İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

BULGU: İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması

2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi

Üniversitenin iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının tamamlanmadığı, iç denetçi atamasının yapılmadığı ve bu nedenle iç denetim faaliyetlerinin gerçekleştirilemediği görülmüştür.
5018 sayılı Kanun’un 55’inci maddesinde; idarenin amaçlarına, iç kontrol, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünü olarak tanımlanmıştır.
Kanunun 11’inci maddesinde, üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları hükme bağlanmıştır.
Kanun’un 63’üncü maddesinde iç denetim nasıl ve kimler tarafından yapılacağı düzenlenmiş, “İç denetçinin görevleri” başlıklı 64’üncü maddesinde ise kamu idarelerinin yıllık iç denetim programının üst yöneticinin önerileri de dikkate alınarak iç denetçiler tarafından hazırlanacağı ve üst yönetici tarafından onaylanacağı ifade edilmiştir.
26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nde de iç kontrolün nasıl olacağı konusunda standartlar ve genel şartlar belirlenmiştir.
Üniversitenin iç kontrol sisteminin incelenmesinde;
-İç kontrol sisteminin yılda en az bir kere değerlendirilmediği ve İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulunun oluşturulmadığı,
-Kurumsal riskler ile iç kontrol risklerinin belirlenmediği, belirlenen risklerin kabul edilebilir düzeye indirilmesine yönelik kontrol faaliyetlerinin belirlenmesi kapsamında herhangi bir çalışma yapılmadığı ve bu nedenle kurumsal risk yönetiminin etkin olarak sağlanamadığı,
– Hassas görevlere ilişkin prosedürler belirlenmediği,
-Göreve yeni başlayan personele hizmet içi eğitim planlaması yapılmakta ve personelce eğitim talep edilebilmekte ise de Üniversitede ihtiyaç analizine dayalı hizmet içi eğitim planlamasının bulunmadığı,
-İç denetçi ataması yapılmadığı ve bu nedenle iç denetim faaliyetlerinin gerçekleştirilemediği,
tespit edilmiştir.
Kamu İdaresince iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmalarının 2024 yılı içerisinde tamamlanmasının öngörüldüğü ifade edilmiştir.
Sonuç olarak; Üniversitece iç kontrol sisteminin kurulmasına yönelik yukarıda yer verilen eksikliklerin tamamlanması ve uygulamaya geçirilmesi gerekmektedir.
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
https://www.sayistay.gov.tr
EKLER
EK-1: BULGULARA İLİŞKİN İZLEME TABLOSU