ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesindeki taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımında 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı eksiklikler tespit etmiştir. Denetimlerde, ihtiyaç fazlası malzemeler, kayıt eksiklikleri ve uygun muhafaza koşullarının sağlanmaması gibi sorunlar belirlenmiş, bu durumların giderilmesi için kurumsal çalışmaların başlatılması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Üniversiteye […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, üniversite taşınmazlarına ait bakım ve onarım harcamalarının, 516.861,82 TL tutarında, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmeden gider olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, bilançoda 252 Binalar Hesabı’nda eksik, 630 Giderler Hesabı’nda ise fazla gösterime yol açmıştır. Kamu idaresi gerekli düzeltmeleri yapmış, ancak düzeltmelere dair belge sunulmamıştır. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, hizmet alımı suretiyle kiralanan araç sayısını kümülatif olarak %20 azaltmamış ve yeni model araçlara öncelik vermiştir. 2021 ve 2022 yıllarında gerçekleştirilen ihalelerde, 2020 yılına göre araç sayısında yeterli azalma sağlanmamış, bu durum Genelge hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. 2023 yılına kadar gerekli düzeltmelerin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite taşınmazlarının satışında kullanılan muhammen bedellerin hatalı güncellendiği tespit edilmiştir. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na göre, tahmin edilen bedellerin idarelerce doğru bir şekilde belirlenmesi gerektiği vurgulanmıştır. Kamu idaresi, bulguyu kabul ederek gerekli düzeltmelere başlanıldığını belirtmiştir. Gelecek taşınmaz satışlarında muhammen bedellerin yeniden tespit edilmesi önerilmektedir. BULGU: Taşınmaz Satışlarına İlişkin Muhammen […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yükseköğretim kurumlarında yürütülen bilimsel araştırma projeleri için öngörülen ek bütçe sınırı, proje bütçesinin %50’si iken, bazı projelerde bu oran aşılmıştır. Yönetmelik gereği ek bütçe verilmesi durumunda %50 sınırına uyulması gerektiği vurgulanmakta, COVID-19 ve döviz dalgalanmalarının gerekçe gösterilmesiyle bu sınırın aşılamayacağı belirtilmektedir. BULGU: Bilimsel Araştırma Projeleri İçin Öngörülen Ek […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, bazı ambarlarda genel sarf malzemelerinin kullanıma verilmeden doğrudan gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı olup, taşınırların takibi ve muhafazasını zorlaştırmaktadır. Kamu idaresi, bulguyu kabul etmiş ve gerekli düzeltici işlemlere başlanıldığını bildirmiştir. Kayıtlı tutarlarla fiili durum arasındaki uyumsuzluğun giderilmesi gerekmektedir. BULGU: Genel Sarf Malzemelerinin Kullanıma Verilmeden […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından yapılan 1.026.600,00 TL tutarındaki veri tabanı güncelleştirmeleri, 260 Haklar Hesabında izlenmeyip doğrudan gider olarak kaydedilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabının eksik görünmesine yol açmıştır. İlgili düzeltme, 31.05.2023 tarihinde gerçekleştirilmiştir. BULGU: Ekonomik Değer Taşıyan Veri Tabanı Güncelleştirmelerinin Haklar Hesabında İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, İstanbul Üniversitesi ile Spor Toto Teşkilat Başkanlığı arasında yapılan şartlı bağış protokolü kapsamında edinilen 16.602.903,12 TL tutarındaki bağış, şartların yerine getirilmediği halde doğrudan gelir olarak kaydedilmiştir. Protokol gereği, bu tutarların 380 veya 480 hesaplarında izlenmesi ve gelirlerin ait oldukları yılın mali tablolarında görünmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Spor Toto […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Cerrahpaşa Tıp Fakültesi, Kardiyoloji Enstitüsü ve Diş Hekimliği Fakültesi’nde 1.560 çalışandan 1.401’inin tıbbi kötü uygulama için zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu durumu kabul ederek gerekli düzeltici çalışmalara başlanacağını belirtmiştir. Zorunlu sigortanın yaptırılması, zararların en aza indirilmesi açısından önem taşımaktadır. BULGU: Tıbbi Kötü Uygulamaya […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, döner sermaye birimleri arasında %5’lik “Merkez Payı” aktarımının yapıldığı tespit edilmiştir. İstanbul Üniversitesi Cerrahpaşa Tıp Fakültesi ve Cerrahpaşa Ağız ve Diş Sağlığı Merkezi’nden toplam 31.068.298,40 TL aktarılmıştır. Kamu idaresi, bu aktarımın kaynak aktarımı olmadığını savunsa da, mevzuata aykırılık teşkil eden uygulamanın sonlandırılması gerektiği değerlendirilmektedir. BULGU: Döner Sermaye Birimleri Arasında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, döner sermayeli işletmelerin muhasebe hesapları arasında yer almayan 304 ve 404 no.lu hesapların kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, 362 Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri Hesabı’ndaki kayıtların eksik olmasına yol açmakta ve mali tabloların doğruluğunu tehlikeye atmaktadır. Yönetmelikte tanımlanmayan hesapların kullanılması uygun bulunmamaktadır. BULGU: Detaylı Hesap Planında Yer Almayan Hesapların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, Döner Sermaye İşletmesi’nin ticari faaliyetleri kapsamına girmeyen harcamalar için ödenen Katma Değer Vergisi’nin (KDV) indirim konusu yapıldığı tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, yalnızca ticari, sınai, zirai ve mesleki nitelikteki işlemler için KDV indirimine izin verilmektedir. 2021 raporundaki bulgulara ilişkin düzeltici işlem yapılmadığı belirtilmiştir. BULGU: Ticari Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye bütçesinden işletmenin faaliyet alanına girmeyen harcamaların yapıldığını ortaya koymuştur. Yönetmelik gereği, döner sermaye gelirleri yalnızca ilgili faaliyetlerle ilgili giderler için kullanılmalı, bu durum 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesiyle de desteklenmektedir. Kamu İdaresi, bu mevzuat düzenlemelerine uyulması için gerekli hassasiyetin gösterileceğini belirtmiştir. BULGU: Döner Sermaye Bütçesinden İşletmenin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite döner sermaye işletmesi birimlerinin gelirleri ayrı hesaplarda izlenmemekte ve bu durum, 2021 raporunda da tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği’ne aykırı olarak, gelirlerin muhasebe kayıtlarından izlenememesi nedeniyle kamu idaresi düzeltici işlemlere başlamış ve çalışmaların 2023 yılı sonuna kadar tamamlanması planlanmıştır. BULGU: Döner Sermaye Birimlerinin Elde […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Yönetim Kurulu’nun 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olarak Öğrenci İşleri, Araştırma-Geliştirme, Sürekli Eğitim ve Kongre, Uluslararası Eğitim Dekanlıkları kurduğunu ve bu dekanlıklara dekan görevlendirmeleri yaptığını tespit etmiştir. Kanun gereği dekan atama yetkisi Yükseköğretim Kurulu’na aittir ve bu durumun düzeltilmesi için henüz bir işlem yapılmamıştır. BULGU: Üniversite Yönetim Kurulu […]
