2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye tarafından Kalkınma Ajansına ödenen katılım paylarının, 363 Kamu idareleri payları hesabında izlenmesi gerekirken 320 Bütçe emanetleri hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 276’ncı maddesinde 363 Kamu idareleri payları hesabının niteliği, 277’inci maddesinde de işleyişi düzenlenmiştir. Sözü edilen maddelerde, 363 Kamu idareleri payları hesabının bütçe geliri olarak […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin taşınır işlemlerinin incelenmesi neticesinde; hurdaya ayrılan dayanıklı taşınırlardan bazılarının muhasebe kaydının hatalı yapıldığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 27’nci maddesinde; yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırların, Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ve Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlardan çıkarılacağı, hurdaya ayırma nedeniyle çıkış işlemlerini düzenleyen […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdare tarafından satın alınan ilk madde ve malzemelerin çıkış işlemlerine dair muhasebe kayıtları yıl içinde yapılmamakta, çıkış kayıtları dönem sonu kapanış işlemleri sırasında toplu olarak yapılmaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 115’inci maddesinde, kurum faaliyetlerinde kullanılmak ya da tüketilmek üzere edinilen tüketim malzemelerinin izlenmesi için 150-İlk Madde ve Malzemeler […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları KİK’in parasal sınırlara tabi doğrudan temin (22/d) ve pazarlık usulü (21/f) maddelerine göre yapılan mal alımları ile yapım işlerinde Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü alınmadan bütçe ödeneklerinin %10 luk sınırını aştığı görülmüştür. KİK’in 62’nci maddesinin (ı) bendinde; bu Kanunun 21 ve 22’nci maddelerindeki parasal limitler dâhilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamının, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdare adına tescilli araçlardan 4 adedinin mevcutlar içinde ve envanter kayıtlarında bulunmadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin; 5’inci maddesinde; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelik’te belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumlu olduğu, 6’ncı maddesinde, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Bazı yapım işi ihalelerinde, ihaleye katılabilmek için ilgili mevzuatı uyarınca aranması gereken yapı müteahhitliği yetki belge numarasının katılım ve yeterlilik kriteri olarak belirlenmediği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 10’uncu maddesinde ihaleye katılımda yeterlik kuralları belirlenmiş, söz konusu maddenin birinci fıkrasıyla ihaleye katılacak isteklilerden ekonomik ve malî yeterlik ile mesleki […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Çankaya Belediyesi tarafından irtifak hakkı olarak verilen taşınmazların 256 Hizmet İmtiyaz Varlıkları Hesabı ile 922 Kamu-Özel İş Birliği Modeli Taahhütleri ve 923 Kamu-Özel İş Birliği Modeli Taahhütleri Karşılığı hesaplarında izlenmediği görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerince kamu-özel işbirliği modeli çerçevesinde yaptırılan yatırım ve hizmetlerin muhasebeleştirilmesi 45 sıra no’lu Kamu Özel […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kurum tarafından ihale edilen yapım işlerinde, yükleniciden kaynaklanan imalat hatalarının ileriki zamanlarda yüklenici tarafından yapılması yerine Kurum bütçesinden bu hataları düzeltmek için tekrar harcama yapıldığı, Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’ndaki amir hükümlere rağmen idarenin yaptığı harcamalar için işin yüklenicisine rücu edilmediği anlaşılmıştır. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun “Yapım işlerinde yüklenicilerin ve alt […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kurum tarafından gerçekleştirilen “Stabilize Yol Teknik Alt Yapı Bedeli” işlemlerinin incelenmesi sonucunda; yapılan işlem sürecinde Damga Vergisini doğuracak herhangi bir belge düzenlenmemesine rağmen ilgili kişilerden ödeyecekleri bedele oranla Damga Vergisi tahsil edildiği görülmüştür. 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’nun; “Konu” başlıklı 1’inci maddesinde Kanun’a ekli (1) sayılı tabloda yazılı kâğıtların Damga […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Ankara Büyükşehir Belediyesinde 2019 yılı kapsamında yapılan incelemeler neticesinde, belediyenin mülkiyetinde bulunmakla beraber kiralanmak suretiyle tasarruf yetkisinin kısıtlandığı taşınmazlara ilişkin bilgilerin nazım hesaplarda detaylı olarak raporlanmadığı tespit edilmiştir. Kiralama işlemi malikin taşınmaz üzerindeki yetkilerini kısıtlayıcı nitelikte olduğundan, Belediyenin söz konusu işlem kapsamında değerlendirdiği taşınmazlarına ilişkin bilginin mali tablolarda sunulması saydamlık […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabında izlenen değerlerin çıkışlarının 3 aylık dönemler itibari ile yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 105’inci maddesinde, kurum faaliyetlerinde kullanılmak ya da tüketilmek üzere edinilen tüketim malzemelerinin izlenmesi için 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabının kullanımı düzenlenmiştir. İlk Madde ve Malzemelerin satın alınması, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Duran varlıkların incelenmesinde, Belediyenin sahip olduğu bazı taşıtlarının 254 Taşıtlar hesabına kaydedilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin, maddi duran varlıklara ilişkin işlemlerin açıklandığı 187’nci maddesi ile 254 Taşıtlar hesabının işleyişinin açıklandığı 197’nci maddesinde; Bütçeye gider kaydıyla edinilen taşıtların maliyet bedelleri üzerinden, bu Yönetmelik’in yürürlük tarihinden önce mevcut olan […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Eskişehir Emniyet Müdürlüğü Trafik Denetleme Şube Müdürlüğünden alınan Kurum adına tescil edilmiş taşıtların listesi ile Kurumun taşıtlarına ilişkin envanter kayıtlarının karşılaştırılması sonucunda; 96 adet taşıtın belediye adına tescilli olmasına rağmen Kurumun kayıtlarında bulunmadığı, 4 adet taşıtın ise Kurumun envanter kayıtlarında yer almasına rağmen Eskişehir Büyükşehir Belediyesi adına tescil edilmiş taşıtlar […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Büyükşehir Belediyesi tarafından bazı gelir kalemlerine ilişkin tahakkuk işleminin yapılmadığı ve söz konusu gelirlerin muhasebe kayıtlarına alınma sürecinin tahsilat aşamasında gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde, tahakkuk esası; bir ekonomik değerin yaratıldığında, başka bir şekle dönüştürüldüğünde, mübadeleye konu edildiğinde, el değiştirdiğinde veya yok olduğunda muhasebeleştirilmesi olarak tanımlanmıştır. Aynı Yönetmeliğin […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taksitli arsa satışlarında sözleşme imzalanmadığı, kesin teminat alınmadığı ve damga vergisi kesintisinin de yapılmadığı belirlenmiştir. Belediyelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin gayri ayni hak tesisi ve taşıma işlerinin 2886 sayılı Kanun’da yazılı hükümlere göre yürütüleceği, bu Kanun’un 1’inci maddesi 1’inci fıkrasında ifade edilmişken, 53’üncü madde ile bütün ihalelerin […]
