ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin alacak kayıtlarında hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. Şüpheli hale gelen senetsiz alacaklar, ilgili hesaplara aktarılmamış ve tahsil imkanı kalmayan alacaklar tasfiye edilmemiştir. Kamu idaresinin, alacakların güncellenmesi ve tasfiye işlemlerinin gerçekleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Alacakların Kaydı ve Takibi İle İlgili Hatalı Uygulamalar Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin hizmet alımlarında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na uygun olarak belirlenen parasal limitlerin %10’unu aşan harcamalar için Kamu İhale Kurumundan izin alınmamıştır. Yapılan harcama toplamı 3.844.112,26 TL olup, Kamu İhale Kurumu uygun görüş vermediği halde harcamalara devam edilmiştir. Kamu idaresi, gelecekte limitlerin aşılmaması için daha dikkatli olunacağını belirtmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, bilimsel araştırma projeleri kapsamında yapılan cihaz alımlarında teknik şartnamelerin yetersizliği nedeniyle rekabeti engelleyici hükümler bulunduğu ve bu durumun alım süreçlerini uzattığı tespit edilmiştir. İhalelerde saydamlık ve rekabetin sağlanabilmesi için teknik şartnamelerde belirli marka veya model tanımlarına yer verilmemesi ve uzman teknik personelin sürece dahil edilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Bilimsel […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Kütüphane Daire Başkanlığı tarafından yapılan sayımlarda 937 kitabın 197 Sayım Noksanları Hesabı’nda izlenmediği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, sayım noksanlıklarının bu hesapta izleneceğini ve gerekli işlemlerin başlatıldığını belirtmiştir. Noksanlık nedenlerinin tespiti ve kayıt işlemlerinin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Sayım Sonucunda Tespit Edilen Noksanlıklar İçin Sayım Noksanları Hesabının Kullanılmaması […]
ÖZET: Kütahya Sağlık Bilimleri Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2022 yılına ilişkin denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği cins tashihinin yapılması zorunludur. Ancak, üniversite yönetimi, cins tashihi işlemlerinin önünde kendilerinden kaynaklanmayan engeller olduğunu belirtmiş ve bu engeller ortadan kalktığında düzeltme işlemlerine başlanacağını ifade etmiştir. BULGU: Taşınmazlarda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Millî Eğitim Bakanlığına bağlı okul döner sermayeleri tarafından bizzat üretilmeyen mal ve hizmetlerin ihalesiz alındığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, bu alımların rekabet, saydamlık ve kaynakların verimli kullanımı ilkelerine uygun olarak gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Kamu idaresi, bu konuda gerekli hassasiyetin gösterileceğini belirtmiştir. BULGU: İstisna […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kampüslerinde bulunan birçok yeraltı ve yerüstü düzeninin 251 No.lu hesapta eksik kaydedildiği tespit edilmiştir. Enerji nakil hatları, boru hatları ve diğer varlıklar için envanter çalışması yapılmadığı için taşınmaz hesap kayıtları eksik kalmıştır. Kamu idaresi, bu durumu 07.06.2023 tarihli muhasebe işlem fişleri ile düzeltmiştir. BULGU: Yeraltı ve Yerüstü […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarından 773.416,39 TL’lik değer artırıcı maliyet, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmeyerek giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda 252 Hesabında eksik, 630 Giderler Hesabında ise fazla gösterime yol açmıştır. Kamu idaresi, tespit edilen hususları 07.06.2023 tarihinde düzeltmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan teminle yapılan bazı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinden kayıt altına alınmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu ve Genel Tebliği gereği, bu alımların “Doğrudan Temin Kayıt Formu” ile EKAP’a kaydedilmesi zorunludur. Kamu idaresi, bu kayıtların yapılmaya başlandığını belirtmiştir. BULGU: Doğrudan Teminle Yapılan Bazı Alımların Elektronik Kamu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde öğretim elemanlarının, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 37. maddesi yerine 38. maddesi kapsamında hatalı görevlendirildiği tespit edilmiştir. Bu durum, öğretim elemanlarının elde ettikleri ücretlerin döner sermayeye kaydedilmemesine yol açmakta ve hukukun temel ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. Görevlendirmelerin 37. maddeye uygun yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Öğretim Elemanı Görevlendirmelerinin Hatalı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi ile İnno Park Konya Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici A.Ş.’deki sermaye paylarının bilançoda yer almadığı tespit edilmiştir. 241 ve 242 hesaplarında toplam 4.500,00 TL eksiklik bulunmakta olup, üniversite gerekli muhasebe kayıtlarının yapılacağını belirtmiştir. Bu durum, bilançonun doğru ve güvenilir bilgi sunmadığını göstermektedir. BULGU: Üniversitenin Döner Sermaye […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarına ait değer artırıcı harcamalar, 6.486.256,99 TL tutarında, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeden giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda eksik ve fazla gösterimlere yol açmıştır. Kamu idaresi, taşınmazların değer tespitinin ardından bu harcamaların kaydedileceğini belirtmiştir. Değer artırıcı harcamaların doğru kaydedilmesi, mali tabloların gerçek değerlerini yansıtması açısından önemlidir. BULGU: Taşınmazlara […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bilimsel araştırma projeleri için tefrik edilen ödeneklerin muhasebe kayıtlarında hatalar tespit edilmiştir. Ödeneklerin 108 Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilmesi gerekirken, 600 Gelirler Hesabına alacak kaydedilmesi sonucu mükerrer gelir kaydı yapılmıştır. Kamu idaresi, hatalı işlemlerin düzeltileceğini belirtmiştir. Doğru kayıt yöntemi, ödeneklerin 108 Diğer Hazır Değerler Hesabına alacak kaydedilmesidir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınmadığı ve mali tablolarda gösterilmediği tespit edilmiştir. 250 ve 252 hesaplarında yer almayan bu varlıklar, bilançonun güvenilirliğini etkilemektedir. Kamu idaresi, taşınmazların mali tablolarda yer alabilmesi için değerleme işlemlerinin tamamlanacağını belirtmiştir. BULGU: Üniversiteye Tahsis Edilen Taşınmazların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]
