2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Bazı yapım işlerinde sözleşmede bulunmayan işlerin bedelleri hesaplanırken Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne uyulmadığı görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında sözleşmesi imzalan yapım işlerinde çeşitli nedenlerle idarenin gerekli görerek yapılmasını istediği ek işler ortaya çıkabilmektedir. İhale süreci içerisinde fiyatı belirli olmayan bu yeni iş kalemlerinin veya iş gruplarının fiyatlarının tespit […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin birim fiyat sözleşme ile ihale ettiği yapım işlerinde iş artışı kapsamında sözleşmeye dahil olan bazı imalatlara ilişkin yeni birim fiyatların mevzuata uygun olarak belirlenmediği görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanununa göre sözleşmeye bağlanan her türlü yapım işinin yürütülmesinde uygulanacak genel esasları belirleyen Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Sözleşmede bulunmayan […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdare tarafından ihale edilen ve fiyat farkı verilmesi öngörülen bazı yapım işlerinde yüklenici tarafından idareye sunulması gereken iş programlarının usulüne uygun hazırlanmadığı görülmüştür. İş programı ile ilgili düzenlemelere Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin 17’nci maddesi ile Yapım İşleri Tip Sözleşme’nin 12’nci maddesinde yer verilmiştir. Buna göre, yüklenicinin idarece verilen örneklere uygun […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye Kültür ve Sosyal İşler Müdürlüğüne sosyal yardım amacıyla bağışlanan yiyecek malzemeleri için taşınır işlem fişi düzenlenmemiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 40’ıncı maddesinde nakdi olmayan bağış ve yardımların, ilgili mevzuatına göre değerlemeye tabi tutularak kayıtlara alınacağı belirtilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 13’üncü maddesinde ise; taşınırların edinme şekline […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İskenderun Belediyesi tarafından; yap-işlet-devret yöntemiyle ihale edilen billboardların ihale süresi bittikten sonra mülkiyetinin Belediye’ye devredilmesi öngörülmüş olmasına rağmen anılan devir işlemlerinin gerçekleştirilmediği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nde harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemede, kurum tarafından yürütülen kentsel dönüşüm projesi sonucu edinilen taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. 6306 sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüştürülmesi Hakkında Kanun uyarınca Çalışkanlar Mahallesi Kentsel Dönüşüm Projesi kapsamında yapılacak konutlardan kat karşılığı daire vermek üzere, proje alanı içerisinde tapuları İdare adına devralınan arsalar olduğu görülmüştür. Daha sonra […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Ankara Büyükşehir Belediyesinin, bağlı kuruluşu olan EGO Genel Müdürlüğünden 31.12.2019 tarihi itibari ile 3.627.353.219,49-TL uzun vadeli alacağı olduğu ancak bu tutarın kısa vadeli 132-Kurumca verilen borçlardan alacaklar hesabında takip edildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 232-Kurumca verilen borçlardan alacaklar hesabının niteliğinin anlatıldığı 173’üncü maddesinde, bu hesabın ilgili mevzuatına […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 49, 50 ve 51 inci maddeleri ile bu kanuna dayanılarak çıkarılan ikincil mevzuata göre gelirler tahakkuk ettikleri zamanda kaydedilmek ve alacaklar da ilgili alacak hesabında izlenmesi gerekmektedir. Kurumda ise durumun tersinden işlediği tespit edilmiştir. Gelirler zamanında ilgili birim tarafından tahakkuk ettirilip muhasebe […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Akaryakıt Ürünleri Alımı İşinde, benzinliklerden araç depolarına konulan akaryakıt için taşınır işlem fişi düzenlenerek 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına kayıt yapıldığı görülmüştür. Bahsedilen hususla alakalı olarak Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Belge ve cetveller” başlıklı 10/(1)-a-2 maddesinde doğrudan taşıt depolarına konulan akaryakıt, likit gaz ve yağlar için taşınır işlem fişi düzenlenmemesi gerektiği […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Çankaya Belediyesinin kullanmış olduğu ve ilk madde malzemeler hesabında yer alan karayolları ve trafik malzemelerinin toplu olarak 2019 yılı sonunda giderleştirildiği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinin birinci fıkrasında; Yönetmelik hükümlerinin genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerini ve bunlara ait taşınır malları kapsadığı” ifade edilmekte olup, “Taşınır Giriş ve […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye Meclisinin taşınmazlarla ilgili yetkisini, sınır ve kapsamını belirtmeden ve mevzuata aykırı olarak Belediye Başkanı ve Belediye Encümenine devrettiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Meclisin Görev ve Yetkileri” başlıklı 18’inci maddesinin “e” bendinde; “Taşınmaz mal alımına, satımına, takasına, tahsisine, tahsis şeklinin değiştirilmesine veya tahsisli bir taşınmazın kamu hizmetinde ihtiyaç duyulmaması […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin muhasebe sistemine ilişkin yapılan incelemede, bazı yevmiye kayıtlarının silindiği, silinen yevmiye numaralarıyla yeni kayıtlar yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinin birinci fıkrasında, işlemlerin yevmiye tarih ve numara sırasına göre ve […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin, bütçe aktarımlarını yılsonunda toplu olarak yapmasından dolayı bazı harcama talimatlarının yıl içinde ödeneği olmadan verildiği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Harcama yetkisi ve yetkilisi” başlıklı 31 inci maddesinde; harcama yetkililerinin bütçede öngörülen ödenekleri kadar harcama yapabileceği, “Harcama talimatı ve sorumluluk” başlıklı 32 nci maddesinde […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları 2019 yılında ulusal bayram gününde faaliyet gösteren işyerleri olmasına rağmen tatil günlerinde çalışma ruhsatı harcı tahsil edilmemektedir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun 58’inci maddesinde, ulusal bayram günlerinde çalışmaları belediyelerce izne bağlı işyerlerine ruhsat verilmesinin, Tatil Günlerinde Çalışma Ruhsatı Harcına tabi olduğu ifade edilmiştir. 2429 sayılı Ulusal Bayram ve Genel Tatiller […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin kiraya verdiği levhalara asılan (billboard) ilan ve reklamlardan ilân ve reklam vergisinin alınmadığı görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun 12’nci maddesinde, belediye sınırları ile mücavir alanları içinde yapılan her türlü ilan ve reklamın İlan ve Reklam Vergisine tabi olduğu, 13’üncü maddesinde İlan ve Reklam Vergisinin mükellefinin ilan ve reklamı […]
