BULGU: Geçici Kabulü Yapılan Yapım İşlerinin Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında İzlenmeye Devam Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Geçici kabulü yapılan yapım işlerinin yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmeye devam edildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının niteliğini açıklayan 204’üncü maddesine göre, bu hesap geçici ve […]
BULGU: Bütçe Emanetlerinin Kayda Alınış Sırasına Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Bütçe Emanetleri hesaplarına alınan tutarların ilgililerine ödenmesinde, kayda alınış sırası gözetilmemiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 320 no’lu “Hesaba İlişkin İşlemler” başlıklı 249’uncu maddesinin (b) bendine göre bütçe emanetine alınan tutarlardan gerek mali yıl içinde, gerekse yılı […]
ÖZET: Şirketin yönetim kurulu tarafından kabul edilerek uygulamaya konulan şirket bütçesinin olmadığı tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddelerinde belirtilen yönetim kurulunun görev ve yetkileri doğrultusunda, şirketlerin finansal hedeflerine ulaşmasına yardımcı olmak üzere bütçenin hazırlanması gerektiği değerlendirilmektedir. Şirketin herhangi bir bütçe hazırlanmadığı görülmüş ve bu hususa ilişkin izlemeler yapılacaktır. Yönetim kurulu tarafından bütçesinin […]
BULGU: Özel Kalem Müdürlüğü Dışındaki Müdürlüklerde Temsil ve Tanıtma Bütçesinin Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye bütçesinde sadece başkanlık makamına ait olması gereken ve 900.03.06 kodunda izlenen Temsil ve Tanıtma Giderleri ödenekleri aynı zamanda, diğer birimlerin bütçesinde de tertip açılmak suretiyle kullandırılmaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hüküm bulunmayan haller” […]
ÖZET: Şirket Ana Hizmet Binası ruhsatsız olarak kullanıldığı tespit edilmiştir. İmar Kanunu 2’nci maddesinde belirtilmiştir ki; belediye ve mücavir alan sınırları içinde ve dışında kalan yerlerde yapılacak planlar ile inşa edilecek resmi ve özel bütün yapıların anılan Kanun kapsamında olduğu. Şirket tarafından ana hizmet binası olarak kullanılan yapının Yapı Ruhsatı ve Yapı Kullanım İzin Belgesi […]
BULGU: Tapuda Kayıtlı Olan Bazı Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sakarya Büyükşehir Belediyesi adına tapuda kayıtlı olan bazı taşınmazların, mevzuat hükümlerine uygun şekilde kayıtlara alınmadığı ve mali tablolarda bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerine ait taşınmazların kaydına ilişkin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporlarında şirketin mali işlem ve kayıtlarının incelenmesi neticesinde, işletme adına yaptırılacak hizmet ve giderlerin karşılanması için personele verilen iş avanslarının “196 Personel Avansları” hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun defter tutma yükümlülüğü maddesinde her tacirin ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri ve finansal durumunu açıkça göstermesi zorunludur. Ayrıca, 26.12.1992 […]
BULGU: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin yetki ve sorumluluk alanı içinde kalan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsil edilmediği görülmüştür. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nun “Tanımlar […]
ÖZET: Belediye Şirketi tarafından ihale edilen araç kiralama hizmet alım işinde, yüklenici teknik şartnamede öngörülen yükümlülüğünü yerine getirmediği halde ceza kesilmediği görülmüştür. Yüklenicinin teslim edeceği araçların hepsine GPS takılmış, çalışır vaziyette olması gerektiği belirtilmiştir. Ancak yapılan incelemelerde, ihale kapsamında temin edilen araçlardaki GPS cihazlarının BELKA Şirketine ait olduğu ve hâlihazırda araçlarda takılı bulunan 340 adet […]
BULGU: Temin Edilen Mal ve Hizmetler Karşılığı Alınan Faturaların Zamanında Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun aldığı mal ve hizmetler karşılığında yüklenici tarafından verilen faturaların Kanun’da belirtilen süre içinde düzenlenmediği görülmüştür. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun “Fatura Nizamı” başlıklı 231’inci maddesinde faturanın, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami […]
ÖZET: Denetim raporunda, Şirketin vergi, prim borcu, ilam ve icra ödemelerinin zamanında yapılmadığı ve bu nedenle Şirketin gecikme bedeli, faiz, gecikme zammı, idari ceza gibi ilave maliyetlere katlanmak zorunda kaldığı belirtilmiştir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 94’üncü maddesinde hizmet erbabına yapılan ücret ödemeleri dolayısıyla ilgililerin gelir vergilerine mahsuben işveren tarafından gerçekleştirilecek tevkifatlara ilişkin açıklamalar yer almıştır. 5510 […]
BULGU: Hizmet Alımı Suretiyle Çalıştırılan İşçiler İçin Kıdem Tazminatı Karşılığı Ayrılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mali tablolarının incelenmesinde, Belediye şirketinden personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımı kapsamında istihdam edilen işçiler için kıdem tazminatı karşılığı ayrılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 281’inci maddesinde, faaliyet dönemi içinde ödenmesi öngörülen kıdem […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel İlkeler” başlıklı 5’inci maddesinde idarelerin bu Kanun’a göre yapılacak ihalelerde saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumlu olduğu belirtilmiştir. Şirket tarafından şehir merkezi ile havaalanı arasında gerçekleştirilen transfer hizmeti için kiralanan otobüs ve minibüslerin kiralama […]
BULGU: Hatalı İBAN Nedeniyle Belediyenin Banka Hesabına Geri Dönen Paraların Bütçe Emanetleri Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin hatalı iban nedeniyle hesabına geri dönen paraların 320 Bütçe Emanetleri hesabında izlenmesi gerekirken 333 Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 320 Bütçe Emanetleri hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” […]
ÖZET: Şirketin çeşitli iş ve işlemleri için kullandığı yazılım programları Haklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 1 sıra no’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre imtiyaz, patent, lisans, ticari marka ve unvan gibi belirli bir bedel ödenerek elde edilen hukuki tasarrufların 26-Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesap Grubu içinde yer alan 260-Haklar Hesabında izlenmesi gerektiği […]
