ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin iç kontrol sistemi yapılandırma çalışmaları tamamlanmamış; Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı en son 2018’de güncellenmiştir. İç kontrol izleme ve yönlendirme kurulu oluşturulmamış, hassas görevlere ilişkin prosedürler belirlenmemiş ve kurumsal riskler tespit edilmemiştir. Eksikliklerin giderilmesi için çalışmalar başlatılmıştır. BULGU: İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması 2022 Yılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Ankara Yıldırım Beyazıt Üniversitesi yemekhanelerinde bazı kişilerin, öğrenci, personel veya misafir tespiti yapılmadan joker kartlarla yemek hizmetinden yararlandığı tespit edilmiştir. Yemek bedellerinin doğru belirlenmesi için bu kişilerin kimliklerinin net bir şekilde kaydedilmesi ve bu bilgilerin 5 yıl süreyle saklanması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Öğrenci, Personel, Misafir Tespiti Yapılmadan Bazı […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye harcama birimleri tarafından, belirli bir süre gerektiren doğrudan temin mal ve hizmet işlerinde sözleşme imzalanmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu gereği, bu tür alımların sözleşmeye bağlanması zorunludur. Kamu İdaresi, tespit edilen eksiklikler için düzeltme işlemlerine başlamıştır. Sözleşmelerin düzenlenmesi, kamu kaynaklarının etkin kullanımı ve hukuki […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletme birimlerinin elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin özel bütçeden ödendiğini ortaya koymuştur. 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, döner sermaye gelirleri ile bütçe kaynaklarının birlikte kullanılması gerektiği belirtilmiş, Kamu İdaresi düzeltme işlemlerine başlamıştır. Giderlerin döner sermaye işletmesi tarafından karşılanması […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede dolu kadrolara, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen istisnalar dışında görevlendirmeler yapılmıştır. Kanun, dolu kadrolara vekâlet atamasının yalnızca belirli durumlarda mümkün olduğunu belirtmektedir. Bu nedenle, dolu kadrolara usulsüz görevlendirme yapılmaması gerektiği vurgulanmıştır. Kamu İdaresi, tespit edilen bu durumla ilgili düzeltme işlemlerine başlamıştır. BULGU: Kanunda Sayılan İstisnalar Dışında […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğüne bağlı işletmelerde taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarında ön mali kontrol uygulanmadığı ve bu işlemlere ilişkin yönergelerin bulunmadığı tespit edilmiştir. Harcama birimlerinin mali karar ve işlemlerinde ön mali kontrol gerekliliklerinin sağlanarak uygulanması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Taahhüt Evrakı ve Sözleşme Tasarılarında Ön Mali Kontrol […]
ÖZET: Ankara Üniversitesi Ziraat Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na uygun olarak gelir getirici ürün satışı ve isim hakkı kullanımı için imzalanan sözleşmelerde süreli teminat mektubu alınmıştır. Ancak, söz konusu kanun gereği teminat mektuplarının süresiz olması gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, ilgili düzenlemelere aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Devlet İhale Kanunu’na Göre İmzalanan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Ankara Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nin ihale süreçlerinde uyumsuzluklar, hatalı birim tanımlamaları, sözleşme süreleri ve maddelerinde eksiklikler ile sübjektif kriterlerin belirlenmesi gibi sorunlar tespit edilmiştir. İhalelerde yerli isteklilere yönelik fiyat avantajı uygulamaları da düzenlemelere uygun şekilde gerçekleştirilmemiştir. BULGU: İhale Süreçlerinde Hata Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Ankara Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde Hastane Bilgi Yönetim Sistemi ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Kapatılmayan hasta kayıtları ve bazı malzemelerin ambar çıkış işlemlerinin yapılmaması nedeniyle gelir hesapları ile malzeme envanterleri arasında tutarsızlıklar yaşanmaktadır. Bu durumun giderilmesi için sistemde iyileştirmeler ve tedarikçi sözleşmelerinin gözden […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri’nde sözleşme süresi dolan hizmet işlerinde hizmet alımına devam edilmiş ve açık ihale yerine pazarlıkla ihaleye çıkılmıştır. İdare, sözleşme sürelerini dikkate alarak ihtiyaçlarını belirlemeli ve kamu ihale kanunu çerçevesinde ihale süreçlerini yürütmelidir. Sözleşme imzalanmadan önce hizmet alımına devam edilmesi, ihale usullerine aykırıdır. BULGU: Sözleşme […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri’nde hastaya özgü satın alınan tıbbi malzemelerin hasta hesabına fatura edilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, muhasebe kayıtlarında malzemelerin tüketildiği halde ambarda görünmesine ve sağlık hizmeti gelirlerinden yoksun kalınmasına yol açmaktadır. Hastane işletim sisteminin gözden geçirilerek faturalama süreçlerinin düzeltilmesi gerekmektedir. BULGU: Hasta Hesabına Fatura Edilmeyen […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde bazı malzemeler yıl içinde 5 ve daha fazla farklı fiyatlarla temin edilmiştir. Bu durum, sağlık hizmetlerinin sürekli sunulması gerekliliğinin avantaj olarak kullanılmasıyla ilişkilendirilmiştir. Kamu İdaresi, fiyat istikrarını sağlamak için ihale süreçlerini etkin bir şekilde yönetmelidir. BULGU: Bazı Malzemelerin Yıl İçerisinde […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde, aynı Ulusal Bilgi Bankası (U.B.B.) koduna sahip malzemelerin farklı fiyatlarla temin edildiği tespit edilmiştir. Bu durum, tedarikçiler tarafından hasta başında kullanılan malzemelerin farklı olduğu iddialarıyla açıklanmış, ancak kutular açılmadan içlerindeki malzemelerin farklılığı belirlenememiştir. Sorunun çözümü için ilgili kurumlara bilgi verilmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde ticari alacakların muhasebe sisteminden etkili bir şekilde takip edilmediği tespit edilmiştir. Alacakların ayrıştırılmaması ve uygun hesaplara aktarılmaması, mali tabloların güvenilirliğini zedelemektedir. Ayrıca, alacakların takibini sağlayacak bir kayıt sisteminin oluşturulması ve ilgili mevzuata uygun işlemlerin gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Ticari Alacaklara İlişkin İşlemlerin Muhasebe […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Veterinerlik Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde mal alım süreçlerine uyulmadığı, harcama yetkilisinin onayı olmadan ve piyasa fiyat araştırması yapılmadan alımlar gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Ayrıca, malzemelerin tamamı tüketilmeden muhasebe kayıtlarına tüketilmiş gibi geçirildiği ve muayene kabul komisyonlarının görevlerini yerine getirmediği belirlenmiştir. BULGU: Alım Süreçlerine Uyulmadan Mal Alımı Yapılması […]
