|
ÖZET: İç Denetim Koordinasyon Kuruluna, 2015-2021 yılları arasında hazırlanan yedi adet iç denetim raporunun üst yönetici tarafından zamanında iletilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 64. maddesi gereğince, iç denetim raporlarının en geç iki ay içinde bu kurula gönderilmesi zorunludur. Üniversitede iç denetim birimi, 2006 yılında oluşturulan kadrolar ile faaliyet göstermeye başlamış, 2021 itibarıyla iç denetçi sayısı beşe çıkarılmıştır. Ancak, hazırlanan raporların İç Denetim Koordinasyon Kuruluna iletilmediği anlaşılmaktadır.
Üniversitede iç kontrol süreçleri, üst yöneticinin onayıyla yürütülen İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu aracılığıyla izlenmektedir. İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlanmış ve bu planda döner sermaye ile ilgili eylemler belirlenmiştir. Ancak, 2017-2019 ve 2019-2021 dönemlerine ait eylemlerin tamamlanmadığı ve bir sonraki döneme devredildiği görülmektedir. İç denetim raporları ve izleme sonuçlarının bir arada sunulması gerektiği belirtilmiş, bu bağlamda sürecin tamamlanmış raporların ivedilikle İç Denetim Koordinasyon Kuruluna iletilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Sonuç olarak, 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ait denetim raporlarının izleme süreçlerinin tamamlandığı ve yakın zamanda İç Denetim Koordinasyon Kuruluna sunulacağı ifade edilmiştir. 2021 yılına ait denetim raporları da benzer şekilde izleme sürecinin ardından iletilmek üzere hazırlanacaktır. Bu süreçlerin zamanında tamamlanması, kamu iç denetim standartlarına uyum açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: İç Denetim Sonuçlarının İç Denetim Koordinasyon Kuruluna Gönderilmemesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
İç Denetim Birimince 2015 ile 2021 yılları arasında hazırlanan 7 adet İç Denetim Raporu ile Sonuçlarının üst yönetici tarafından mevzuata uygun olarak İç Denetim
Koordinasyon Kuruluna gönderilmediği tespit edilmiştir.
5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunun 64’üncü maddesinin son fıkrasındaki “İç denetim raporları ile bunlar üzerine yapılan işlemler, üst yönetici tarafından en geç iki ay içinde İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilir.” hükmü gereğince Üst Yöneticinin İç Denetim Birimlerinin hazırlamış oldukları raporları İç Denetim Koordinasyon Kuruluna göndermesi gerekmektedir.
2006/10809 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Üniversiteye üç adet iç denetçi kadrosu ihdas edilmiştir. 2010 yılında atanan bir adet iç denetçi sonrası İç Denetim Birimi çalışmalarına başlamıştır. 27.10.2021 tarihli ve 4653 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı ile ihdas edilen iç denetçi kadro sayısı beşe çıkarılmıştır. Üniversitenin iç denetçi kadrolarına 08.10.2013 ve 08.12.2020 tarihlerinde atanmış iki adet iç denetçi İç Denetim Biriminde halihazırda görev yapmaktadır. Birimce hazırlanan İç Denetim Raporları ile Sonuçlarının Üst Yönetici tarafından İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmediği tespit edilmiştir.
Üniversitede, İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun, üst yöneticinin onayı ile görevlendirildiği, İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlandığı, eylem planında döner sermaye ile ilgili eylemlerin de belirlendiği, İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında yer alan eylemlerin gerçekleşme sonuçlarının izlendiği, planın revize edilmesi çalışmalarının takibinin yapıldığı ve raporlandığı beyan edilmiştir. Diğer taraftan Kamu iç kontrol standartlarına uyum eylem planı (2017-2019/2019-2021) hazırlanmış, eylemler öngörülmüş, eylemlerin gerçekleşme tarihleri belirlenmiş ancak döneminde tamamlanmamış olan eylemler bir sonraki dönemde devam ettirilmiştir.
Raporlar ile bunlara ilişkin izleme sonuçlarının birlikte İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmesi gerektiğinden; Kamu İç Denetim Rehberinin “İç Denetim Sonuçlarının İç Denetim Koordinasyon Kuruluna Gönderilmesi” başlıklı 8’nci bölümünde, iki aylık sürenin denetim veya danışmanlık raporu hazırlandıktan sonra değil, söz konusu raporlardaki bulgulara ilişkin izleme sonuçlarının kesinleştiği tarihten itibaren başladığı belirtilmiştir.
Aşağıda henüz İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmemiş olan raporlar yer almaktadır.
-2015 Yemek Hizmeti Gelirleri Uygunluk Denetimi
-2018 Üniversitenin Sosyal, Kültürel İktisadi İşletmesinin Uygunluk ve Mali Denetimi
-2019 Kira İşlemleri Uygunluk ve Mali Denetimi
-2019 Taşınır İşlemleri Uygunluk Denetimi
-2020 Hurda İşlemleri Uygunluk Denetimi
-2021 Bilimsel Araştırma Projeleri ve Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu Proje Süreçleri Uygunluk Denetimi
-2021 Ek Ders Ödemeleri Uygunluk Denetimi
İdare, İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmeyen raporların sürecinden kısaca bahsetmiş hangi aşamada ve sonuçlarının ne durumda olduğu rapor bazında açıklanmıştır. Akabinde İzleme süreci tamamlanmış gönderilmeye hazır 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ait denetim raporları yakın zaman içerisinde, 2021 yılı denetimlerinin denetim raporları da izleme sürecinin tamamlanmasına müteakip İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmek üzere Rektörlük Makamına sunulacağı belirtilmiştir.
Raporlar ile bunlara ilişkin izleme sonuçlarının birlikte İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmesi gerektiğinden; konuyu düzenleyen Kamu İç Denetim Rehberinin “İç Denetim Sonuçlarının İç Denetim Koordinasyon Kuruluna Gönderilmesi” başlıklı 8’nci bölümünde, iki aylık sürenin denetim veya danışmanlık raporu hazırlandıktan sonra değil, söz konusu raporlardaki bulgulara ilişkin izleme sonuçlarının kesinleştiği tarihten itibaren başlayacağı da dikkate alındığında süreci tamamlanmış raporların ivedilikle İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmesi gerekmektedir.