| ÖZET: Acıpayam Belediye Başkanlığı tarafından, iç kontrol sisteminin yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığına dair bir bulgu belirlenmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükmüne göre iç kontrol sistemi kurulması ve gözetilmesi üst yöneticilere sorumluluklanmıştır. Yapılan incelemede, kamu iç kontrol standartlarına uyum eylem planı hazırlık çalışmalarının üst yönetici onayıyla başlatılmadığı tespit edilmiştir.
İdare tarafından verilen cevapta ise bulgu konusuna iştirak edildiği ancak iç kontrol sistemini yapılandırma çalışmaları kapsamında çalışmalarda eksiklikler olduğu belirtilmiştir. İdarenin içi bir çalışma yapmıştır ancak henüz uygulamaya geçilmediği anlaşılmıştır. Bu nedenle, Acıpayam Belediye Başkanlığı tarafından iç kontrol sisteminin tamamlanması ve uygulanması gerekmektedir. |
BULGU: İç Kontrol Sistemi Yapılandırma Çalışmalarının Tamamlanmaması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Acıpayam Belediye Başkanlığı tarafından, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükmü ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı görülmüştür.
5018 sayılı Kanun’un 55’inci maddesinde iç kontrolün tanımı yapılmış, Kanun’un 56’ncı maddesinde de iç kontrolün amaçları belirlenmiştir. Kanun’un 11’inci maddesinde ise üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanun’da belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır.
Buna göre üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi, iç kontrol sisteminin bir gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi her türlü düzenlemelerin yapılması, harcama yetkililerine ise görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişini sağlama sorumluluğu verilmiş bulunmaktadır. Bu nedenle, iç kontrol sistemine yönelik çalışmaların üst yönetici onayıyla başlatılması, üst düzey sahiplenmeyi, yetkilendirmeyi ve izlemeyi sağlamasının yanında, üst yöneticinin olumlu iradesini göstermesi açısından büyük önem arz etmektedir.
Yapılan incelemede; Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlık çalışmalarının üst yönetici onayıyla başlatılmadığı ve mali hizmetler biriminin teknik desteği ve koordinatörlüğünde ve harcama birimlerinin katılımıyla yürütülmediği ve standartlara uygun olarak bu çalışmaların kurum personeline duyurulmadığı tespit edilmiştir.
Bu nedenle; Acıpayam Belediye Başkanlığının iç kontrol sistemini yapılandırma çalışmaları kapsamında; “Acıpayam Belediyesi İç Kontrol Eylem Planı”nın Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı çerçevesinde yukarıda belirtilen hususlar göz önünde bulundurarak tamamlaması gerekmektedir.
İdare tarafından verilen cevapta bulgu konusuna iştirak edildiği, Belediye Başkanlığının iç kontrol sistemini yapılandırma çalışmaları kapsamında; Acıpayam Belediyesi İç Kontrol Eylem Planı’nın Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı çerçevesinde çalışmaların gerçekleştirildiği, en kısa sürede uygulamaya başlanacağı belirtilmiştir.
İdare tarafından bir çalışmanın yapıldığı ancak henüz uygulamaya geçilmediği anlaşılmaktadır.
Bu nedenle; “Acıpayam Belediyesi İç Kontrol Eylem Planı”nın Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı çerçevesinde yukarıda belirtilen hususlar göz önünde bulundurularak tamamlanması ve uygulanması gerekmektedir.