| ÖZET: Kapadokya Alan Başkanlığı’nın (KAB) iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmaları tamamlanmamış olup, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı oluşturulmamıştır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, üst yöneticiler iç kontrol sisteminin kurulması ve izlenmesinden sorumludur. Bu bağlamda, KAB’nın iç kontrol eylem planının hazırlanması ve duyurulması gerekmektedir. |
BULGU: İç Kontrol Sistemi Yapılandırma Çalışmalarının Tamamlanmaması, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının Oluşturulmaması
2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare
Kapadokya Alan Başkanlığı (KAB) tarafından, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükmü ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı tespit edilmiştir.
5018 sayılı Kanun’un 55’inci maddesinde iç kontrolün tanımı yapılmış, Kanunun 56’ncı maddesinde de iç kontrolün amaçları belirlenmiştir. Kanunun 11’inci maddesinde ise üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır.
Buna göre üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi, iç kontrol sisteminin bir gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi her türlü düzenlemelerin yapılması, harcama yetkililerine ise görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişini sağlama sorumluluğu verilmiş bulunmaktadır.
2019 yılı Haziran ayı itibarı ile kurulan ve faaliyete başlayan KAB, kendi personelinden oluşturacağı çalışma grupları ile yapılması gereken iç kontrol sistemi oluşturma çalışmalarına henüz başlanmadığı görülmüştür. 2022 yılı denetim çalışmaları çerçevesinde, KAB üst düzey yöneticileri ile yapılan görüşmelerde durum değerlendirilmiş, atılması gereken adımlar üzerinde durulmuştur.
İç kontrol sisteminin oluşturulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi sorumluluğu esas olarak üst yöneticilere ait bulunmaktadır. Bu nedenle, iç kontrol sistemine yönelik çalışmaların üst yönetici onayıyla başlatılması, üst düzey sahiplenmeyi, yetkilendirmeyi ve izlemeyi sağlamasının yanında, üst yöneticinin olumlu iradesini göstermesi açısından büyük önem arz etmektedir.
Bu çerçevede, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlık çalışmalarının üst yönetici onayıyla başlatılması ve strateji biriminin teknik desteği ve koordinatörlüğünde ve harcama birimlerinin katılımıyla yürütülmesi ve standartlara uygun olarak bu çalışmaların kurum personeline duyurulmasının sağlanması ve iç denetim biriminin danışmanlık desteğinden yararlanılması gerekmektedir.
Bu nedenle; Kapadokya Alan Başkanlığı’nın iç kontrol sistemini yapılandırma çalışmaları kapsamında; “KAB İç Kontrol Eylem Planı”nın Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı çerçevesinde tamamlamasının gerekli olduğu değerlendirilmektedir.