ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, elden çıkarılacak maddi duran varlıklar bilançoda gösterilmemiştir. Yapılan denetimlerde, 70.400 kg hurda malzemenin MKE’ye teslim edildiği, ancak satış bedeli ile kayıtlı değeri arasındaki farkın faaliyet hesaplarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Ayrıca, ambarda bulunan 8.850 kg ilave hurdanın muhasebe kayıtlarından silinmesi, muhasebeleştirme ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Elden Çıkarılacak Maddi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, dış kaynaklı hibelerle yürütülen projelerin kapanışlarının muhasebe sisteminde gerçekleştirilememesi, mali tabloların gerçeği yansıtmamasına yol açmıştır. 71 projenin kapanması gereken toplam bakiye 8.593.173,00 TL, 104 Proje Özel Hesabında hatalı olarak görünmekte, bu durum bilanço hesaplarının güvenilirliğini zedelemektedir. Kamu İdaresi, projelerin kapatılması için çalışmaların sürdüğünü bildirmiştir. BULGU: Dış Kaynaklı Hibe […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite aleyhine açılan kamulaştırmasız el atma davalarından kaynaklanan tazminatlar, yetersiz ödenek nedeniyle ödenememekte ve bu durum borç yükümlülüklerinin tam olarak muhasebeleştirilmemesine yol açmaktadır. Ödenmemiş borçların toplamı 288.664.709,03 TL olarak belirlenmişken, bilançoda ise 244.599.462,80 TL olarak görünmektedir. Bu nedenle, Hazine ve Maliye Bakanlığı ile çözüm sağlanması ve bilançonun güncellenmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin kiraya verilen ticari alanlarına ait geçmiş dönem kira alacaklarının tahakkuk ve tahsilat işlemleri yeterince takip edilmemiştir. Bu durum, mali tablolarda hatalara yol açmakta ve alacakların kaydedilmesinde eksiklikler yaşanmaktadır. İlgili birimler arasındaki koordinasyon eksiklikleri, hukuki süreçlerin gecikmesine ve alacakların tahsil edilememesine neden olmaktadır. BULGU: Kira Alacaklarının Tahakkuk ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak boş yevmiye kayıtları ve geriye dönük kayıtların bulunduğu tespit edilmiştir. Toplamda 1903 boş yevmiye maddesi ve 782 geriye dönük kayıt mevcut olup, muhasebe sisteminin bu sorunları önleyecek şekilde gözden geçirilmesi önerilmektedir. BULGU: Yevmiye Defterinde Boş […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu olan Genel Sekreterlik kadrosuna, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirme yapılmıştır. Bu durum, dolu kadronun başka bir memur tarafından kullanılması halinde vekâletin mümkün olduğunu göstermektedir. Üniversitelerdeki bu yapısal sorunların çözümü için mevzuat düzenlemesi önerilmektedir. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında Dolu Kadroya Görevlendirme Yapılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yerine getirilmediğini ve varlık gruplarının sınıflandırılması çalışmalarının tamamlanmadığını ortaya koymuştur. Kamu kurumları ve kritik altyapı hizmeti veren işletmelerin, rehberde belirtilen güvenlik tedbirlerini uygulamaları ve denetim faaliyetlerini 31.12.2022 tarihine kadar tamamlamaları gerektiği bildirilmiştir. Ancak, denetim süreçleri 2023 yılına sarkmıştır. BULGU: Bilgi ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamaları, kayıtlı değerlerine eklenmemiştir. Ayrıca, Güzel Sanatlar Fakültesi kampüsündeki imar değişikliği nedeniyle taşınmazların değerleri Hazine kayıtlarıyla uyuşmamaktadır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, bu harcamaların taşınmaz maliyetlerine eklenmesi ve değer değişikliklerinin bildirilmesi gerekmektedir. BULGU: Taşınmazlara Yapılan Harcamaların ve İmar Değişikliklerinin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye kurumlarında taşınır işlemlerinde Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı eksiklikler tespit edilmiştir. Bu eksiklikler arasında ambar sayılarının uyumsuzluğu, taşınırların kaydında eksiklikler ve hurdaya ayırma işlemlerinin tamamlanmaması yer almaktadır. Harcama birimlerine bu hususların düzeltilmesi için gerekli talimatlar verilmiştir. BULGU: Taşınır İşlemlerinin Yürütülmesinde Eksiklikler Bulunması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kurum aleyhine sonuçlanan davalarda sorumlulara yönelik rücu süreçlerinin işletilmediğini ortaya koymuştur. İdare, mahkemece kusurlu bulunarak tazminat ödemeye mahkum edilmesine rağmen, ilgili personelin kusurunun tespiti ve rücu işlemleri için gerekli değerlendirmeler yapılmamıştır. Kamu İdaresi, bu süreçlerin etkinliğini artırmak amacıyla bir komisyon kurmuş, ancak 2022 yılına ait rücu değerlendirmeleri gerçekleştirilememiştir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında alınan nakit teminatların, taahhütlerin tamamlanmasına rağmen ilgililerine iade edilmediği veya Hazineye gelir aktarımının gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. İlgili süreçlerin işletilmesi ve teminatların iade edilmesi veya gelir kaydedilmesi gerekmektedir. BULGU: Alınan Nakit Teminatların İlgilisine İade veya Hazineye Gelir Aktarımı İşlemlerinin Gerçekleştirilmemesi 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumları tarafından ihale edilen yapım işlerine ait inşaat sigortası poliçelerinde mevzuata uygunluk sağlanmadığını ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne göre, yüklenicilerin poliçe bedeli, süresi ve muafiyet oranlarının artırılması gerektiği, ancak bu hususların ihmal edildiği tespit edilmiştir. İdare, gelecekte bu konulara dikkat edileceğini belirtmiştir. BULGU: Yapım […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait dayanıklı taşınırların değer artırıcı harcamaları, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu tür harcamaların varlığın kayıtlı değerine eklenmesi gerekmektedir. Denetimde, 463.710,00 TL’lik harcamanın eksik raporlandığı ve gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkilemektedir. BULGU: Taşınırlar İçin Yapılan Değer […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Tahsisli kullanılan taşınmazların değer tespit çalışmaları yapılmamış, bu durum mali tablolarda eksikliklere yol açmıştır. Kamu idaresi, bu durumu düzeltmek için değer tespit işlemlerine başlayacak ve gerekli muhasebe kayıtlarını yapacaktır. Taşınmazların doğru raporlanması için mevzuata uygun kayıtların alınması gerekmektedir. BULGU: Tahsisli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, geçici kabulü yapılan yapım işlerine ait 4.666.707,47 TL tutarındaki yatırım, ilgili varlık hesaplarına aktarılmadan hâlâ yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmiştir. Bu durum, 2022 Bilançosunda 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının fazla, maddi duran varlık hesaplarının ise eksik görünmesine yol açmıştır. Kurum, bu durumu 01.06.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabulü […]
