| ÖZET: İade alınan kitapların ilgili varlık hesabına kaydedilmediği tespit edilmiştir. Satış işlemlerinden gerçekleştirilen iadeler için varlık işlem fişi ile ilişkilendirilerek yapılacak kayıt, kurumun mutat faaliyet olarak sürdürülen kitabın satım işlemlerinde tutarlılık sağlamak adına önemlidir. İdarenin 2021 yılı içinde gerçekleştirilen kitap satışlarından bazıları iade edilmiştir ve bu işlemlerin kaydı yapılmamıştır. Bu durum, Taşınır Mal Yönetmeliğinin 30’uncu maddesinde belirtilen Taşıyıcı mal giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi gereği ile uyumlu değildir. Dolayısıyla, ilgili varlık hesabına kayıt yapılması gereken bu kitap iadeleri için doğru adımlar atılması gerekmektedir. |
BULGU: İade Alınan Kitapların İlgili Varlık Hesabına Kaydedilmemesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare
Satışı yapılan kitaplardan iade alınanların ilgili varlık hesabına kaydedilmediği görülmüştür.
Kurumun mutat faaliyet olarak sürdürdüğü kitap satım işlemlerinden 2021 yılı içinde gerçekleştirilenlerin bir kısmı iade olarak alınmıştır. Ancak bunlar için ilgili varlık hesabına kayıt yapılmadığı tespit edilmiştir.
Normal şartlar altında bir kitap satıldığında Taşınır Mal Yönetmeliğinin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesi hükümlerine göre (idare üst yöneticisi tarafından belirlenen sürelerde), satılan kitapların çıkış kayıtlarının yapılması beklenmektedir. Nasıl ki kitaplar satıldığında çıkış kayıtları yapılacaksa iade halinde de giriş kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Bu işlem depolarda bulunan kitap sayıları ile muhasebe kayıtlarında yer alan kitapların (birim fiyatlar üstünden ulaşılacak) sayılarının tutarlı olması adına yapılmalıdır.
Kurum tarafından varlık işlem fişi ile ilişkilendirilerek yapılan kitap satışlarından iadeler söz konusu olduğunda ilgili varlık hesabının çalıştırılacağı ve işlemlerin de buna göre yürütüleceği belirtilmiştir.
Sonuç olarak Kurumun satışını yaptığı kitaplardan iade alınanlar için ilgili varlık hesabına kayıt yapılması gerekmektedir.