|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü’nün 2013 yılı Temmuz ayında başlattığı iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığını ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve ilgili mevzuatlar, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin kurulmasından ve işleyişinin denetlenmesinden sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ancak, 2013 yılında imzalanan danışmanlık sözleşmesi ve hazırlanan rapor sonrasında, iç kontrol sisteminin oluşturulmasına yönelik gerekli adımlar atılmamış ve çalışmalar güncellenmemiştir.
Genel Müdürlük, 2020 yılında iç kontrol standartlarına uyum eylem planı hazırlama çalışmalarını yeniden başlatmış; ancak bu süreçte, risklerin belirlenmesi ve kontrol faaliyetlerinin tanımlanması gibi temel eylemler henüz tamamlanmamıştır. Ayrıca, iç kontrol sisteminin değerlendirilmesi ve raporlanması gibi önemli süreçlerin uygulanmadığı görülmektedir. İdarenin iç denetim biriminde yalnızca iki iç denetçi görev yapmakta olup, boş kadronun doldurulması gerekmektedir. Sonuç olarak, iç kontrol sisteminin yapılandırılması konusunda önemli eksiklikler bulunmaktadır. Bu eksikliklerin giderilmesi, idarenin hedeflerine ulaşabilmesi için kritik öneme sahiptir. |
BULGU: İç Kontrol Sistemi Yapılandırma Çalışmalarının Tamamlanmaması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare
Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğünün mevzuat gereğince 2013 yılı Temmuz ayı itibarıyla başlattığı iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı görülmüştür.
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11’inci maddesi, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesi ile Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde belirtildiği üzere üst yöneticiler; mali yönetim ve kontrol sisteminin kurulması, işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve 5018 sayılı Kanun’da belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu olup bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirmektedirler.
İç kontrol sisteminin yapılandırılması ve işleyişi konusunda sorumluluk üst yöneticiye aittir. Bu kapsamda, kamu idaresine ait iç kontrol sisteminin oluşturulması amacıyla danışmanlık, eğitim hizmetleri ve alan çalışmalarına ait hizmet alım sözleşmesi İdare ile bir danışmanlık firması arasında 20.03.2013 tarihinde imzalanmış; yaklaşık 3 ay süren çalışmalar sonucunda Haziran 2013’te “DTGM İç Kontrol Sisteminin Oluşturulması Projesi Sonuç Raporu” hazırlanarak İdareye teslim edilmiştir.
Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümleri uyarınca strateji müdürlüğü koordinasyonunda “Devlet Tiyatroları Genel Müdürlüğü Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı” taslağına esas teşkil edecek doküman içeriği ile formların 08.07.2013 tarihi itibarıyla yürürlüğe konulması hususları İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun kabulü, Genel Müdürlük Makamının Oluru’na rağmen uygulamaya geçilememiş, yapılan çalışmalar müteakip dönemlerde güncellenmediğinden 2013 yılıyla sınırlı kalmıştır.
Genel Müdürlük Makamının 08.06.2020 tarihli Oluru ile yeniden başlatılan İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı hazırlık çalışmalarının strateji müdürlüğünün koordinasyonu, iç denetim biriminin rehberliği, harcama birimlerinin katılımıyla sürdürüldüğü ancak İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planında yer alan faaliyetlerden özellikle;
Her birimde odak gruplarında risklerin belirlenerek analiz edilmesi ve değerlendirilmesi, risklerin önceliklendirilmesi ve kontrol faaliyetlerinin belirlenmesi eylemleri gibi iç kontrol sisteminin temel çalışmalarının henüz tamamlanmadığı,
İdarenin amaç ve hedeflerine ulaşılması için öngörülen faaliyetlerin gerçekleşmesini engelleyecek risklerin tespit edilerek analiz edilmesine yönelik periyodik dönemleri kapsayan ve katılımcı yöntemlerle yapılması gereken risk değerlendirme çalışmalarının yapılmadığı, bunun sonucunda öngörülen Risk Analizi ve Değerlendirme Raporunun hazırlanmadığı,
Birimlerin iş tanımlarının yapıldığı, iş süreçleri/iş akış şemalarının hazırlandığı, ancak hassas görevlerin tanımlanmadığı, risklerin ve risklere ilişkin sorumlu birimlerin belirlenmediği,
Hassas görev tanımlarının yapılmadığı,
İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun oluşturulmadığı, dolayısıyla idarenin tüm birimleri iç kontrol sisteminin yılda en az bir kez değerlendirilmediği ve bu Kurula raporlanmadığı, bu raporların değerlendirilerek üst yöneticinin onayına sunulmadığı,
İç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarında danışmalık görevi olan İç Denetim Biriminde iki iç denetçi görev yapmakta olduğu, idarede 3 adet iç denetçi kadrosunun olduğu, boş olan kadronun henüz doldurulmadığı,
Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğinde, “Bilgi ve iletişim”, “Raporlama”, “Kayıt ve dosyalama sistemi” Standartları çerçevesinde idarelerin, kapsamlı ve güncel bir sisteme yani bilişim teknolojileri yönetim yapısına sahip olması gerektiğinin belirtildiği, idarenin bu konuda önemli eksikliklerinin olduğu,
anlaşılmıştır.
Kamu idaresinde iç kontrol sisteminin henüz yapılandırılamadığı değerlendirildiğinden yukarıda belirtilen eksikliklerin giderilmesi gerekmektedir.
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
https://www.sayistay.gov.tr