BULGU: Bir Kamu İdaresine Tahsis Edilen Taşıtın Akaryakıt Giderinin Bütçeden Karşılanması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarece, bir kamu idaresine tahsis edilen taşıtların akaryakıt giderlerinin Belediye bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 75’inci maddesinde; “Belediye, belediye meclisinin kararı üzerine yapacağı anlaşmaya uygun olarak görev ve sorumluluk […]
ÖZET: Şirket tarafından yükleniciler ile yapılan sözleşmelerde cezaların tahsilinin yapılmadığı ve eksik teslimatın kabul edilerek yeniden fatura düzenletildiği görülmektedir. Bu durumlar, hizmet alım tutarının yükselmesine neden olmakta ve Şirkete maddi kayıp vermektedir. Ayrıca, dijital baskı malzemeleri için düzenlenen Tasarım Baskılı Evrak Talep Formlarındaki adet sayıları ile yüklenici tarafından basılarak teslim edilen adet sayılarının karşılaştırılmasında herhangi […]
BULGU: Belediye Sınırları İçerisinde Faaliyet Gösteren İş Yerlerinin Bir Kısmından İlan ve Reklam Vergisi Tahakkuk ve Tahsilatlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin yetki ve sorumluk alanı içindeki bazı iş yerleri için ilan ve reklam vergisinin tahakkuk ettirilmediği görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “İlan ve Reklam Vergisi” başlıklı bölümünün […]
ÖZET: Şirket tarafından gerçekleştirilen bazı ihalelerin zamanında Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) bildirilmediği tespit edilmiştir. 5510 sayılı Kanun’un 90’ıncı maddesi gereğince, İdare ihale yolu ile yaptırdıkları her türlü işleri üstlenenleri ve bunların adreslerini onbeş gün içinde SGK’ya bildirmekle yükümlüdür. Şirket tarafından gerçekleştirilen iki ihale de (2020/11645448 ve 2021/38496) bu durumun örneklerinden olup, Şirketin göndermiş olduğu cevapta, […]
BULGU: Sözleşmeli Olarak İstihdam Edilen Personelin Vekâleten Müdür Olarak Görevlendirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 49’uncu maddesi uyarınca sözleşmeli olarak istihdam edilen bazı personelin vekâleten müdür olarak görevlendirildiği görülmüştür. Anayasa’nın kamu hizmetinin yürütülmesine ilişkin genel ilkeleri açıklayan 128’inci maddesinin ilk fıkrasında; “Devletin, kamu iktisadi teşebbüsleri […]
ÖZET: Şirketin ticari nitelikte olmayan faaliyetleri ile ilgili olmak üzere yaptığı ödemelerde Satıcılar Hesabının kullanıldığı görülmektedir. Bu durum 320 Satıcılar Hesabının işletmenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan senetsiz borçların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiş olan 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne uygun olarak kullanılmamaktadır. Şirket kayıtları üzerinde yapılan […]
BULGU: Banka Kredilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin, İller Bankası AŞ (İLBANK)’ye ve ticari bankalara uzun vadeli kredi borcu bulunmasına rağmen 400-Banka Kredileri Hesabının kullanılmadığı, 300-Banka Kredileri Hesabında yer alan tutarın ise gerçeği yansıtmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 300-Banka Kredileri Hesabının niteliğini düzenleyen 232’nci maddesinde […]
ÖZET: Kamu İhale Kanunu’nun 3-g maddesinde yer alan parasal limitin altında kalmak amacıyla bazı mal alımlarının parçalara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’ndaki “Kapsam” başlıklı 2’nci maddenin ve “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinin g bendinin ihlalidir. Kanun’un 3-g maddesine göre, şirketlerin ticarî ve sınaî faaliyetleri çerçevesinde; doğrudan mal ve hizmet üretimine veya […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare mülkiyetinde bulunan taşınmazlar için mevcut kullanım şekli bilgisi ile tapu kayıtlarının uyumlaştırılmasına yönelik çalışmaların yapılmadığı görülmüştür. 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Taşınır ve taşınmaz işlemleri” başlıklı 44’üncü maddesinde; genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerine ait taşınır ve taşınmaz […]
ÖZET: Şirket, 2021 yılı hesap dönemine ilişkin Sayıştaya verilmesi gereken defter ve mali tabloları, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde gönderemediği görülmüştür. Bu durum, üst yönetici ile muhasebe yetkililerinin sorumluluğunda olduğu 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine aykırıdır. Şirket, Usul ve Esaslar’ın 5, 6 ve 7’nci maddelerinde belirtilen süre ve usulde defter ve mali tablolarını Sayıştaya […]
BULGU: Otopark Hesabında Toplanan Meblağın Otopark Yapımı Yerine Cari Harcamalarda Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin otopark hesabında bulunan tutarların amacına aykırı kullanıldığı görülmüştür. 3194 sayılı İmar Kanunu’nun “Otoparklar” başlıklı 37’nci maddesinin üçüncü fıkrasında; cc Kullanma izni alındıktan sonra otopark yeri, plana ve yönetmelik hükümlerine aykırı olarak başka maksatlara tahsis […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre doğrudan temin suretiyle yapılan alımların elektronik kamu alım platformuna (EKAP) kaydedilmemesi tespit edilmiştir. Kanunun Ek 1’inci maddesinde EKAP’ın kurulması ve işletilmesi ile ihale sürecinde elektronik araçların kullanımına ilişkin esas ve usullerin Kurum tarafından belirlenmesi hükme alınmıştır. Doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan […]
BULGU: İlk Defa Muhasebe Kaydı Yapılan ve Maliyet Bedeli Belli Olmayan Bazı Taşınmazların Rayiç Değerleriyle Muhasebeleştirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Envanteri yapıldıktan sonra ilk defa muhasebe kaydı yapılan ve maliyet bedeli belli olmayan taşınmazların, piyasa rayiç değeri araştırması yapılmadan emlak vergi değerleri ile muhasebeleştirildiği görülmüştür. Taşınmazların yönetimi 5018 sayılı Kamu […]
BULGU: Ulusal Bayram Günlerinde Çalışacak İşletmelere İlişkin Ruhsat Verme İşlemlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sınırları içerisinde 2021 yılı ulusal bayram günlerinde faaliyet gösteren iş yerlerinin tespiti ve tatil günlerinde çalışma ruhsatı harcının tahsiline ilişkin çalışma yapılmadığı görülüştür. 7033 sayılı Sanayinin Geliştirilmesi ve Üretimin Desteklenmesi Amacıyla Bazı Kanun ve […]
BULGU: Yevmiye Kayıtlarında Hatalar Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Birleştirilmiş veriler defterindeki yevmiye numaralarının müteselsil sıra takip etmediği, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı ve aynı yevmiye numarasının birden fazla yevmiye tarihinde yer aldığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Kayıt düzeni ve kayıt düzeltmesi’ başlıklı 18’inci maddesinde; kamu idarelerinin muhasebe birimlerinin, […]
