Takipteki Alacakların Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite, vadesinde ödenmeyen taşınmaz kira gelirlerini 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlememektedir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, takibe alınan alacakların muhasebe kayıtlarının yapılması gerekmektedir. Ancak, ilgili hesaplarda takip edilmediği için mali tablolar eksik görünmektedir. Hukuk birimleri tarafından takibe alınan alacakların, muhasebe servisine zamanında bildirilmesi zorunludur. BULGU: Takipteki […]

→

Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarından 7.229.780,56 TL değer artırıcı harcama, ilgili varlığın kayıtlı değerine eklenmemiştir. Bu durum, bilançoda 252 Binalar ve 251 Yeraltı Yerüstü Düzenleri hesaplarında eksik, 630 Giderler Hesabı’nda ise fazla gösterime yol açmıştır. Kurum, bu hatayı ilgili muhasebe fişleriyle düzeltmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer […]

→

Kurumsal Risklerin ve İç Kontrol Risklerinin Belirlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite kurumsal ve iç kontrol risklerini belirlememiştir, bu durum etkin risk yönetimini engellemektedir. Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne göre, idarelerin riskleri sistemli bir şekilde tanımlayıp değerlendirmesi ve önlemler alması gerekmektedir. 2024 yılı içinde bu çalışmaların tamamlanacağı belirtilmiştir. Etkin risk yönetimi, idarenin hedeflerine ulaşmasını ve hizmet kalitesini artırmasını sağlayacaktır. […]

→

Ekonomik Ömrünü Tamamlayan veya Kullanılamaz Hale Gelen Taşınırların Hurdaya Ayrılması, Muhafazası ve Elden Çıkarılmasında Etkin Bir Sistemin Kurulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversitede ekonomik ömrünü tamamlayan taşınırların yönetiminde eksiklikler tespit edilmiştir. 3.209.864,62 TL değerindeki hurda taşınırların kaydı ve kontrolü yetersizdir. Hurda malzemelerin tasnifli bir şekilde depolanması, imha edilmesi ve MKE AŞ’ye bildirilmesi gerekmektedir. Ayrıca, mevcut sistemin düzensizliği nedeniyle taşınırların takibi zorlaşmıştır. BULGU: Ekonomik Ömrünü Tamamlayan veya Kullanılamaz Hale Gelen Taşınırların […]

→

Teknokente Tahsis Edilen ve Sermaye Payı Karşılığında Kullanım Hakkı Verilen Taşınmaza Ait Muhasebe ve Tapu Kayıtlarında Hatalar Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Balıkesir Üniversitesi’nin teknokente tahsis ettiği taşınmazın muhasebe ve tapu kayıtlarında hatalar tespit edilmiştir. Taşınmazın kullanım hakkı, ticaret odasına ait irtifak hakkı olarak görünmekte, bu durum üniversitenin sermaye payının değerini yanıltmaktadır. Tapu kaydının düzeltilmesi için gerekli işlemlerin yapılması gerekmektedir. BULGU: Teknokente Tahsis Edilen ve Sermaye Payı Karşılığında Kullanım Hakkı […]

→

Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiş, cins tashihi işlemleri tamamlanmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, bu uyumsuzlukların düzeltilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak cins tashihinin yapılmaması mevcut kullanım şekillerinin anlaşılmasını zorlaştırmaktadır. BULGU: Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim […]

→

Doğrudan Temin İşlemlerinde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Aydın Adnan Menderes Üniversitesi’nde doğrudan temin işlemlerinde yasaklılık kontrolü yapılmamış, aynı ihale konusundaki yapım işlerinin kısımlara bölünerek doğrudan temin yoluyla yaptırıldığı ve belli bir süreyi gerektiren alımlar için sözleşme imzalanmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’na aykırı olan bu durumlar için idare tarafından gerekli tedbirlerin alınacağı belirtilmiştir. BULGU: Doğrudan […]

→

Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinin İlgili Hesaplarda İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite peşin tahsil edilen kira gelirlerini 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesaplarında izlememiştir. İlgili mevzuat gereği, bu gelirlerin dönem ayırıcı hesaplara kaydedilmesi gerektiği belirtilmiş, ancak inceleme sonucunda doğrudan 600 Gelirler hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kayıtlarının yapılacağını ifade etmiştir. […]

→

Üniversite Yerleşkesi İçindeki Zeytinliklerden Elde Edilen Ürünlerin Üretim, Satış ve Kullanım Aşamalarının Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite yerleşkesindeki zeytinliklerden elde edilen zeytinlerin üretim, satış ve kullanım işlemleri muhasebe kayıtlarında yer almamaktadır. 2021 ve 2022 yıllarında toplam 35.228 kg zeytin toplanmış, ancak bu işlemlere ilişkin herhangi bir muhasebe kaydı bulunmamaktadır. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kayıtlarının yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Üniversite Yerleşkesi İçindeki Zeytinliklerden Elde Edilen Ürünlerin […]

→

Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda 4.725.445,50 TL tutarında geçici kabulü yapılmış yatırımların ilgili varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 258 Hesapta fazlalık ve 252 Binalar Hesabı’nda eksiklik oluşturmuştur. Kamu İdaresi, gerekli muhasebe kayıtlarının yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2022 Yılı Sayıştay […]

→

Bilgi İşlem Daire Başkanlığı Görev Alanına Giren Hizmetin Bilgisayar Bilimleri Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesinden Hizmet Alım Sözleşmesi İle Satın Alınması (Sayıştay)

ÖZET: Atatürk Üniversitesi Açıköğretim Fakültesi, bilişim hizmetlerini Bilgisayar Bilimleri Uygulama ve Araştırma Merkezi (BAUM) üzerinden satın alırken, bu hizmetlerin üniversitenin asli görevleri arasında olduğu belirtilmiştir. Sayıştay raporları, Bilgi İşlem Daire Başkanlığı’nın bu hizmetleri sağlaması gerektiğini vurgulamakta, mevcut uygulamanın düzeltilmesi gerektiğini ifade etmektedir. Açıköğretim Fakültesi ihtiyaçlarının bütçeye uygun şekilde karşılanması gerektiği değerlendirilmiştir. BULGU: Bilgi İşlem Daire […]

→

Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin mal ve hizmet alımlarında, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşan harcamalar için Kamu İhale Kurumundan izin alınmamıştır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri gereğince, bu tür alımların izni şarttır. Kamu İdaresi, durumu kabul ederek düzeltme işlemlerine başlamıştır. %10 sınırının aşılmaması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Mal ve Hizmet Alımlarında […]

→

Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Alımların Bazılarının Elektronik Kamu Alımları Platformuna Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu’na (EKAP) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu ve Genel Tebliği’ne göre, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kayıt altına alınması gerekmektedir. İlgili birimlerin bu konuda uyarıldığı bildirilmiştir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Alımların Bazılarının […]

→

Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinde Dönem Ayırıcı Hesapların Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin peşin tahsil edilen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesapları kullanılmamıştır. Mevzuat gereği, bu gelirlerin ilgili hesaplarda izlenmesi gerektiği belirtilmiş, kamu idaresi durumu kabul ederek düzeltme işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. BULGU: Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinde Dönem Ayırıcı Hesapların Kullanılmaması […]

→

Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın Kayıtlı Değerine Eklenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversiteye ait taşınmazların bakım ve onarım harcamalarının, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. 34.000,00 TL’yi aşan değer artırıcı harcamaların gider yerine varlığın maliyetine eklenmesi gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, bilançoda 131.725,95 TL eksik ve aynı tutarda gider fazlası göstermiştir. Kamu İdaresi, düzeltme işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa