ÖZET: Şirket tarafından yapılan özel sağlık sigortası ödemeleri, sosyal güvenlik kurumu primleri ile personelin alacağı sağlık hizmetlerinin standartları dışında alınmak istenen sağlık hizmet giderlerini karşılamak için yapılmış olup kamu kaynaklarından ödenmemelidir. Her bir şirket çalışanı ve bunların aile fertleri 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 60’ıncı maddesi kapsamında genel sağlık sigortalısıdır ve […]
BULGU: İhalelerde Yaklaşık Maliyetin Üzerindeki Tekliflerinin Değerlendirme Dışı Bırakılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İhalelerde yaklaşık maliyetin üzerinde verilen tekliflerin değerlendirme dışı bırakıldığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Yaklaşık maliyetin üzerindeki teklifler” başlıklı 16.3 maddesinde; ihale komisyonunun, yaklaşık maliyet hesaplanırken değerlendirilmeyen herhangi bir husus olup olmadığını, yaklaşık maliyet güncellemesinin doğru yapılıp […]
ÖZET: Şirket tarafından 2021 yılında yapılmış olan ihaleler ile ilgili olarak, 5510 sayılı Kanun gereği Sosyal Güvenlik Kurumuna bildirilmesi zorunlu olan hususlara ilişkin bildirim yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi nedeniyle idari para cezalarına muhatap kalındığı görülmüştür. Şirketin yapmış olduğu ihalelerden iki tanesine ait “ihale sözleşme bildirimini” süresinde vermemesinden dolayı Kanun’un 102’nci maddesi gereği Şirkete toplam 14.715 TL […]
BULGU: Doğrudan Teminle Tek Kaynaktan Temin Edilen Mallara/Hizmetlere İlişkin Formun Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Tek kaynaktan yapılan bazı mal ve hizmet alımlarına ilişkin olarak Kamu İhale Genel Tebliği uyarınca düzenlenmesi gereken “4734 sayılı Kanunun 22’nci maddesinin (a), (b), (c) Bentleri Kapsamında Tek Kaynaktan Temin Edilen Mallara/Hizmetlere İlişkin Form” un […]
ÖZET: Şirketin sermayenin korunmasına ilişkin tedbirlerin alınmaması ve yapılan sermaye değişikliklerinin kamuoyuna duyurulmaması nedeniyle ihlal edildiği görülmüştür. Şirket, 45.000.000 TL tescil edilmiş sermaye artırımına karar vermiş ve daha sonra 25.000.000 TL daha sermaye artırımına karar verilmiştir. Şirketin kısa vadeli yükümlülüklerinin toplam dönen varlıklarını aştığı ve faaliyet zararının ciddi olduğu görülmüştür. Risk yönetimi işlemlerinin mevzuata uygun […]
ÖZET: Şirketin Ziraat Bankası tarafından tahsil edilen tutarların hesaplara aktarılmaması ve Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca yurt içinde yerleşik diğer bankaları kullanabilme imkanı bulunduğunun tespit edilmesi sonucu, bu durumun kamu sermayeli bankalara aktarılma zorunluluğunu ortadan kaldirdiği görülmektedir. Şirketin mevzuata uygun hareket etmesine rağmen pos cihazları üzerinden yapılan pos çekimlerinin 25 gün sonrasında […]
BULGU: Hakediş Ödemelerinden Yapılan Sosyal Güvenlik Prim Borcu Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından gerçekleştirilen hakediş ödemelerinde Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) idari para cezası, prim ve prime ilişkin borcu bulunan firmalardan yapılan kesintiler 361 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri hesabında muhasebeleştirilmemiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 361 […]
ÖZET: Diyarbakır Büyükşehir Belediyesi Şirketi’nde 2021 yılı sayıştay denetim raporlarına göre, 68.978,10 TL tutarında demirbaşlar ve 46.225,22 TL tutarında özel maliyetler hesabına kayıtlı bulunan ancak fiziki olarak mevcut olmayan varlıklar tespit edilmiştir. Şirket envanterinde yer almayan bu varlıkların muhasebe kayıtlarında izlenmeye devam edilmesi sebebiyle bilançoda fazla görülmektedir. Kamu İdaresi, söz konusu varlıkların 2022 yılı içinde […]
BULGU: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin yetki ve sorumluluk alanı içinde kalan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsil edilmediği görülmüştür. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nun […]
ÖZET: Bulgu: Serbest Tüketici Durumundaki Şirketin Elektrik Enerjisi Alımlarında İhale Mevzuatına Uyulmaması 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu uyarınca, serbest tüketici olan Şirketin elektrik enerjisi ihtiyacını ihale usulleri yerine doğrudan temin yoluyla karşıladığı tespit edilmiştir. Şirketin 2020 yılı toplam elektrik sarfiyatı 2.290.867,16 kWh olarak belirlenmiş ve 2021 yılı için EPDK tarafından limitin 1.200 kWh olarak belirlendiği […]
BULGU: İşçilerin Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyede çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesinde; dinlenmenin çalışanların hakkı olduğu ve bu […]
ÖZET: Manisa Büyükşehir Belediyesi’nin nakden taahhüt edilen sermaye payının esas sözleşmesinde belirtilen süre içerisinde ödenmediği ve bundan dolayı oluşan temerrüt faizinin tahsil edilmemesi durumundan kaynaklanan mevzuata aykırılık vardır. Şirketin 25/11/2014 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, sermayesinin 50.000,00 TL’den 2.500.000,00 TL’ye çıkarılması ve artırılan sermayenin nakit olarak karşılanmasına karar verilmiştir. Büyükşehir Belediyesi’nin sermaye taahhütünü Türk Ticaret […]
BULGU: Kişi Borçlarının Bir Kısmının Hukuki Takibine Henüz Başlanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Yapılan incelemelerde kişilerden alacaklar hesabında kayıtlı alacaklardan bir kısmının tahsilinin sağlanması için henüz hukuk müşavirliğine bildirim yapılmadığı görülmüştür. Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in 10’uncu maddesinde; kamu zararından doğan alacakların, takibe yetkili birimce sorumlular ve […]
ÖZET: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırılık tespit edilmiştir. Şirketin anlaşmalı olduğu bankalar tarafından kredi kartı tahsilat tutarlarının 20 günü aşan sürede banka hesaplarına aktarıldığı görülmüştür. Anılan yönetmelikin 5’inci maddesinin 3’üncü fıkrasına göre, yapılan tahsilat tutarları takip eden iş günü içinde veya en fazla 20 gün içerisinde ilgili kamu kurumu adına açılacak hesaba aktarılmalıdır. Şirket hesapları üzerinde […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Mevzuatta Belirtilen Sıraya Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedilen tutarların ilgililere ödenmesi aşamasında mevzuata uyulmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinin ikinci fıkrasında; kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması […]
