BULGU: İstisna Kapsamında Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında Yasaklılık Teyidinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesi uyarınca istisna kapsamında yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin yapılmadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinin birinci fıkrasının (g) bendinde; kuruluşların yaklaşık maliyeti ve sözleşme bedeli bu […]
BULGU: İstisna Kapsamında Yapılacak Alımlar İçin Usul ve Esasların Belirlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesinin (g) bendinde yer alan istisna hükmüne göre alım yapan Şirket’in bu alımlarına ilişkin usul ve esaslarını belirlemediği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 2’nci maddesi ile Kanun kapsamında yer alan […]
BULGU: Hurdaya Ayrılan Demirbaşlar İçin Hurda Kaydı Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Kullanım olanağı kalmadığı için hurdaya ayrılan demirbaşlar için elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar kaydı yapılmadığı görülmüştür. I Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı çeşitli nedenlerle işletmede kullanılma […]
BULGU: Belediye Tarafından Devredilen Bazı Taşınmazların Şirket Yönetim Kurulunca İhalesiz Olarak Kullandırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Büyükşehir Belediyesi tarafından 5216 sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun 26’ncı maddesi kapsamında ihalesiz olarak Belediye Şirketine devredilen bazı taşınmazların, şirket yönetim kurulu kararı ile üçüncü kişilere kullandırıldığı görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci […]
BULGU: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket bünyesinde çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesinde; dinlenmenin çalışanların […]
BULGU: Taşınmaz Kira Bedellerinin Günün Rayiç Bedellerine Göre Güncellenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait taşınmaz kira bedellerinin günün rayiç bedellerine göre güncellenmediği görülmüştür. Taşınmaz kira dosyalarının incelenmesinde; taşınmazlara ait kira bedellerinin Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) oniki aylık ortalama artış oranı esas alınarak tespit edildiği ve hesaplanan […]
BULGU: Şirket Tarafından Yapılan Belirli Tutarın Üzerindeki Ödemeler Öncesinde Borcu Yoktur Yazısının Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından tutarı 5.000,00 TL’nin üzerinde olan mal ve hizmet alımları ile yapım işleri için yapılan ödemeler öncesinde hak sahiplerine ait vadesi geçmiş borç durumunu gösterir belge aranmadığı; ödemelerin bu belge olmaksızın gerçekleştirildiği görülmüştür. […]
BULGU: Avukatlık, Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim Hizmet Alımlarının Kamu İhale Kanunu Kapsamı Dışında Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından avukatlık, mali müşavirlik ve bağımsız denetim hizmeti alımlarının, herhangi bir ihale usulü veya doğrudan temin yöntemi kullanılmadan ve mevzuatta belirtilen kanıtlayıcı evraklara yer verilmeden ilgililerle sözleşme imzalanarak yürütüldüğü görülmüştür. 4734 […]
BULGU: Vadesinde Tahsil Edilemeyen Alacaklar İçin Yıl Sonunda Faiz Tahakkuk Ettirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin mali tablolarının incelenmesi neticesinde, “120 Alıcılar” hesabında kayıtlı bulunan alacaklardan tahsilatı süresi içinde yapılamayanlara gecikme faizi tahakkuk ettirilmediği, sadece asıl alacağın kayıtlarda bulunduğu tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Ticari İşlerde Faiz” başlıklı 8’inci […]
BULGU: Yükümlülüklerin Zamanında Yerine Getirilmemesi Nedeniyle Ek Mali Külfete Maruz Kalınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin mali kayıt ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde; Vergi, SGK primi ile bazı ödemelerinin zamanında yapılmaması nedeniyle Şirket giderlerinde yersiz artışa neden olunduğu görülmüştür. Vergi, SGK ve diğer çeşitli yükümlülükler için mevzuatında ödeme süreleri belirlenmiştir. Söz konusu […]
BULGU: Şirket Sermayesinin Tamamının Karşılıksız Kalması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mali tablolarının incelenmesi neticesinde, Şirketin zararının sermayesini aştığı görülmüştür. 580 Geçmiş Yıl Zararları Hesabına göre Şirket zararının 2022 yılı sonu itibarıyla 293.571.529,91 TL olduğu; 591 Dönem Net Zararı Hesabına göre ise 2023 yılı zarar tutarının 294.837.586,59 TL olduğu görülmektedir. Buna […]
BULGU: Bilgisayar Yazılım Programlarının Haklar Hesabında Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından 260 Haklar Hesabında izlenmesi gereken bilgisayar yazılım programlarının 267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesabında muhasebeleştirildiği görülmüştür. Tek Düzen Hesap Planı açıklamalarına göre; imtiyaz, patent, lisans, ticari marka ve unvan gibi bir bedel ödenerek elde edilen bazı hukuki […]
BULGU: Depozito ve Teminatlar Hesaplarının Kullanılmasında Dönemsellik İlkesine Aykırı İşlem Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mali kayıtlarının incelenmesinde 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı ile 326 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında vadesi bir yıldan daha uzun olacak şekilde verilen/alınan depozito ve teminatların takip edildiği görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun […]
BULGU: Demirbaşlar Hesabının Doğru Bilgi Sunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin fiili demirbaş işlemleri ile muhasebe demirbaş kayıtlarının uyumlu olmadığı, 255 Demirbaşlar Hesabının doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “III – Envanter” başlıklı 66’ncı maddesinde; her tacirin, ticari işletmesinin açılışında varlıkları ile borçlarının değerlerini teker teker […]
BULGU: İstisna Kapsamında Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında Yasaklılık Teyidinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesi uyarınca istisna kapsamında yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin yapılmadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “İstisnalar” başlıklı 3 üncü maddesinin (g) bendinde; kuruluşların yaklaşık maliyeti ve sözleşme bedeli bu maddede […]
