,08 | 4.641,08 | 0,00 |
| 150.01.07 | Küçük Kırtasiye Gereç ve Malzemeleri | 78.264,19 | 78.264,19 | 0,00 |
| 150.01.08 | Bilişim Malzemeleri | 276.475,42 | 276.475,42 | 0,00 |
| 150.02.04 | İçecek Servis Takımları | 151.040,00 | 151.040,00 | 0,00 |
| 150.02.05 | Mutfak Araç ve Gereçleri | 448,40 | 448,40 | 0,00 |
| 150.03.01 | İlaçlar ve Farmakolojik Ürünler | 74.976.180,19 | 74.999.017,87 | -22.837,68 |
| 150.03.02 | Biyokimyasallar ve Gaz Maddeleri İçeren Kimyasallar | 638.053,75 | 638.042,27 | 11,48 |
| 150.03.03 | Medikal Malzemeler | 86.187.244,35 | 86.188.267,09 | -1.022,74 |
| 150.03.04 | Laboratuvar Malzemeleri | 19.503.876,10 | 19.503.876,10 | 0,00 |
| 150.04.04 | Yağlar ve Katkı Yağlar | 2.950,00 | 2.950,00 | 0,00 |
| 150.04.05 | Kimyevi Maddeler | 136.476,86 | 136.476,86 | 0,00 |
| 150.05.01 | Temizlik Malzemeleri | 2.309.344,88 | 2.317.532,32 | -8.187,44 |
| 150.05.02 | Temizlik Araç ve Gereçleri | 203.684,98 | 203.684,98 | 0,00 |
| 150.05.03 | Temizleme ve Dezenfeksiyon Solüsyonları | 1.669.638,08 | 1.669.638,08 | 0,00 |
| 150.06.01 | Giyecekler | 392.131,17 | 392.131,17 | 0,00 |
| 150.06.02 | Mefruşat Ürünleri | 1.429.550,80 | 1.429.550,80 | 0,00 |
| 150.10.04 | Hayvan Yetiştiriciliğinde Kullanılan Maddeler | 3.829,10 | 3.829,10 | 0,00 |
| 150.11.01 | Çiftlik Hayvan Yemleri | 4470,00 | 4.470,00 | 0,00 |
| 150.11.05 | Kemirgen Hayvan Yemleri | 282.820,00 | 282.820,00 | 0,00 |
| 150.11.06 | Sürüngen Yemleri | 36.963,50 | 36.963,50 | 0,00 |
| 150.12.01 | Küçük El Aletleri ve Gereçleri | 1.114,38 | 1.114,38 | 0,00 |
| 150.12.02 | Tutturucular | 17.979,66 | 17.979,66 | 0,00 |
| 150.12.03 | Kaplayıcılar | 141.284,61 | 141.284,61 | 0,00 |
| 150.12.04 | Elektrik-Elektronik ve Aydınlatma Malzemeleri | 247.678,36 | 247.678,36 | 0,00 |
| 150.12.05 | Ağaç Ürünleri | 88.488,00 | 88.488,00 | 0,00 |
| 150.12.06 | Metal Ürünler | 66.551,19 | 66.551,19 | 0,00 |
| 150.12.07 | Cam Ürünler | 1.669,70 | 1.669,70 | 0,00 |
| 150.12.08 | Plastik Ürünler | 20.093,32 | 20.093,32 | 0,00 |
| 150.12.10 | Kaynak Malzemeleri | 874,14 | 874,14 | 0,00 |
| 150.13.01 | Makineler ve Aletler Grubu Yedek Parçaları | 99,83 | 99,83 | 0,00 |
| 150.13.02 | Cihazlar ve Aletler Grubu Yedek Parçaları | 5.968.147,62 | 5.968.147,62 | 0,00 |
| 150.13.03 | Taşıtlar Grubu Yedek Parçaları | 241.064,40 | 241.064,40 | 0,00 |
| 150.13.04 | Büro Makineleri Grubu Yedek Parçaları | 39.933,57 | 39.933,57 | 0,00 |
| 150.13.05 | Su ve Sıhhi Tesisatı Yedek Parçaları | 20.228,67 | 20.228,67 | 0,00 |
| 150.13.99 | Diğer Yedek Parçalar | 13,98 | 13,98 | 0,00 |
| 150.15.01 | Basılı Yayınlar | 4021,50 | 4.021,50 | 0,00 |
| 150.17.01 | Pompalar | 1.130,22 | 1.130,22 | 0,00 |
| 150.99.03 | Güvenlik, Koruma ve Gösteri Amaçlı Tüketim Malzemeleri | 2.778,99 | 2.778,99 | 0,00 |
Muhasebe Yetkilisi Mutemetlerinin Görevlendirilmeleri, Yetkileri, Denetimi ve Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak işlemlerin … Hastane İşletim Sisteminin “Vezne Modülü”ne göre yürütülmesi öngörülmüştür. Bu modülün, İbni Sina ve Cebeci Hastanelerinde; hasta tedavileri kapsamında nakit ve kredi kartıyla tahsil edilen tutarlardan vezne tarafından doğrudan hak sahibine nakden veya kredi kartına yapılan iadelerin tamamını kapsayıp, muhasebe sistemine doğru bir şekilde aktarılmasını sağlaması gerekmektedir.
Ancak; 798.748,08 TL’lik tahsilatın vezneler yoluyla Kasa Hesabından iadesi yapıldığı halde bu iadelerin bir kısmı . Hastane İşletim Sistemi ile ilişkilendirilmişken bir kısmı söz konusu Sistemle ilişkilendirilmeden muhasebeden çıkış kaydı yapılmıştır. Benzer şekilde; hasta tedavileri kapsamında kredi kartıyla tahsil edilen tutarlardan 826.505,16 TL’nin banka kredi kartına iadesi yapılmış olup bu iadelerin yine bir kısmı … Hastane İşletim Sistemi ile ilişkilendirilmişken bir kısmı söz konusu Sistemle ilişkilendirilmeden muhasebe kayıtlarından çıkmıştır.
Diğer taraftan, . Hastane İşletim Sisteminde nakit tahsilatı görüldüğü halde muhasebede kredi kartı tahsilatı olarak, yine aynı şekilde . Hastane İşletim Sisteminde kredi kartı tahsilatı görüldüğü halde muhasebede nakit tahsilat olarak kaydedilen işlemler de bulunmaktadır.
. Hastane İşletim Sistemindeki “Satış Fiyatı” sütununa göre aynı gün içerisinde kullanılan malzemelerin bu sütunda farklı fiyatlarla yer aldığı görülmüştür.
2022 yılı içerisinde aynı gün farklı fiyatlardan işlem yapılan yaklaşık 1.000 çeşit ilaç, tıbbi malzeme ve diğer sarf malzemesi tespit edilmiş olup bunlardan 10 tanesi örnek olarak aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. Söz konusu malzemelerin, Sağlık Uygulama Tebliği ve ekleri ile MEDULA adı verilen Sistem (reçete onay sistemi/reçete provizyon sistemi) tarafından ve hasta türlerine göre İdare tarafından belirlenen; tane, adet, kutu, set gibi birim fiyatlar esas alındığında bu fiyatların . Hastane İşletim Sisteminde hangi kıstaslara göre işlenerek ilgilisine faturalandırıldığına yönelik somut verilere ulaşılamamaktadır.
Diğer taraftan sistemsel hatalar sebebiyle “Sevorane 250 Ml Likit Solüsyon” gibi sıvı malzemeler birim olarak 0,04 adet şeklinde faturalandırılmıştır.
Tablo 4: Aynı Gün İçerisinde Kullanılan Malzemelerin … Hastane İşletim Sistemindeki “Satış Fiyatı” Sütununda Yer Alan Farklı Birim Fiyatları
| Malzeme Adı | İşlem Tarihi | Birim | … Hastane İşletim Sistemindeki Satış Fiyatı (TL) |
| Işığa Dirençli Set (Infusomat) | 11.02.2022 | 0,0002 Adet | 27,48 |
| Işığa Dirençli Set (Infusomat) | 11.02.2022 | 1 Adet | 27,48 |
| Sevorane 250 Ml Likit Solüsyon |
23.05.2022 | 0,04 Adet | 36,82 |
| Sevorane 250 Ml Likit Solüsyon |
23.05.2022 | 0,04 Adet | 920,41 |
| Sevorane 250 Ml Likit Solüsyon |
23.05.2022 | 1 Adet | 920,41 |
| Suprane 240 Ml Volatil Solüsyon |
17.01.2022 | 0,3 Adet | 335,72 |
| Suprane 240 Ml Volatil Solüsyon |
17.01.2022 | 1 Adet | 335,72 |
| Mabthera 100 Mg/10 Ml 2 Flakon |
02.12.2022 | 1 Adet | 580,17 |
| Mabthera 100 Mg/10 Ml 2 Flakon |
02.12.2022 | 1 Adet | 1.006,91 |
| Tisseel Lyo İki Bileşenli Doku Yapıştırıcı 4 Ml Flakon |
28.01.2022 | 1 Adet | 998,69 |
| Tisseel Lyo İki Bileşenli Doku Yapıştırıcı 4 Ml Flakon |
28.01.2022 | 1 Adet | 1.498,04 |
| Hemostatik Ürün Akışkan Trombinli 6 Ml ve Üzeri Ethicon |
05.09.2022 | 1 Adet | 850,08 |
| Hemostatik Ürün Akışkan Trombinli 6 Ml ve Üzeri Ethicon |
05.09.2022 | 1 Adet | 1.020,10 |
| Edm-Lumber Drainage Kit (Argifix) |
05.09.2022 | 1 Adet | 555,39 |
| Edm-Lumber Drainage Kit (Argifix) |
05.09.2022 | 1 Adet | 991,76 |
| Kiovig 100 Mg/Ml (10 G) 100 Ml Iv/Sc 1 Flakon |
03.01.2022 | 1 Adet | 13.409,53 |
| Kiovig 100 Mg/Ml (10 G) 100 Ml Iv/Sc 1 Flakon |
03.01.2022 | 1 Adet | 16.130,81 |
| Opdivo 100 Mg/10 Ml Iv 1 Flakon |
02.06.2022 | 1 Adet | 4.121,31 |
| Opdivo 100 Mg/10 Ml Iv 1 Flakon |
02.06.2022 | 1 Adet | 5.194,05 |
| Privigen 100 Mg/Ml (10 G) 100 Ml Iv 1 Flakon |
06.01.2022 | 1 Adet | 7.053,71 |
| Privigen 100 Mg/Ml (10 G) 100 Ml Iv 1 Flakon |
06.01.2022 | 1 Adet | 7.889,25 |
Aynı gün içerisinde farklı birim fiyatlardan malzeme satın alındığı görülmüştür.
2022 yılında aynı gün içerisinde birden fazla yapılan alımlarda farklı birim fiyatlarla malzeme alındığı tespit edilmiştir. Aşağıdaki tabloda gösterildiği üzere örnek olarak Q64134 kodlu “Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh)” 10.01.2022 tarihinde 2.970,00 TL ve 2.062,80 TL fiyatlarla 8 defa alınmıştır.
Tabloda gösterilen malzemelerin aynı kodla girilen farklı malzemeler mi olduğu yoksa işlemleri gerçekleştirenlerden ötürü farklı fiyatların mı ortaya çıktığı yahut farklı tarihlerde yapılan işlemlerin aynı gün mü kaydedildiği … Hastane İşletim Sistemi verilerinden anlaşılamamaktadır.
Tablo 5: Aynı Gün İçerisinde Farklı Birim Fiyatla Satın Alınan Malzemeler
| Malzeme Kodu |
… Hastane İşletim Sistemindeki Fiş Tarihi |
Malzeme Adı | Aynı Gün İçerisinde Alım Yapılan Birinci Fiyat (TL) |
Aynı Gün İçerisinde Alım Yapılan İkinci Fiyat (TL) |
Aynı Gün İçerisinde Alım Yapılan Üçüncü Fiyat (TL) |
| A60535 | 29/03/2022 | Gümüş İyonlu Topuk Destek Pedi (Ege Deniz) | 1.486,80 | 3.292,20 | |
| C61824 | 13/12/2022 | Kilitli Camlı Manyetik Pano (Sem) | 1.711,00 | 2.147,60 | |
| C62816 | 31/01/2022 | Kaset Filtre G4 (Art) (490 X 890 X 50) | 127,44 | 103,84 | |
| C63494 | 17/02/2022 | DMS Marka Holter Cihazına Uyumlu Holter Kablosu (Me | 3.056,20 | 2.938,20 | |
| C64490 | 23/05/2022 | 20’lik PPRC Boru Kapama (Emin Emtin) | 5,25 | 0,94 | |
| C64491 | 23/05/2022 | 20’lik PPRC Kelepçe (Emin Emtin) | 0,77 | 0,74 | |
| C64548 | 23/05/2022 | Ph2 Bits Uç (Emin Metin) | 15,10 | 32,80 | |
| C64738 | 24/06/2022 | Havya Ucu (Emin Metin) | 168,74 | 35,40 | |
| C64809 | 20/06/2022 | Pafta Kalem Seti (25 Parça) (Emin Metin) | 2.950,00 | 944,00 | |
| C65110 | 15/09/2022 | Halojen Çanak Ampul (Performans) | 165,20 | 188,80 | |
| I00263 | 05/04/2022 | Revolade 50 Mg 14 Tablet | 233,95 | 233,96 | |
| I00436 | 13/01/2022 | Furacin % 0.2 56 G Pomad | 8,59 | 5,30 | |
| I01091 | 15/11/2022 | Myfortic 360 Mg Gastro Rezistan 120 Tablet | 8,74 | 10,74 | |
| I60297 | 20/06/2022 | Rivoksar 20 Mg 28 Tablet | 4,98 | 0,60 | |
| I60423 | 15/11/2022 | Synjardy 5 Mg/1000 Mg 60 Tablet | 2,40 | 3,16 | |
| K12428 | 19/04/2022 | Xerox 3020 D+Y (Vizyon) | 50,74 | 236,00 |
| K60585 | 26/08/2022 | Lazer Yazıcılar/F aks Makinaları İçin Toner (HP Cf28) |
1.487,93 | 4.371,39 | 3.244,74 |
| K60846 | 16/05/2022 | Master Kalıp Hazırlama Kağıdı (S-8131e) | 665,48 | 716,67 | |
| K61042 | 13/04/2022 | Barkod Yazıcı Termal Etiketi(Yankı) | 23,48 | 34,10 | |
| K61044 | 13/12/2022 | Mürekkep | 503,25 | 491,91 | |
| N00103 | 08/06/2022 | I-131 Naı Kapsül-Tedavi-150 Mci (Sodyum İodür) | 2.852,44 | 4.341,38 | |
| N00106 | 19/01/2022 | I-131 Naı Solüsyon Tedavisi- 100 Mci (Sodyum İodür) | 2.563,38 | 2.214,32 | |
| N60018 | 07/04/2022 | I-131 Naıl Kapsül-Tedavi-5 Mci (Sodyum İodür) | 1.843,45 | 3.926,88 | |
| N60026 | 21/12/2022 | I-131 Naıl Kapsül-Tedavi-125mci (Sodyum İodür) | 5.006,77 | 4.663,17 | |
| Q06671 | 24/03/2022 | Intraducer Sheat 5 F 10 Cm (Terumo) | 226,80 | 243,00 | |
| Q09814 | 12/09/2022 | M6 Somun (TASARIMMED) | 64,80 | 43,20 | |
| Q11633 | 10/08/2022 | Endoskopik Stapler Kartuşu Kalın Doku 60-4.8 | 1.398,29 | 2.052,00 | |
| Q14978 | 21/06/2022 | Kılavuz Tel, 0,025″-0,035″, Hidrofilik | 1.269,00 | 1.452,60 | |
| Q17613 | 17/01/2022 | Mitral Epıc Kapak (Epıc) | 18.282,39 | 23.544,00 | |
| Q18360 | 22/03/2022 | Ledlavage Yara Yıkama ve Drenaj Sistemi (Ledlavage) | 381,19 | 380,16 | |
| Q20317 | 24/10/2022 | XTRA Prosedür Seti TX/175 Ml (Sorin) | 5.723,00 | 5.238,00 | |
| Q20395 | 23/03/2022 | Ekosonic Mach4, Endovasküler Cihaz 135x12cm | 23.476,50 | 23.711,27 | |
| Q21717 | 03/01/2022 | Iom Uyarı Probu (Frıendship) | 2.970,00 | 1.782,00 | |
| Q22853 | 10/01/2022 | Korteks Bipolar Probe (Frıendship) | 1.080,00 | 2.970,00 | |
| Q23432 | 04/03/2022 | Acuıty Pro Kılavuz Kateter 7f (2.6 Mm) X 69 Cm | 1.503,21 | 1.533,28 | |
| Q60475 | 15/09/2022 | Cemad-Lv Omurga Radyopak Kemik Çimentosu (Cemad) | 1.871,10 | 1.620,00 | |
| Q60475 | 17/03/2022 | Cemad-Lv Omurga Radyopak Kemik Çimentosu (Cemad) | 1.425,60 | 1.620,00 | |
| Q60475 | 18/08/2022 | Cemad-Lv Omurga Radyopak Kemik Çimentosu (Cemad) | 1.247,40 | 1.620,00 | |
| Q60475 | 26/07/2022 | Cemad-Lv Omurga Radyopak Kemik Çimentosu (Cemad) | 1.247,40 | 1.620,00 | |
| Q61013 | 03/03/2022 | TCP, B-TCP Türevleri, Biyoaktif Camlar-Putty, Paste, Jel, Crunch-Kollajen, Peptitler Gag, Antibakteriyel Katkılar, Silikat (Antibiyotik İçerik Dahil Değildir) 0,6-1 Cc/501-1000 Mm3 (Bonegraft) | 1.069,20 | 2.160,00 | |
| Q61013 | 07/11/2022 | TCP, B-TCP Türevleri, Biyoaktif Camlar-Putty, Paste, Jel, Crunch-Kollajen, Peptitler Gag, Antibakteriyel Katkılar, Silikat (Antibiyotik İçerik Dahil Değildir) 0,6-1 Cc/501-1000 Mm3 (Bonegraft) | 1.728,00 | 1.377,00 | |
| Q61013 | 18/03/2022 | TCP, B-TCP Türevleri, Biyoaktif Camlar-Putty, Paste, Jel, Crunch-Kollajen, Peptitler Gag, Antibakteriyel Katkılar, Silikat (Antibiyotik İçerik Dahil Değildir) 0,6-1 Cc/501-1000 Mm3 (Bonegraft) | 2.160,00 | 1.377,00 | |
| Q61286 | 13/01/2022 | V-14 Control Wire Kılavuz Tel 0.014 İnç X 300 Cm | 1.582,20 | 1.296,00 | |
| Q61286 | 17/03/2022 | V-14 Control Wire Kılavuz Tel 0.014 İnç X 300 Cm | 1.296,00 | 1.582,20 | |
| Q61286 | 25/05/2022 | V-14 Control Wire Kılavuz Tel 0.014 İnç X 300 Cm | 1.860,41 | 1.296,00 | |
| Q61434 | 05/09/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 06/06/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 07/03/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.507,28 | |
| Q61434 | 07/04/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 07/06/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, | 2.970,00 | 6.480,00 |
| Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | |||
| Q61434 | 08/03/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.507,28 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 08/08/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 10/03/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) |
6.507,28 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 10/10/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 11/10/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 12/09/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 13/06/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 14/06/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 14/10/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 14/11/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 15/02/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.991,60 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 15/08/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 15/09/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 17/03/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.507,28 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 17/08/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 17/10/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 18/05/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 18/07/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 19/09/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 21/07/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 21/10/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 23/05/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 23/08/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 25/03/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 25/08/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 26/07/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 26/08/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q61434 | 26/09/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 27/04/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 27/09/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 27/10/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q61434 | 29/06/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 6.480,00 | 2.970,00 |
| Q61434 | 30/05/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Resodura) | 2.970,00 | 6.480,00 | |
| Q63023 | 04/03/2022 | ACUITY X4 Straight 4672 95 Cm Pace/Sense Elektrot | 10.182,86 | 10.386,50 | |
| Q63266 | 11/10/2022 | Kılavuz Tel (Leomed) | 1.269,00 | 1.452,60 | |
| Q63444 | 07/06/2022 | PTCA, BALON (Orbusneich) | 702,00 | 864,00 | |
| Q63789 | 11/10/2022 | Sfinkterotom-Papillatom (Leomed) | 1.452,60 | 1.269,00 | |
| Q64134 | 03/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 04/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 05/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 10/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.970,00 | 2.062,80 | |
| Q64134 | 14/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 17/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 19/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 20/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 21/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 22/02/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 24/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64134 | 25/01/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard (Duramesh) | 2.062,80 | 2.970,00 | |
| Q64883 | 21/02/2022 | Kılavuz Tel, 032″-038″, Hidrofilik, 260-300cm | 896,40 | 858,60 | |
| Q65052 | 04/03/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 135,00 | 270,28 | |
| Q65052 | 18/04/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 135,14 | 154,44 | |
| Q65053 | 08/04/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 154,44 | 135,14 | |
| Q65053 | 09/05/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 154,44 | 135,14 | |
| Q65053 | 09/06/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 135,14 | 154,44 | |
| Q65053 | 11/02/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerosiıne) | 135,00 | 154,44 | |
| Q65053 | 12/04/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 135,14 | 154,44 | |
| Q65053 | 15/08/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 154,44 | 135,14 | |
| Q65053 | 16/05/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 135,14 | 154,44 | |
| Q65053 | 26/04/2022 | Mikro Vida, Titanyum, Kendinden Yiv Açan, Tüm Boylar (Çap 1,6 Mm ± 0,1 Mm) (Aerospine) | 135,14 | 154,44 | |
| Q65056 | 08/04/2022 | Mikro Plak, Titanyum, Düz, (2-4 Delikli) (Aerospine) | 540,00 | 415,80 | |
| Q65056 | 16/03/2022 | Mikro Plak, Titanyum, Düz, (2-4 Delikli) (Aerospine) | 831,60 | 623,16 | |
| Q65056 | 18/04/2022 | Mikro Plak, Titanyum, Düz, (2-4 Delikli) (Aerospine) | 415,80 | 540,00 | |
| Q65355 | 23/02/2022 | Vakum Yardımlı Toplama Seti | 237,60 | 205,20 | |
| Q65431 | 01/07/2022 | Df4, Aktif Fiksasyon, Silikon Arka Dolgulu Tek Koil, 64 Cm (Reliance 4-Front) | 11.209,47 | 11.019,02 | |
| Q65431 | 13/04/2022 | Df4, Aktif Fiksasyon, Silikon Arka Dolgulu Tek Koil, 64 Cm (Reliance 4-Front) | 10.561,73 | 10.494,73 | |
| Q65431 | 27/07/2022 | Df4, Aktif Fiksasyon, Silikon Arka Dolgulu Tek | 11.398,95 | 11.571,99 |
| Koil, 64 Cm (Reliance 4-Front) | Koil, 64 Cm (Reliance 4-Front) | ||||
| Q65604 | 12/04/2022 | Özel Biçimlendirilmiş, Fasiyalar/Membranlar, Perikard 60,1-100 Cm2 (Duramesh) | 6.480,00 | 2.970,00 | |
| Q66238 | 03/06/2022 | Nöronavigasyon Görüntüleme Sistemi (Ilumark) | 16.200,00 | 17.700,00 | |
| Q66238 | 08/08/2022 | Nöronavigasyon Görüntüleme Sistemi (Ilumark) | 16.200,00 | 17.700,00 | |
| Q66238 | 17/05/2022 | Nöronavigasyon Görüntüleme Sistemi (Ilumark) | 17.700,00 | 16.200,00 | |
| Q66238 | 23/05/2022 | Nöronavigasyon Görüntüleme Sistemi (Ilumark) | 16.200,00 | 17.700,00 | |
| Q66238 | 27/04/2022 | Nöronavigasyon Görüntüleme Sistemi (Ilumark) | 17.700,00 | 16.200,00 | |
| Q66427 | 23/02/2022 | Perkütan Posterior Kifoplasti, Çimento, Pmma | 475,20 | 540,00 | |
| Q66883 | 18/02/2022 | Sfinkterotom (Micro-Tech) | 1.215,00 | 1.285,20 | |
| Q66883 | 19/01/2022 | Sfinkterotom (Micro-Tech) | 1.285,20 | 1.215,00 | |
| Q66883 | 20/01/2022 | Sfinkterotom (Micro-Tech) | 1.285,20 | 1.215,00 | |
| Q66883 | 21/06/2022 | Sfinkterotom (Micro-Tech) | 1.452,60 | 1.269,00 | |
| Q66883 | 24/01/2022 | Sfinkterotom (Micro-Tech) | 1.215,00 | 1.285,20 | |
| Q67354 | 09/08/2022 | Nitrex Açılı, Ucu Orta Sertlikte Klavuz Tel ve Tor | 2.484,00 | 1.350,00 | |
| Q67372 | 10/01/2022 | Transsakral Girişimle Kamera Eşliğinde Lomber Epid | 1.062,00 | 972,00 | |
| Q67657 | 14/02/2022 | Etilen Oksit Ve Buhar St. Rulosu 30×200 (Getinge) | 343,30 | 85,82 |
2021 yılından devredilen ve 2022 yılı içerisinde satın alınanlarla toplam 17.247.526,63 TL’ye ulaşan malzemelerin yılı içerisinde tüketilmeden ertesi yıla devredildiği, bazı tüketim malzemelerinin stok kontrolü yapılmadan alındığı görülmüştür.
150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına kayıtlı ilaç, tıbbi malzeme ve diğer sarf malzemeleri … Hastane İşletim Sistemine özel olarak “Jenerik Kodu” ile takip edilmektedir. İdareye bilgisi verilen 911 çeşit malzeme 2022 yılı sonu itibarıyla 2023 yılına devredilmiştir. Örnek olarak jenerik kodu JL002613 olup aynen “STR Kit Alımı (16 STR Bölgesi)” olarak kaydedilen testler 2021 yılından 700 test devralınmış, 2022 yılında 200 test daha satın alınmış ve 2023 yılına 900 test devredilmiştir. Yine jenerik kodu JT020175 olan “Adsorbtif Sitaferez Kolonu” 2021 yılından 19 adet devralınmış, 2022 yılında hiç satın alınmamış ve 2023 yılına da 19 adet devredilmiştir.
2021 yılından devredilip 2022 yılında stok kontrolü yapılmadan ilave olarak satın alınan malzemelerin hiç kullanılmadan niçin 2023 yılına devredildiği bilgisine ulaşılamamıştır.
Ambarda malzeme bulunmasına rağmen farklı fiyatlardan hasta başı malzeme satın alındığı görülmüştür.
4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/f bendindeki; “Özelliğinden ve belli süre içinde kullanılma zorunluluğundan dolayı stoklanması ekonomik olmayan veya acil durumlarda kullanılacak olan ilaç, aşı, serum, anti-serum, kan ve kan ürünleri ile ortez, protez gibi uygulama esnasında hastaya göre belirlenebilen ve hastaya özgü tıbbî sarf malzemeleri, test vetetkik sarf malzemeleri alımları.” şeklindeki düzenlemeye istinaden hasta başı malzemeler satın alınmaktadır. Diğer taraftan çeşitli ihtiyaç sebepleriyle farklı ihale usullerine göre satın alınıp ambarda muhafaza edilen aynı malzemeler de bulunmaktadır.
Ambarda mevcut olduğu halde farklı fiyatlardan hasta başı malzeme satın alınmış olup örnek olarak 600 adet Q11633 kodlu “Endoskopik Stapler Kartuşu Kalın Doku 60-4.8” tanesi 1.398,29 TL’den alınarak ambara konulduğu halde hasta başı malzeme olarak tanesi 2.052,00 TL’den 6 adet daha satın alınmıştır.
Tablo 6: Ambarda Olmasına Rağmen Hasta Başı Olarak Da Satın Alınan Malzemeler
| Malzeme Kodu |
Malzeme Adı | Giriş Miktarı |
Ambara Alım Birim Fiyatı (TL) |
Hasta Başı Alım Birim Fiyatı (TL) |
| Q06536 | PTCA Mikro Kateter 150cm (Terumo) | 1 | 4.320,00 | |
| Q06536 | PTCA Mikro Kateter 150cm (Terumo) | 30 | 3.845,07 | |
| Q10601 | Radiofocus Intraducer Sheat 6f 10cm (Radyoloji) (Terumo) | 3 | 243,00 | |
| Q10601 | Radiofocus Intraducer Sheat 6f 10cm (Radyoloji) (Terumo) | 4 | 270,00 | |
| Q10601 | Radiofocus Intraducer Sheat 6f 10cm (Radyoloji) (Terumo) | 300 | 162,00 | |
| Q10601 | Radiofocus Intraducer Sheat 6f 10cm (Radyoloji) (Terumo) | 600 | 243,00 | |
| Q11631 | Endoskopik Stapler Kartuşu 60-3.5 Mm (Covidien) | 37 | 2.052,00 | |
| Q11631 | Endoskopik Stapler Kartuşu 60-3.5 Mm (Covidien) | 100 | 1.429,86 | |
| Q11631 | Endoskopik Stapler Kartuşu 60-3.5 Mm (Covidien) | 150 | 1.466,95 | |
| Q11631 | Endoskopik Stapler Kartuşu 60-3.5 Mm (Covidien) | 245 | 1.458,00 | |
| Q11633 | Endoskopik Stapler Kartuşu Kalın Doku 60-4.8 (Endo GIA) | 6 | 2.052,00 | |
| Q11633 | Endoskopik Stapler Kartuşu Kalın Doku 60-4.8 (Endo GIA) | 95 | 1.350,00 | |
| Q11633 | Endoskopik Stapler Kartuşu Kalın Doku 60-4.8 (Endo GIA) | 200 | 1.418,10 | |
| Q11633 | Endoskopik Stapler Kartuşu Kalın Doku 60-4.8 (Endo GIA) | 245 | 1.458,00 | |
| Q11633 | Endoskopik Stapler Kartuşu Kalın Doku 60-4.8 (Endo GIA) | 600 | 1.398,29 | |
| Q14182 | Sternal Kablo İmplantı, Paslanmaz Çelik Kablo, Ters Keskin İğne (Pioneer Surgical Technology Inc.) | 3 | 1.242,00 | |
| Q14182 | Sternal Kablo İmplantı, Paslanmaz Çelik Kablo, Ters Keskin İğne (Pioneer Surgical Technology Inc.) | 120 | 1.620,00 | |
| Q14978 | Kılavuz Tel, 0,025″-0,035″, Hidrofilik (Micro-Tech) | 1 | 1.452,60 | |
| Q14978 | Kılavuz Tel, 0,025″-0,035″, Hidrofilik (Micro-Tech) | 4 | 450,50 | |
| Q14978 | Kılavuz Tel, 0,025″-0,035″, Hidrofilik (Micro-Tech) | 6 | 1.215,00 | |
| Q14978 | Kılavuz Tel, 0,025″-0,035″, Hidrofilik (Micro-Tech) | 38 | 1.269,00 | |
| Q14978 | Kılavuz Tel, 0,025″-0,035″, Hidrofilik (Micro-Tech) | 43 | 1.063,80 | |
| Q17469 | Imager II Anjiyografi Kateteri 5 FR /SIM2/100 Cm (Imager) | 5 | 684,29 | |
| Q17469 | Imager II Anjiyografi Kateteri 5 FR /SIM2/100 Cm (Imager) | 11 | 529,20 | |
| Q17469 | Imager II Anjiyografi Kateteri 5 FR /SIM2/100 Cm (Imager) | 120 | 678,78 | |
| Q17469 | Imager II Anjiyografi Kateteri 5 FR /SIM2/100 Cm (Imager) | 250 | 785,16 | |
| Q18440 | Biopsi İğnesi Yarı Otomatik (Tru-Cut) 16g 15cm (Nefro) (GEOTEK) | 2 | 179,77 | |
| Q18440 | Biopsi İğnesi Yarı Otomatik (Tru-Cut) 16g 15cm (Nefro) (GEOTEK) | 50 | 83,99 | |
| Q18440 | Biopsi İğnesi Yarı Otomatik (Tru-Cut) 16g 15cm (Nefro) (GEOTEK) | 50 | 264,60 | |
| Q18440 | Biopsi İğnesi Yarı Otomatik (Tru-Cut) 16g 15cm (Nefro) (GEOTEK) | 70 | 224,53 | |
| Q19270 | Thermocool Smarttouch Elektrofizyoloji Kateteri, Contact Force Algılamalı: Simetrik Bükülebilir İrigasyonlu Uç – Termokupl Sf Bıd, Tc, D-F (Biosense Webster) | 1 | 41.758,51 | |
| Q19270 | Thermocool Smarttouch Elektrofizyoloji Kateteri, Contact Force Algılamalı: Simetrik Bükülebilir İrigasyonlu Uç – Termokupl Sf Bıd, Tc, D-F (Biosense Webster) | 15 | 18.360,00 | |
| Q19270 | Thermocool Smarttouch Elektrofizyoloji Kateteri, Contact Force Algılamalı: Simetrik Bükülebilir İrigasyonlu Uç – Termokupl Sf Bıd, Tc, D-F (Biosense Webster) | 20 | 42.176,11 | |
| Q19270 | Thermocool Smarttouch Elektrofizyoloji Kateteri, Contact Force Algılamalı: Simetrik Bükülebilir İrigasyonlu Uç – Termokupl Sf Bıd, Tc, D-F (Biosense Webster) | 30 | 44.092,78 |
| 33 | 32.712,10 | |||
| 35 | 44.976,90 | |||
| 40 | 35.539,78 | |||
| Q60347 | Fluency Plus Vasküler Stent Greft 9F – 8x60mm Taşıyıcı Sistem Uzunluğu 117cm | 1 | 25.647,63 | 37.800,00 |
| Q60349 | Fluency Plus Vasküler Stent Greft 9F – 9x80mm Taşıyıcı Sistem Uzunluğu 117cm | 1 | 25.647,63 | 27.315,62 |
| Q62578 | Kateter, Ablasyon, Kompleks Haritalama, 3 Boyutlu, Manyetik Sensörlü Patch Dahil (Biosense Webster) | 6 | 21.943,56 | |
| Q62578 | Kateter, Ablasyon, Kompleks Haritalama, 3 Boyutlu, Manyetik Sensörlü Patch Dahil (Biosense Webster) | 11 | 12.960,00 | |
| Q62578 | Kateter, Ablasyon, Kompleks Haritalama, 3 Boyutlu, Manyetik Sensörlü Patch Dahil (Biosense Webster) | 15 | 29.593,80 | |
| Q62578 | Kateter, Ablasyon, Kompleks Haritalama, 3 Boyutlu, Manyetik Sensörlü Patch Dahil (Biosense Webster) | 25 | 26.563,62 | |
| Q62578 | Kateter, Ablasyon, Kompleks Haritalama, 3 Boyutlu, Manyetik Sensörlü Patch Dahil (Biosense Webster) | 30 | 21.955,42 | |
| Q62781 | 5 | 15.021,76 | ||
| Q62781 | 10 | 20.713,90 | ||
| Q62781 | 18 | 8.424,00 | ||
| Q62781 | Yüksek Çözünürlüklü, 3 Boyutlu Kompleks Haritalama Kateteri | 30 | 16.329,08 | |
| Q62781 | Yüksek Çözünürlüklü, 3 Boyutlu Kompleks Haritalama Kateteri | 40 | 19.056,10 | |
| Q62781 | Yüksek Çözünürlüklü, 3 Boyutlu Kompleks Haritalama Kateteri | 40 | 15.029,88 | |
| Q62781 | Yüksek Çözünürlüklü, 3 Boyutlu Kompleks Haritalama Kateteri | 50 | 20.258,85 | |
| Q63830 | Navitian Koroner Mikrokateter 135cm (İvascular Navitian) | 2 | 4.968,00 | |
| Q63830 | Navitian Koroner Mikrokateter 135cm (İvascular Navitian) | 20 | 4.341,38 | |
| Q63830 | Navitian Koroner Mikrokateter 135cm (İvascular Navitian) | 20 | 5.459,45 | |
| Q64774 | Ecmo Set Kv2005 (Oksijenatör, Tubing, Santrifugal Pompa Başlığı) Erişkin (7 Güne Kadar (7. Gün Dâhil) Sertifikalı) (Sorin) | 2 | 38.468,00 | |
| Q64774 | Ecmo Set Kv2005 (Oksijenatör, Tubing, Santrifugal Pompa Başlığı) Erişkin (7 Güne Kadar (7. Gün Dâhil) Sertifikalı) (Sorin) | 5 | 37.046,58 | |
| Q64774 | Ecmo Set Kv2005 (Oksijenatör, Tubing, Santrifugal Pompa Başlığı) Erişkin (7 Güne Kadar (7. Gün Dâhil) Sertifikalı) (Sorin) | 8 | 38.458,10 | |
| Q64774 | Ecmo Set Kv2005 (Oksijenatör, Tubing, Santrifugal Pompa Başlığı) Erişkin (7 Güne Kadar (7. Gün Dâhil) Sertifikalı) (Sorin) | 10 | 39.511,84 | |
| Q64812 | İntraaortik Balon Kateteri (Erişkin) ve Aksesuarları Set Halinde (Maquet) | 3 | 10.800,00 | |
| Q64812 | İntraaortik Balon Kateteri (Erişkin) ve Aksesuarları Set Halinde (Maquet) | 5 | 5.789,97 | |
| Q64844 | ASAHI Fielder XT-A PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm | 1 | 2.613,60 | |
| Q64844 | ASAHI Fielder XT-A PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm | 2 | 2.424,62 | |
| Q64876 | Coseal Cerrahi Sızıntı Önleyici 4 Ml (Coseal) | 1 | 4.271,40 | |
| Q64876 | Coseal Cerrahi Sızıntı Önleyici 4 Ml (Coseal) | 5 | 3.654,18 | |
| Q64876 | Coseal Cerrahi Sızıntı Önleyici 4 Ml (Coseal) | 10 | 3.872,34 | |
| Q64910 | Ecmo Set Kv2002 (Oksijenatör, Tubing, Santrifugal Pompa Başlığı) Pediatrik (7 Güne Kadar (7. Gün Dâhil) Sertifikalı) | 1 | 38.468,00 | |
| Q64910 | Ecmo Set Kv2002 (Oksijenatör, Tubing, Santrifugal Pompa Başlığı) Pediatrik (7 Güne Kadar (7. Gün Dâhil) Sertifikalı) | 3 | 40.524,97 | |
| Q64910 | Ecmo Set Kv2002 (Oksijenatör, Tubing, Santrifugal Pompa Başlığı) Pediatrik (7 Güne Kadar (7. Gün Dâhil) Sertifikalı) | 5 | 37.996,50 | |
| Q65005 | ASAHI Gaia Third Pre-Shape PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm (ASAHI INTECC) | 1 | 3.758,40 | |
| Q65005 | ASAHI Gaia Third Pre-Shape PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm (ASAHI INTECC) | 1 | 4.698,00 | |
| Q65005 | ASAHI Gaia Third Pre-Shape PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm (ASAHI INTECC) | 10 | 3.124,62 | |
| Q65155 | ASAHI Gaia Second Pre-Shape PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm (ASAHI INTECC) | 1 | 2.970,00 | |
| Q65155 | ASAHI Gaia Second Pre-Shape PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm (ASAHI INTECC) | 2 | 4.698,00 | |
| Q65155 | ASAHI Gaia Second Pre-Shape PTCA Kılavuz Tel 0.014″ 190cm (ASAHI INTECC) | 6 | 3.124,62 | |
| Q66225 | Venöz Port Katater 8f (Perouse) | 2 | 2.289,60 | |
| Q66225 | Venöz Port Katater 8f (Perouse) | 25 | 1.128,98 | |
| Q66225 | Venöz Port Katater 8f (Perouse) | 50 | 2.970,00 | |
| Q66225 | Venöz Port Katater 8f (Perouse) | 90 | 2.289,60 | |
| Q66225 | Venöz Port Katater 8f (Perouse) | 90 | 2.052,00 | |
| Q66842 | Diffüsif Ventilatör Seti (Smiths Medical) | 4 | 987,17 | |
| Q66842 | Diffüsif Ventilatör Seti (Smiths Medical) | 7 | 1.505,30 | |
| Q66842 | Diffüsif Ventilatör Seti (Smiths Medical) | 50 | 1.782,00 | |
| Q66842 | Diffüsif Ventilatör Seti (Smiths Medical) | 60 | 1.620,00 | |
| Q67046 | ASAHI Conquest Pro 12 PTCA Kılavuz Tel (ASAHI INTECC) | 1 | 2.333,32 | 2.592,00 |
| Q67046 | ASAHI Conquest Pro 12 PTCA Kılavuz Tel (ASAHI INTECC) | 1 | 2.333,32 | 3.564,00 |
| Q67298 | Kateter, Anjiyografi, Hidrofilik/Tamamı Hidrofilik Yumuşak Uçlu | 3 | 250,88 | 750,60 |
| Q67407 | Polarx Kriyoablasyon Balon Kateteri-ST | 2 | 5.400,00 | |
| Q67407 | Polarx Kriyoablasyon Balon Kateteri-ST | 3 | 43.200,00 | |
| Q67407 | Polarx Kriyoablasyon Balon Kateteri-ST | 9 | 39.221,44 | |
| Q67407 | Polarx Kriyoablasyon Balon Kateteri-ST | 11 | 44.677,05 | |
| Q67407 | Polarx Kriyoablasyon Balon Kateteri-ST | 20 | 41.796,14 | |
| Q67409 | Polarmap Dairesel Haritalama Kateter | 5 | 6.701,56 | 5.400,00 |
| Q67409 | Polarmap Dairesel Haritalama Kateter | 5 | 6.269,42 | 5.400,00 |
| Q67409 | Polarmap Dairesel Haritalama Kateter | 20 | 5.883,21 | |
| Q67410 | POLARSHEATH Yönlendirilebilir Sheath (Boston Scientific, POLARx) | 2 | 43.200,00 | |
| Q67410 | POLARSHEATH Yönlendirilebilir Sheath (Boston Scientific, POLARx) | 3 | 5.400,00 | |
| Q67410 | POLARSHEATH Yönlendirilebilir Sheath (Boston Scientific, POLARx) | 9 | 6.600,02 | 9.180,00 |
| Q67410 | POLARSHEATH Yönlendirilebilir Sheath (Boston Scientific, POLARx) | 24 | 6.455,02 | |
| Q67792 | ASAHI SION Black Pre-shape PTCA Kılavuz Tel (ASAHI INTECC) | 1 | 2.592,00 | |
| Q67792 | ASAHI SION Black Pre-shape PTCA Kılavuz Tel (ASAHI INTECC) | 100 | 1.276,24 | |
| Q68034 | Double Lumen Kateter Hickman 7fr 90 Cm (Medcomp) | 1 | 2.998,08 | |
| Q68034 | Double Lumen Kateter Hickman 7fr 90 Cm (Medcomp) | 15 | 2.998,08 | |
| Q68177 | FLUENCY PLUS® VASKÜLER GREFT STENT 8F – 7mm X 60mm, 117cm |
1 | 25.647,63 | 25.920,00 |
| Q68177 | FLUENCY PLUS® VASKÜLER GREFT STENT 8F – 7mm X 60mm, 117cm |
2 | 37.800,00 | |
| Q68607 | Doku Yapıştırıcı (Yüzeysel) (Braun) | 2 | 2.700,00 | |
| Q68607 | Doku Yapıştırıcı (Yüzeysel) (Braun) | 2 | 2.160,00 | |
| Q68607 | Doku Yapıştırıcı (Yüzeysel) (Braun) | 5 | 1.728,00 | |
| Q68607 | Doku Yapıştırıcı (Yüzeysel) (Braun) | 14 | 1.620,00 | |
| Q68607 | Doku Yapıştırıcı (Yüzeysel) (Braun) | 50 | 709,02 | |
| Q68607 | Doku Yapıştırıcı (Yüzeysel) (Braun) | 50 | 889,00 | |
| Q68607 | Doku Yapıştırıcı (Yüzeysel) (Braun) | 100 | 850,82 | |
| Q69705 | Kalıcı Hemodiyaliz Kateter 14,5f 23cm | 3 | 2.203,20 | |
| Q69705 | Kalıcı Hemodiyaliz Kateter 14,5f 23cm | 60 | 2.149,20 |
Yıl içerisinde yapılan hasta müracaatlarından yıl sonu itibarıyla hala kapatılmayanlar olduğu görülmüştür.
2022 yılında Tıp Fakültesi Hastanelerine toplamda 1.397.724 adet hasta kabulü yapılmış olup … Hastane İşletim Sisteminde bu kabullerin; 32.867 adedi açık, 127.062 adedi kapalı, 1.216.656 adedi muhasebeleştirilmiş, 21.139 adedi ise iptal olarak raporlanmıştır. Açık kalan kabullerin aylar itibarıyla sayılarına aşağıdaki tabloda yer verilmiştir.
Tablo 7: Aylar İtibarıyla … Hastane İşletim Sistemindeki Açık Kabul Sayıları
| Ay | Kabul Durumu | Kabul Sayısı |
| 01 | Açık | 2.354 |
| 02 | Açık | 2.435 |
| 03 | Açık | 2.618 |
| 04 | Açık | 2.053 |
| 05 | Açık | 2.145 |
| 06 | Açık | 2.509 |
| 07 | Açık | 1.544 |
| 08 | Açık | 2.009 |
| 09 | Açık | 1.915 |
| 10 | Açık | 2.072 |
| 11 | Açık | 2.317 |
| 12 | Açık | 8.896 |
| Toplam Sayı | Toplam Sayı | 32.867 |
Sosyal Güvenlik Kurumu Sağlık Uygulama Tebliği’nin faturalandırma ve ödeme işlemlerini kapsayan Beşinci Bölümünün “Sağlık hizmeti sunucuları faturalarının düzenlenmesi” başlıklı 5.2.1 maddesinde;
“MEDULA hastane sistemini kullanan sağlık hizmeti sunucuları, sağlık hizmeti bedelleri Kurumca karşılanan kişiler için, her ayın ilk ve son günü arasında verdikleri sağlık hizmetlerine ilişkin tek fatura düzenler. Kurumun “e-fatura alıcısı” uygulamasına başlaması halinde elektronik fatura düzenlenmesine ilişkin olarak Kurumca duyurulacak usul ve esaslara uyulur. Herhangi bir nedenle döneminde faturalandırılamayan sağlık hizmeti, işlemin bittiği tarih itibarıyla faturalandırılması gereken dönemi takip eden en geç 2 ay içerisindeki dönem sonlandırılmasına dâhil edilir. Trafik kazası nedeniyle verilen sağlık hizmetleri için dönem sonlandırma süresi dikkate alınmaz.” denilmektedir. Söz konusu düzenlemeye göre yılın son 2 ayındaki kabullerin açık kalması anlaşılır olmakla birlikte ilk 10 aydaki toplam 21.654 kabulün açık olmaması gerektiği değerlendirilmiştir.
İlk 10 aydaki 21.654 açık kabulün; 6.510’unun Serpil Akdağ Kan Merkezine, 3.104’ünün Kan Merkezi birimine ait olduğu, yapılan görüşmelerde bu iki birime ait toplam 9.614 adet kabulün sehven açık kaldığı ve düzeltileceği, 12.040 adet kabulün ise iş yoğunluğu sebebiyle kapatma işleminin tamamlanmamasından dolayı açık olarak raporlandığı anlaşılmıştır.
Cinsi aynı fakat niteliği farklı olan bazı malzemelerin … Hastane İşletim Sistemine aynı malzeme koduyla kaydedildiği görülmüştür.
150 İlk Madde ve Malzeme Hesabına kayıtlı ilaç, tıbbi malzeme ve diğer sarf malzemeleri . Hastane İşletim Sistemine özel olarak “Jenerik Kodu” ile takip edilmektedir. Bu kod altında malzemeler cinslerine göre sınıflandırılmakta, ardından niteliği veya markası itibarıyla da her bir malzemeye özgü “Malzeme Kodu” tanımlanmaktadır. Örneğin; JZ000132 jenerik kodlu “Yara İyileşmesini Destekleyen ve Yağsız Vücut Kitlesinin Yapılanmasını Sağlayan Arjinin, Glutamin ve Betahidroksil Beta Metil Bütirat ve Tatlandırıcı İçeren Toz Mama” ana malzeme iken bu malzemenin bir türü olan “Abound Özel Tıbbi Amaçlı Portakallı 24 G 30 Poşet” IB0001 malzeme koduyla Sisteme kaydedilmiştir. Ancak nitelikleri farklı olmasına rağmen ayrı bir kod ile takip edilmeyen malzemeler de mevcuttur.
Örnek olarak; JC010528 jenerik ve C64631 malzeme kodlu “Kaset Filtre Alımı” için düzenlenen İhtiyaç Listesinde söz konusu kaset filtrelere ilişkin 492*592*48, 700*700*50, 750*1000*50 gibi farklı ölçüler belirlenmesine rağmen her biri aynı malzeme koduyla işlem görmüştür. Yine JB000106 jenerik ve B60002 malzeme kodlu “HDMI Kablo” için düzenlenen İhtiyaç Listesinde de 5 metre, 10 metre ve 15 metre şeklinde 3 farklı malzeme alımı öngörülmesine rağmen her biri Sisteme aynı kod ile kaydedilmiştir.
Bu uygulama stokların takibini zorlaştıracağından; malzemelerin cinsi itibarıyla jenerik kodu açılması, daha sonra bu malzemelerin farklı özelliklerine göre Sisteme farklı malzeme kodu ile tanımlanması sağlanmalıdır.
Yukarıda ifade edildiği üzere; İşletme tarafından kullanılan … Hastane İşletim Sistemi üzerinde yapılan kayıtlarla muhasebe kayıtları birbiriyle uyuşmamakta, 100 Kasa Hesabı, 123 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı, 120 Alıcılar Hesabı, 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı, 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabı ve 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabının mali tablolara yansıyan verileri doğrulanamamaktadır.
Hastane İşletim Sistemi ile muhasebe sisteminin aynı veriyi üretebilmesi için İşletim Sistemindeki iş tanımlarının muhasebe sistemine uygun olarak düzenlenmesi gerekmektedir.