ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite hastanelerinde görev yapan bazı hekimlerin “tıbbi kötü uygulamaya ilişkin zorunlu mali sorumluluk sigortası” yaptırmadığı tespit edilmiştir. Kamu sağlık kurumlarında çalışan tabipler, diş tabipleri ve uzman hekimler, mesleki faaliyetleri sırasında oluşabilecek zararlara karşı sigorta yaptırmakla yükümlüdür. 1219 sayılı Tababet Kanunu’nun Ek 12. maddesi, bu sigortanın zorunlu olduğunu ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin mal alımlarını doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiğini ortaya koymuştur. Bu yöntem, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, ihtiyaçların ihale usullerine tabi olmaksızın, ilan ve teminat gerekliliği olmadan temin edilmesini sağlamaktadır. Ancak, doğrudan temin bir ihale usulü olarak kabul edilmemekte ve belirli parasal limitler […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde yapılan alımlarda, alım yapılacak gerçek veya tüzel kişilerin yasaklı olup olmadığının kontrol edilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Teyit İşlemleri” başlıklı maddesinde, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda, alım yapılacak kişinin yasaklılar listesinde bulunup bulunmadığının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Bu doğrultuda, yasaklı olduğu tespit edilen kişilerden […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye kapsamındaki iş ve hizmetlerin yanı sıra üretilen malların fiyatlarının üniversite yönetim kurulunca belirlenmediğini ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca, döner sermaye işletmelerinin yönetim organı olarak üniversite yönetim kurulu tanımlanmakta ve bu kurulun, yürütme kurulu oluşturma yetkisi bulunmaktadır. Ancak yapılan incelemelerde, Yıldız Teknik Üniversitesi döner […]
ÖZET: Üniversitelerin kütüphane veri tabanı alımlarında koordinasyon ve işbirliği eksikliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda vurgulanmıştır. Kamu üniversitelerinin akademik kaynak ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla Yükseköğretim Kurulu tarafından gerekli koordinasyonun sağlanmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu kaynaklarının etkili ve verimli kullanımını hedeflerken, üniversitelerin bu bağlamda kütüphane veri tabanı hizmetlerini temin ederken […]
ÖZET: Yapım işleri kapsamında hakedişlere dahil edilen dayanıklı taşınırların kayıt işlemlerinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Üniversite tarafından edinilen bu taşınırların, binanın bütünleyici unsurları arasında yer almadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Taşınır Mal Yönetmeliği uyarınca, kamu idarelerinin tüm taşınırları kayıt altına alması ve bu işlemlerin belgelerle desteklenmesi gerekmektedir. Yönetmelik […]
ÖZET: Döner sermaye ek ödemeleriyle ilgili yapılan incelemelerde, bu ödemelerin dağıtımına dair kararların, üniversite yönetim kurulu yerine döner sermaye gelirini elde eden birimlerin yönetim kurulları tarafından alındığı belirlenmiştir. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına İlişkin Yönetmelik’in ilgili maddeleri, döner sermaye işletmesinin yönetim kurulunun üniversite yönetim kurulu olduğunu ve bu kurulun yetkilerini devredebildiğini ifade etmektedir. Ancak, […]
ÖZET: Bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin hatalı muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi’nde tespit edilmiştir. İdarenin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına ilişkin değil de bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılan 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edildiği […]
ÖZET: Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin İdare tarafından herhangi bir denetiminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Sondaj kuyularında faydalı tüketim miktarının ve buna ilişkin faydalı tüketimi aşan kısımların denetimiyle ilgili olarak İdarenin, DSİ ile koordineli yürüyen bir iş akış ağı oluşturmaması nedeniyle sağlıklı bir tespit yapılamamıştır. Sondaj kuyularına […]
ÖZET: 2021 yılında EGO Genel Müdürlüğü tarafından yapılan kredi kartı tahsilatının yasal süresi içinde banka hesabına aktarılabilmesi hususunda sorunlar tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109’uncu maddesinde, bankadan alınacak alacakların azami 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Aynı şekilde, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde de bu kapsamda bir […]
ÖZET: Aski Genel Müdürlüğünce mükelleften tahsil edilen atıksu ücretlerinin başka hizmetlere harcandığı veya büyükşehir belediyesine gönderildiği görülmüş ve bu durumun Kanunda atıksu gelirlerinin atıksu hizmeti dışında kullanılamayacağına ilişkin açık bir hüküm olduğu sonucuna varılmıştır. Dolayısıyla, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince amortisman ayrılan kanalizasyon ve atıksu arıtma tesislerinden bir çoğunun ekonomik ömrünü doldurduğu anlaşılmış […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğüne ait mevcut altyapı tesislerinin tamamının coğrafi bilgi sistemlerine (CBS) aktarılmaması nedeniyle su kayıp kaçakları ile mücadele edilen bölgede idarece yapılan yeni imalatlar ve bakım onarım esnasında tespit edilen eski tesislere ilişkin veriler sisteme dahil edilirken, bu şekildeki metropolde yer alan idareye ait içme suyu, atıksu ve yağmursuları alt yapı tesislerinin verileri […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]
ÖZET: DİSKİ Genel Müdürlüğü Tarifeler Yönetmeliği’ne göre abonelik tesisinde alınacak teminat bedelinin güncel teminat tutarları üzerinden hesaplanması gerektiği belirlenmiştir. Ancak yapılan denetleme çalışmasında, 2021 yılı içinde aboneliğini sonlandıran kişilerden abone sözleşmelerine göre alınmış olan teminat bedellerinin güncel teminat tutarları üzerinden değil muhasebe kayıtlarına alındığı tutarlar üzerinden ödendiği görülmüştür. Bu durum, abonenin haklı olarak uğradığı zararlara […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı kullanılır. İdarenin hesabında, bir yıldan daha uzun […]
