Tüm İçerik Türleri

Alım Süreçlerine Uyulmadan Mal Alımı Yapılması ve Bu Alımların Tamamının Tüketilmiş Gibi Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Veterinerlik Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde mal alım süreçlerine uyulmadığı, harcama yetkilisinin onayı olmadan ve piyasa fiyat araştırması yapılmadan alımlar gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Ayrıca, malzemelerin tamamı tüketilmeden muhasebe kayıtlarına tüketilmiş gibi geçirildiği ve muayene kabul komisyonlarının görevlerini yerine getirmediği belirlenmiştir. BULGU: Alım Süreçlerine Uyulmadan Mal Alımı Yapılması […]

→

Hayvan Hastanesi Bünyesinde Takibi Yapılan Hasta Kabulleri, Tedaviler, Tahsilatlar ve Bazı Tahsilat Makbuzları İle Yapılan İşlemlerin Muhasebe Kayıtlarına Yansımaması, Stok Giriş ve Çıkışlarında Uyumsuzluk Olması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Veteriner Fakültesi Hayvan Hastanesi’nde hasta kabulleri, tedaviler ve tahsilat işlemlerinin muhasebe kayıtlarına yansımadığı, stok takiplerinde uyumsuzluklar olduğu tespit edilmiştir. Programın yetersizliği nedeniyle tahsilat süreçlerinde sorunlar yaşanmakta ve bu durum, hastaların borçlu duruma düşmesine neden olmaktadır. Ayrıca, tıbbi malzeme alım kayıtları ile stok girişleri arasında tutarsızlıklar bulunmaktadır. […]

→

Hastane İşletim Sistemi Üzerinde Yapılan Kayıtlarla Muhasebe Kayıtlarının Birbiriyle Uyuşmaması, Stok Hesaplarında Yıl Sonu Bakiyelerinin Farklı Sonuç Vermesi, Stoklar Kontrol Edilmeden Mal Alımı Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde yapılan denetimlerde, Hastane İşletim Sistemi ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar, stok hesaplarında farklı sonuçlar ve kontrolsüz mal alımları tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkileyerek, sistemin güvenilirliğini sorgulatmaktadır. İşletim sisteminin muhasebe ile entegrasyonunun sağlanması gerekmektedir. BULGU: Hastane İşletim Sistemi Üzerinde Yapılan Kayıtlarla Muhasebe Kayıtlarının Birbiriyle […]

→

Üniversitenin Gelir Getirici Faaliyet ve İhaleleri İçin Ön Mali Kontrol Yönergesi’ndeki Limitin İhtiyaca Uygun Olarak Belirlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Ankara Üniversitesi’nin Gelir Getirici Faaliyet ve İhaleleri İçin Ön Mali Kontrol Yönergesi’nde belirlenen limitin ihtiyaca uygun olmadığı, 2019-2022 yılları arasındaki Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. 2020 ve 2021 yıllarında yapılan düzenlemelere rağmen, yıllık ihale bedeli 500.000 TL’nin altında kalmış, kiralama işlemlerinde rekabeti engelleyici düzenlemeler devam etmiştir. Limitin, önceki yıllardaki ihale bedelleri ortalaması dikkate alınarak […]

→

Karar İlam Harcı Ödenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Ankara Üniversitesinin taraf olduğu davalarda, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 492 sayılı Harçlar Kanunu gereği karar ilam harcı ödenmemesi gerektiği belirtilmektedir. Ancak, Ankara Veraset ve Harçlar Vergi Dairesi Müdürlüğü, üniversitenin davalarına ilişkin ilamlardan gecikme cezalarıyla birlikte karar ilam harcı tahsil etmektedir. Bu durum, yasal düzenlemelere aykırıdır. BULGU: Karar İlam Harcı Ödenmesi 2022 Yılı Sayıştay […]

→

Süresinde Kesin Kabulü Yapılmayan Yapım İşlerinin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı’nın 2018-2022 yılları arasında gerçekleştirdiği yapım işlerinden bazılarına ait kesin kabul işlemlerinin geç yapıldığını veya hiç yapılmadığını ortaya koymuştur. Kesin kabul, işin uygunluğunu ve yüklenicinin yükümlülüklerini yerine getirdiğini gösterdiğinden, bu işlemlerin zamanında gerçekleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: Süresinde Kesin Kabulü Yapılmayan Yapım İşlerinin Bulunması […]

→

Bilimsel Araştırma Projeleri Kapsamında Satın Alınan Taşınırlara Yönelik İşlemlerin Mevzuatında Belirtildiği Şekilde Gerçekleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinatörlüğü tarafından yürütülen projelerde, satın alınan taşınırların mevzuata uygun şekilde kaydedilmediğini ve projelerde görevli olmayan personele verildiğini ortaya koymuştur. Ayrıca, laboratuvar malzemeleri ve taşınırların kayıt altına alınmadığı, sicil numaralarının görünmediği ve bazı taşınırların mevzuat gerekliliklerine aykırı olarak işlem gördüğü tespit edilmiştir. BULGU: Bilimsel Araştırma […]

→

Yurtiçi Burs ve Harç İadelerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Yükseköğretim Kurulu tarafından Ankara Üniversitesine gönderilen yurtiçi burs ve harçlıkların iadeleri hatalı bir şekilde 630 Giderler ve 830 Bütçe Giderleri Hesaplarına kaydedilmiştir. İade edilen 754.001,97 TL’nin, gider olarak değil, 610 İndirim, İade ve İskontolar Hesabı ile 810 Bütçe Gelirlerinden Ret ve İadeler Hesabı kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: […]

→

Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Değer ve Cins Tashihlerinin Tamamlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversitenin mülkiyetindeki taşınmazların cins tashihi ve değerleme çalışmalarının tamamlanmadığı, bu durumun mali tabloların güvenilirliğini olumsuz etkilediği belirtilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, taşınmazların gerçek değeri üzerinden raporlanması gerektiği vurgulanmış, ancak üniversitenin bu çalışmaları henüz gerçekleştirmediği tespit edilmiştir. BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Değer ve Cins Tashihlerinin Tamamlanmaması […]

→

Yapım İşi Kapsamında Hakedişe Dâhil Edilerek Alınan Taşınırların Kayıt İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite tarafından yapım işleri kapsamında hakedişlere dahil edilen ancak binanın bütünleyici unsurlarından olmayan dayanıklı taşınırların kayıt işlemleri yapılmamıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, bu taşınırların envanter kayıtlarına alınması gerekmektedir. Örnek olarak, belirli projelerde edinilen taşınırların kayıt altına alınmaması hatalı bir uygulamadır. BULGU: Yapım İşi […]

→

Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerde taşınmazlara ait değer artırıcı harcamaların, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın genel tebliğleri gereği, 34.000,00 TL’yi aşan bakım ve onarım harcamalarının ilgili duran varlıkların maliyetine eklenmesi gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, varlıkların gerçek değerlerinin mali tablolarda görünmesini engellemektedir. […]

→

İşlemleri Tamamlanan Akreditiflerin Mahsup İşlemlerinin Yapılmaması ve Yıl Sonu İtibarıyla Muhasebe Kayıtlarının Güncellenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin yurtdışı satın alımları için açılan akreditiflerin bedelleri ödenmesine rağmen muhasebe kayıtları güncellenmemiştir. Bu durum, mali tabloların hatalı raporlanmasına yol açmakta ve akreditiflerin zamanında kapatılmaması, hukuki sorunlar ve ek yükümlülükler doğurabilmektedir. Akreditiflerin kapatılması ve muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: İşlemleri Tamamlanan Akreditiflerin Mahsup İşlemlerinin Yapılmaması ve Yıl Sonu İtibarıyla Muhasebe […]

→

Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinin Dönem Ayırıcı Hesaplarda İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversitenin peşin tahsil edilen kira gelirlerini, ilgili hesaplar yerine yanlışlıkla gelirlerden alacaklar hesaplarında izlediği tespit edilmiştir. Bu durum, bilanço üzerinde 30.039,76 TL fazlalık ve eksikliklere yol açmıştır. Kamu İdaresi, peşin tahsil edilen kira gelirlerinin doğru hesaplarda izlenmeye başlandığını belirtmiştir. Gelecek aylara ait gelirlerin 380 No.lu, bir sonraki dönem gelirlerinin […]

→

Üniversiteye Tahsisli Prefabrik Yapıların Üçüncü Kişilere Kullandırılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye tahsisli iki prefabrik yapı, protokol veya kira sözleşmesi olmaksızın inşaat firmaları tarafından kullanılmıştır. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olarak gerçekleşen bu durum, üniversitenin veya hazinenin gelir kaybına yol açabileceği belirtilmiştir. Kamu idaresi, durumu kabul ederek düzeltme işlemlerine başlayacağını ifade etmiştir. BULGU: Üniversiteye […]

→

Yapım İşinde Teknik Şartnamede Belirtilmediği Halde Kurum Tarafından Malzeme Temin Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin İcra Sanatları Ek Hizmet Binası yapım işinde, ihale teknik şartnamesinde yer almamasına rağmen kurum tarafından malzeme temin edilmiştir. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun temel ilkelerine aykırıdır. İdare, malzeme teminini kamu yararı gözeterek açıklasa da, şartnamelerde bu hususların belirtilmesi gerekmektedir. BULGU: Yapım İşinde Teknik Şartnamede Belirtilmediği […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa