ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait kesinleşen mahkeme ilamlarından doğan borç ve alacakların muhasebe kayıtlarına intikalinde gecikmeler tespit edilmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, bu ilamların zamanında kaydedilmesi ve mali sonuçlarının ilgili birimlere bildirilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi, bu tespitlere katıldığını ve düzeltme işlemlerine başladığını […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan 312.029,40 TL tutarındaki değer artırıcı bakım ve onarım harcamaları, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmemiş, gider olarak kaydedilmiştir. Bu durum, bilançoda 252 Binalar Hesabı’nın 312.029,40 TL noksan görünmesine yol açmıştır. Kamu İdaresi, tespitleri kabul ederek düzeltme işlemlerine başlamıştır. Değer artırıcı harcamaların doğru kaydedilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Taşınmazlara […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, rektörlük tarafından kullanılan ve muhasebe kayıtlarına intikal etmeyen dört banka hesabı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereği, bu hesapların muhasebeleştirilmesi ve her kaydın belgeye dayanması zorunludur. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını ve düzeltme işlemleri için görüşmelere başlandığını bildirmiştir. BULGU: Rektörlük Tarafından Kullanılan Bazı Hesapların […]
ÖZET: Trakya Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, muhasebe kayıtlarını Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi (DMIS) yerine SDD adlı özel yazılım üzerinden kaydetmiş ve bu durum, Sayıştay’a sunulması gereken mali raporların usulüne uygun olmamasına yol açmıştır. 2022 yılında bu sistem üzerinden bilanço ve gelir tablosu üretilmediği, dolayısıyla kayıtların uygun şekilde yapılmadığı tespit edilmiştir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı döner sermaye faaliyetlerinin üniversite-sanayi işbirliği kapsamında gerekli şartları taşımadığı halde değerlendirildiğini ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58’inci maddesi, bu tür projelerin teşvik edilmesini öngörmekte, ancak yalnızca mevzuat şartlarını karşılayan faaliyetlerin bu avantajlardan faydalanması gerektiğini belirtmektedir. Üniversite, AR-GE projelerinin değerlendirilmesinde yeni kriterler belirlemiştir. BULGU: Üniversite Sanayi İşbirliği Kapsamında […]
ÖZET: Trakya Üniversitesi’nde, başka üniversitelerin öğretim elemanlarına döner sermaye kaynaklarından performans ek ödemesi yapıldığı tespit edilmiştir. Bu ödemelerin, ilgili öğretim elemanlarının kendi üniversitelerinin döner sermaye hesaplarına yatırılması gerekirken şahsi hesaplarına yatırıldığı ve gerekli izinlerin alınmadığı belirtilmiştir. Mevzuata aykırı olan bu durumun düzeltilmesi için gerekli önlemlerin alınması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Başka Üniversitelerin Öğretim Elemanlarına Performans Ek […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından yapılan hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitler dahilindeki harcamaların, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşmasına rağmen Kamu İhale Kurumundan izin alınmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, mevzuat hükümlerine uyulacağına dair bilgi vermiştir. BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Cins tashihi işlemlerinin yapılmaması, taşınmazların gerçek kullanım durumlarının anlaşılamamasına yol açmaktadır. Kamu İdaresi, bu durumu kabul ederek cins tahsisi sürecini başlatmıştır. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin Yapılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu, üniversitedeki taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımıyla ilgili eksiklikler tespit etmiştir. Dayanıklı taşınırların numaralandırılmaması, KBS sistemindeki ambar sayılarının tutarsızlığı, hurdaya ayrılan taşınırların düzensiz depolanması ve Taşınır Teslim Belgelerinin düzenlenmemesi gibi sorunlar ortaya çıkmıştır. Kamu İdaresi, bu eksikliklerin giderilmesi için eğitim planlamakta ve sürecin yıl sonuna kadar tamamlanacağını belirtmektedir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde iç kontrol birimi bulunmamakta, harcama öncesi ön mali kontrol işlemleri yapılmamaktadır. Mali hizmetler birimi kurulmamış ve ihale dokümanları ön mali kontrole tabi tutulmamıştır. Kamu İdaresi, bu tespitlere katıldığını ve ön mali kontrol yönergesinin hazırlanmakta olduğunu belirtmiştir. BULGU: Döner Sermaye İşletmesinde Ön Mali […]
ÖZET: Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi’nde yabancı uyruklu öğrenci adaylarından alınan sınav ve başvuru ücretlerinin, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na göre üniversitenin özel bütçesine aktarılması gerektiği tespit edilmiştir. Bu ücretlerin Döner Sermaye İşletmesi gelirlerine eklenmesi, mevzuata aykırıdır. Söz konusu gelirlerin, üniversitenin sunduğu çeşitli hizmetlerin finansmanında kullanılacağı belirtilmiştir. BULGU: Yurt Dışından Öğrenci Kabulüne İlişkin İşlemlerin Döner Sermaye İşletmesi Bünyesinde […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Döner Sermaye İşletmesi’nin mal alımlarını 4734 sayılı Kanun’un 22/d maddesi uyarınca doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiğini ortaya koymuştur. Bu yöntem, ihale usullerine uyulmadan ve belirlenen parasal limitler altında kalarak ihtiyaçların parçalara bölünmesiyle uygulanmıştır. Ancak, bu durum Kanun’un temel ilkelerine ve kısımlara bölünememe kuralına aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Mal […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin ile yapılan alımlarda %10’luk yasal limitin Kamu İhale Kurulu izni olmadan %24 oranında aşıldığı tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, limit aşımının zorunlu durumlarda yazılı izin alınarak gerçekleştirileceğini belirtmiş, ayrıca elektronik bir otokontrol mekanizması tesis edilmiştir. Bu mekanizma, limit aşımının kontrolü ve kamu kaynaklarının etkin kullanımı açısından önem […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye işletmelerinde satıcılar hesabında kayıtlı tutarların mevzuatta belirlenen ödeme sırasına göre ödenmediği tespit edilmiştir. Nakit mevcudunun yetersizliği nedeniyle öncelikli giderlerin ödenmesi gerektiği belirtilirken, kamu idaresi tedavi hizmetlerine yönelik alımları öncelikli olarak ödendiğini ifade etmiştir. Ancak diğer giderlerin sıralı ödenmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Satıcılar Hesabında Kayıtlı […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı ilaç alımlarının Kamu İhale Kanunu’nun 22/f maddesi şartlarına uyulmadan doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirildiğini göstermektedir. Bu madde, acil durumlar veya stoklama imkanı bulunmayan durumlar için geçerlidir. Ancak, yapılan incelemelerde bu koşulların sağlanmadığı durumlarda alım yapılmaması gerektiği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, malzeme temininde yaşanan sıkıntıları pandemiye bağlamaktadır. BULGU: Kamu İhale […]
