Tüm İçerik Türleri

Taşınmaz İcmal Cetvelinin Eksik Hazırlanması ve Bilanço ile Uyuşmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmaz icmal cetveli eksik hazırlanmış ve bilanço ile uyuşmamaktadır. Tahsisli taşınmazlara ilişkin kayıtlar bulunmamaktadır ve cetveldeki değerler bilanço hesaplarıyla tutarsızlık göstermektedir. Üniversite, gerekli düzeltmeler yapılarak bu uyumsuzluğun giderileceğini belirtmiştir. Taşınmaz kayıtlarının eksikliği, mali tabloların hatalı görünmesine yol açmaktadır. BULGU: Taşınmaz İcmal Cetvelinin Eksik Hazırlanması ve Bilanço ile […]

→

Tahsisli Taşınmazların Muhasebe Kaydının Hatalı Takip Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtları hatalı takip edilmiştir. Bilanço hesapları arasında denkliğin sağlanmadığı, ayrıca ilgili yönetmeliklere uygun kayıtların yapılmadığı tespit edilmiştir. Üniversite, gerekli düzeltici işlemlerle alt detay hesap kodlarının kullanılarak hesaplar arası denklik sağlanacağını belirtmiştir. BULGU: Tahsisli Taşınmazların Muhasebe Kaydının Hatalı Takip Edilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]

→

Geçici Kabul İşlemleri Yapılan Yatırımlara İlişkin Tutarların İlgili Maddi Duran Varlıklar Hesabına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı, Derslikler Binası’nın geçici kabulünü 12.10.2022 tarihinde yapmasına rağmen, ilgili varlık hesaplarına aktarmamış ve 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda 202.403.356,36 TL fazla, 252 Binalar Hesabı’nda ise aynı tutarda eksiklik oluşmuştur. Bu durum, 25.01.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabul İşlemleri Yapılan […]

→

Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi Kapsamında Yapılması Gereken Denetimin Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bilgi ve iletişim güvenliği rehberi kapsamında gerekli denetimlerin yapılmadığını ve varlık gruplarının sınıflandırılmasına yönelik çalışmaların tamamlanmadığını göstermektedir. Kamu kurumları, rehberin uygulanmasına ilişkin denetim mekanizmalarını oluşturmalı ve yılda en az bir kez denetim gerçekleştirmelidir. Denetim sonuçları, Dijital Dönüşüm Ofisi’ne raporlanmalıdır. BULGU: Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi Kapsamında Yapılması Gereken Denetimin […]

→

İşçilerin Kanunda Belirtilen Yıllık İzinlerinin Kullandırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite bünyesindeki işçilerin yıllık izinleri düzenli olarak kullandırılmamaktadır. Anayasa ve İş Kanunu’na göre dinlenme hakkı ve yıllık izinlerin verilmesi zorunludur. Denetimde, 218 işçiden 21’inin 3 yıl ve üzeri kullanılmayan izin süreleri tespit edilmiştir. Bu durum, işçilerin emeklilik veya iş sözleşmesinin sona ermesi halinde üniversiteye mali yük getirecektir. Kamu […]

→

Yapım İşi Kapsamında Hakedişe Dâhil Edilerek Alınan Taşınırların Kayıt İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından yapım işleri kapsamında hakedişlere dâhil edilen, ancak bina bütünleyici unsurlarından olmayan taşınırların kayıt işlemleri yapılmamıştır. Mevzuat gereği bu taşınırların, edinme bedeli veya değer tespit komisyonu tarafından belirlenen değer üzerinden taşınır kayıtlarına alınması gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, amortisman hesaplamalarında hatalara yol açmakta ve mali tabloların doğruluğunu etkilemektedir. […]

→

Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan bakım ve onarım harcamalarından 1.132.031,73 TL’lik değer artırıcı harcama, ilgili duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmeden giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda eksik ve fazla gösterimlere neden olmuştur. Kamu İdaresi, bu tespiti kabul etmiş ve 2023’ten itibaren gerekli önlemleri alacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın […]

→

Üniversitenin Teknokent Şirketindeki Sermaye Payının Hatalı Gösterilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin Teknokent Şirketi’ndeki sermaye payı, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında 981.800,00 TL olarak görünmesine rağmen, Ticaret Sicili Gazetesi’nde 347.000,00 TL olarak kaydedilmiştir. Bu durum, üniversitenin bina yapımına yaptığı katkıların yanlış muhasebeleştirilmesinden kaynaklanmaktadır. Aradaki 634.800,00 TL’lik farkın düzeltilmesi gerekmektedir. BULGU: Üniversitenin Teknokent Şirketindeki Sermaye Payının Hatalı Gösterilmesi 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]

→

Dava Konusu Olup Henüz Kesinleşmeyen Alacağın Bilançoda Faaliyet Alacağı Olarak Gösterilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Hitit Üniversitesi’nin feshedilen bir ihale kapsamında talep edilen 11.778.887,00 TL tutarındaki alacağı, faaliyet alacağı olarak gösterilmesi hukuka aykırıdır. Bu alacak, koşullu alacak olarak değerlendirilip bilanço dipnotlarında açıklanmalıdır. Kamu İdaresi, mali tabloların muhasebe standartlarına uygun hazırlanması gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Dava Konusu Olup Henüz Kesinleşmeyen Alacağın Bilançoda Faaliyet Alacağı Olarak […]

→

Taşınmazlarda Cins Tashihinin Tamamlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Cins tashihi işlemlerinin tamamlanmaması, taşınmazların fiili kullanım durumlarının doğru bir şekilde anlaşılamamasına yol açmaktadır. Kamu idaresi, cins tashihi işlemlerinin ivedilikle tamamlanacağını belirtmiştir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin Tamamlanmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite […]

→

Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezine Görevlendirilen Personelin Yerine Getirdiği Bazı Hizmetlerin Gelir Getirici Faaliyet Olarak Değerlendirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Hacettepe Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde görevlendirilen personelin bazı hizmetleri gelir getirici faaliyet olarak değerlendirilmiştir. Bu kapsamda, personelin ek ödemeleri, verimlilik ve hizmet katkısına göre hesaplanacak, ayrıca ders verenler için 2547 sayılı Kanun’un ilgili maddeleri doğrultusunda ders ücreti ödemesi yapılması gerekmektedir. BULGU: Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezine […]

→

Sağlık Bakanlığında Tabip ve Diş Tabibi Kadrosunda Olup Üniversite Hastanesine Eğitim Amaçlı Görevlendirilen Personelin Taban Ödemesinde, Araştırma Görevlileri ve Asistanlar için Belirlenen Katsayının Esas Alınması (Sayıştay)

ÖZET: Sağlık Bakanlığına bağlı tabip ve diş tabibi kadrosundaki personelin, Hacettepe Üniversitesi Hastanesinde eğitim amaçlı görevlendirilmesi sırasında taban ödemelerinin, mevzuatta belirtilen 2,26 katsayısı yerine 3,40 katsayısı üzerinden hesaplandığı tespit edilmiştir. Bu durum, Yönetmelik hükümleriyle çelişmekte olup, ödemelerin kadro unvanına göre yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. Uygulama birliğinin sağlanması için düzenlemelerin uyumlu hale getirilmesi önem arz etmektedir. BULGU: […]

→

Döner Sermaye İşletmesi Kaynakları Aracılığıyla Temin Edilen Demirbaş ve Diğer Dayanıklı Taşınırların Bilançoda Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Hacettepe Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi kaynaklarıyla temin edilen demirbaş ve dayanıklı taşınırların, genel yönetim faaliyetlerinde kullanılıp kullanılmadığına bakılmaksızın, her ay sonunda Üniversite özel bütçesine devredildiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların gerçeği yansıtmamasına ve sorumluluk tespitinin güçleşmesine yol açmaktadır. Taşınırların doğru muhasebe kayıtlarında izlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Döner […]

→

Yükseköğretim Kalite Kurulu Tarafından Görevlendirilen Dış Değerlendiricilerin Masraflarının Üniversite Özel Bütçesinden Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Yükseköğretim Kalite Kurulu (YÖKAK) tarafından görevlendirilen dış değerlendiricilerin yol, gündelik ve konaklama masraflarının Üniversite bütçesinden karşılanması, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na aykırıdır. YÖKAK, özel bütçeli bir kamu idaresi olarak bu giderleri kendi bütçesinden karşılamakla yükümlüdür. Bu durum, kaynakların etkili kullanımını da kısıtlamaktadır. BULGU: Yükseköğretim Kalite […]

→

Yapım İşlerinde İnşaat Sigortasına (Bütün Riskler) İlişkin Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, inşaat sigortasının güncellenmediği ve her hakediş öncesinde sigorta belgesinin talep edilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, doğal afetler ve diğer riskler karşısında telafisi güç kayıplarına yol açabilir. Kamu idaresinin, belirtilen hususlarla ilgili gerekli işlemleri yapacağı bildirilmiştir. BULGU: Yapım İşlerinde İnşaat Sigortasına (Bütün Riskler) İlişkin […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa