BULGU: İç Kontrol Çalışmalarının Sistemli ve Bütünleşik Şekilde Tasarlanmaması ve Bir Eylem Planına Dayanmaması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB
İdarenin iç kontrol sistemi çalışmalarının bir iç kontrol uyum eylem planı doğrultusunda gerçekleştirmediği görülmektedir.
İç kontrol, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu ile kamu idarelerinde kurulmasını öngörülen idarelerin belirlenmiş hedeflere ulaşmasında ve misyonunu gerçekleştirmesinde makul bir güvence sağlamak üzere tasarlanmış ve kurumun genelini etkileyen bütünleşmiş bir süreçtir. İç kontrol sadece finansal işlemler ve raporlama ile ilgili değil; yönetimi, idare süreçlerini, stratejiyi ve kurumun diğer faaliyetlerini kapsayan tüm kontrolleri ifade eder.
İç kontrol sistemi ile kurumsal faaliyetlerin etkili ve verimli olması, mali raporların güvenirliği, çalışmaların hukuka uygunluğuna, yolsuzluk ve usulsüzlüklerin önlenebilmesi ve varlıkların korunmasına ilişkin makul bir güvence sağlayacak bir yönetim sistemi kurulmaya çalışılmaktadır.
Bu amaçları gerçekleştirebilmek amacıyla belirli iç kontrole ilişkin geliştirme alanlarında standartlar belirlenmiş ve bu standartları sağlamak ve iyileştirmek amacıyla kontrol başlıkları tespit edilmiştir.
İdareler her bir standart ve kontrol başlığının gerektirdiği ortamın ve koşulların sağlanması amacıyla kendi eylemlerini belirler ve bu eylemlerin gerektirdiği çalışmaları yerine getirirler.
Kontrol başlıkları çerçevesinde amaca uygun şekilde belirlenen eylemler gerçekleştirildikçe uygun bir iç kontrol sisteminin amaçları gerçekleşmiş olacak ve faaliyetlerin verimliliği ile performansına, işlemlerin hukuka uygunluğuna ve mali tabloların güvenirliğine ilişkin makul güvence sağlayan uygun bir kamu mali yönetimi ve kontrol ortamına erişilmiş olacaktır.
İdarenin 2019 yılına ait Sayıştay Denetim Raporunda iç kontol sistemine ilişkin detaylı değerlendirmelerde bulunulmuş ve kamu iç kontrol standartları karşısındaki uyum düzeyi kontrol bileşenleri doğrultusunda irdelenmiştir. Herşeyden önce çalışmaların bir uyum eylem planı doğrultusunda yürütülmemesi sistem çalışmalarının sürdürülebilir olması önündeki en büyük engeldir.
İdare iç kontrol sistemi çalışmalarını bu konuda oluşan mevzuat çerçevesinde yürütmeli, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ve Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi çerçevesinde bir eylem planı ortaya koyarak sistemli bir şekilde tasarlamalı ve sürdürülebilir şekilde yürütmelidir.
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
https://www.sayistay.gov.tr
EKLER
EK 1: ÖNCEKİ YIL/YILLAR SAYIŞTAY DENETİM RAPORUNA
İLİŞKİN İZLEME FORMU
| Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu |
| Bulgu Adı | Yıl/Yıllar | İdare Tarafından Yapılan İşlem |
Açıklama |
| Organize Sanayi Bölgesi Tüzel Kişiliğindeki Ortaklık Hissesinin Muhasebe Kayıtlarına Yansıtılmamış Olması | 2019 | Yerine Getirilmedi |
Bu husus bulgu konusu yapılmış, raporun denetim görüşünün dayanağı bölümünde bulgu 2’de yer almaktadır. |
| Elektrik Dağıtım Şirketi Adına Yapılan Elektrik Trafolarının Devirlerinin Yapılmaması ve Bunlar İçin Bütçeden Yapılan Giderlerin Dağıtım Şirketinden Alınmaması | 2019 | Yerine Getirilmedi |
Bu husu bulgu konusu yapılmış, raporun diğer bulgular bölümünde bulgu 4’te yer almaktadır. |
| Yapım İşleri İhalelerinde İş Artış ve Eksiliş Sürecinin Mevzuatta Öngörülen Usullere Göre Yapılmaması | 2019 | Yerine Getirilmedi |
Bu husu bulgu konusu yapılmış, raporun diğer bulgular bölümünde bulgu 7’de yer almaktadır. |
| Yapım İşlerine Ait Nihai Projelerin İdareye Teslim Edilmemesi |
2019 | Yerine Getirilmedi |
Bu husu bulgu konusu yapılmış, raporun diğer bulgular bölümünde bulgu 8’de yer almaktadır. |
| Taşınmaz Kültür Varlıkları Katkı Payları Tahakkuk, Takip ve Tahsil | 2019 | Yerine Getirilmedi |
Bu husus bulgu konusu yapılmış, raporun denetim görüşünün |
İşlemleri Muhasebe Kayıtlarının Tam ve Doğru Olarak Yapılmaması dayanağı bölümünde bulgu 1’de yer almaktadır.
| ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı’nın iç kontrol sistemi çalışmalarının bir uyum eylem planına dayanmadan yürütüldüğünü ortaya koymaktadır. İç kontrol, kamu idarelerinin hedeflerine ulaşmasında ve misyonlarını gerçekleştirmelerinde güvence sağlamak amacıyla tasarlanmış bir süreçtir. İdarelerin, Kamu İç Kontrol Standartları çerçevesinde sistemli ve sürdürülebilir bir eylem planı oluşturması gerektiği vurgulanmaktadır. Bu eksiklik, iç kontrol sisteminin sürdürülebilirliğini tehdit eden önemli bir engel olarak değerlendirilmektedir. |