ÖZET: Şirketin gelir tablosunda yer alan Brüt Satışlar ve Olağandışı Gelir/Kar hesap gruplarından olan 600-Yurtiçi Satışlar hesabında doğru bilgi bulunmamaktadır. Yapılan denetimlerde, 37.698.135,59 TL’lik tutarın ilgili yıllarda alacak/gelir kayıtları yapılmadan 2021 yılında kaydedildiği ve bu nedenle 600-Yurtiçi Satışlar hesabında fazla görünen tutardan aynı miktarda daha az olan 671-Önceki Dönem Gelir/Kar Hesabında yer aldığı belirlenmiştir. Şirket […]
BULGU: İki Adet Taşınmaza Ait Kiralama İhalesinde Mevzuatta Yer Almayan Güvence Bedeli Alınması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin iki taşınmazının kiraya verilmesi ihalesinde, yüksek tutarlarda ve ihale mevzuatında yer almayan güvence bedeli alınması suretiyle ihaleye katılımın ve rekabetin engellendiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “İlkeler” başlıklı 2’nci maddesinde, bu […]
ÖZET: Haydarpaşa Yeraltı Otoparkı Yedek Parça Dahil Asansör Periyodik Bakım ve Onarım İşi kapsamında gerçekleştirilen işlere ilişkin olarak, kontrol teşkilatı tutanak tarihleri ile fatura tarihlerinin uyumsuzluğu tespit edilmiştir. Şirket tarafından anılan İş kapsamındaki işlerin kontrolünün sağlanması amacıyla Kontrol Teşkilatı görevlendirilmiştir. Yapılan incelemelerde, kontrol teşkilatının denetim faaliyetlerini gerçekleştirmeden ve iş yapılmadan önce yapılmış gibi tutanak düzenlendiği […]
BULGU: Yapı Kayıt Belgesine İstinaden Güçlendirme Projesi Yapılan Yapıda Güçlendirme Projesi Kapsamında Değerlendirilemeyecek İşlerin Yapılmasına İzin Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yapı kayıt belgesine istinaden güçlendirme projesi yapılan yapıda, amacını aşan işlemlerin yapılmasına İdare tarafından izin verildiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 14’üncü maddesinde imar, su ve kanalizasyon, ulaşım gibi […]
ÖZET: 2021 yılı sayıştay denetim raporlarında, akaryakıt ihalesi kapsamında satın alınan ve araçlara sunulan akaryakıta ilişkin bedellerin 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Şirketin Kurnaköy deposundan yapılan kullanımlara ilişkin sağlıklı veri elde edilememiştir. Yapılan incelemeler neticesinde, tankın satın alma bilgileri sunulamadığı, kaç litre yakıt aldığına ilişkin bilgi verilememiştir. Bu durum neticesinde […]
BULGU: İdare Tarafından Çeşitli Kuruluşlara Verilen Güvence Bedellerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından çeşitli kuruluşlara ve kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin, 126-Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 95’inci maddesinde, 126-Verilen Depozito ve Teminatlar […]
ÖZET: Şirket tarafından, Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığından alınan görüşler doğrultusunda, yapı denetimi ile ilgili mevzuata göre işlem yapıldığı belirtilmiştir. Ancak, 4708 sayılı Kanun’un kapsamının belirlenmesinde veya bu konuda oluşacak tereddütleri giderme noktasında Bakanlığa tanınmış bir yetki bulunmadığından, Bakanlıkça verilen görüşlerin bağlayıcılığı da bulunmamaktadır. Şirketin yapacağı veya yaptıracağı yapıların 4708 sayılı Kanun uyarınca yapı […]
BULGU: Bazı İş Yerlerinin İlan ve Reklam Vergisi Mükellefiyetlerinin Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin yetki ve görev alanı içinde faaliyet gösteren bazı iş yerlerinin ilan ve reklam vergisi mükellefiyetlerinin bulunmadığı görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun ikinci bölümünde ilan ve reklam vergisi ile ilgili düzenlemelere yer verilmiştir. Kanun’un 12’nci […]
ÖZET: Şirketin çeşitli kadrolara yapılan alımlar için İŞKUR’a bildirim yapılmadığı tespit edilmiştir. Mezkur Yönetmelik’in 2’nci maddesinde, belediye şirketlerinin Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş olan şirketlerin işçi alım ilanı yapma zorunluluğu belirtilmiştir. Dolayısıyla, Şirketin bünyesinde istihdam etmek istedikleri personel için 4857 sayılı İş Kanunu’na tabi işçi statüsünde olacağından bu zorunluluklara uyularak alım yapılmalıdır. BULGU: İŞKUR’a […]
BULGU: Sayıştay Denetim Raporunun Belediye Meclisinde Görüşülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İstanbul Bağcılar Belediyesi 2018 Yılı Sayıştay Denetim Raporunun, bilgi ve gereğinin yapılabilmesi için Belediye Meclisine sunulmadığı ve denetim sonuçları hakkında meclisin bilgilendirilmediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun “Denetimin amacı” başlıklı 34’üncü maddesinde, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet […]
ÖZET: Şirket tarafından dönem boyunca gerçekleşen muamele ve işlemlerin muhasebe fişleri düzenlenerek bilgisayar yazılımlı muhasebe programı ile kayıt altına alındığı görülmüştür. Ancak yevmiye defterine aktarımında yasal sürelere uyulmadığı ve yevmiye defterinde yapılan hatalı kayıtların muhasebe kaidelerine uygun olmayarak geçmişe dönük olarak düzeltilebildiği tespit edilmiştir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ilgili maddeleri incelendiğinde, muhasebe kaydına konu […]
BULGU: Bazı İşletmelerin İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmaksızın Faaliyette Bulunması ve Buna Bağlı Olarak İşyeri Açma İzni Harcının Tahsil Edilmemiş Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sınırları içerisinde faaliyet gösteren bazı iş yerlerinin, işyeri açma ve çalışma ruhsatı almadan faaliyette bulunduğu ve bu nedenle İdarenin gelir kaybına uğradığı görülmüştür. […]
ÖZET: Şirketin trenlerin bakım ve onarım işleri için KDV istisnasına tabi olmasına rağmen, istisna başvurusunda bulunulmaması nedeniyle 135.204,08 TL tutarında KDV ödendiği tespit edilmiştir. Bu durumun neden olduğu temel problem, 3065 sayılı Kanun’un 13’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının tadil, onarım ve bakımı şeklinde ortaya çıkan hizmetlerin KDV’den […]
BULGU: Bir Kamu İdaresine Tahsis Edilen Taşıtın Akaryakıt Giderinin Bütçeden Karşılanması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarece, bir kamu idaresine tahsis edilen taşıtların akaryakıt giderlerinin Belediye bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 75’inci maddesinde; “Belediye, belediye meclisinin kararı üzerine yapacağı anlaşmaya uygun olarak görev ve sorumluluk […]
ÖZET: Şirket tarafından yükleniciler ile yapılan sözleşmelerde cezaların tahsilinin yapılmadığı ve eksik teslimatın kabul edilerek yeniden fatura düzenletildiği görülmektedir. Bu durumlar, hizmet alım tutarının yükselmesine neden olmakta ve Şirkete maddi kayıp vermektedir. Ayrıca, dijital baskı malzemeleri için düzenlenen Tasarım Baskılı Evrak Talep Formlarındaki adet sayıları ile yüklenici tarafından basılarak teslim edilen adet sayılarının karşılaştırılmasında herhangi […]
