BULGU: Gelir İşlemlerine İlişkin Muhasebe Birimi Verileri ile Gelir Servisi Verileri Arasında Uyumsuzluk Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediyenin 2023 yılı bütçe gelir kesin hesap cetvelindeki bazı gelirlerin tahakkuk ve tahsilat rakamları ile Gelir Servisinden alınan tahakkuk ve tahsilat rakamları arasında farklılık olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Amaç” […]
BULGU: Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutarlar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Vadeli mevduat hesaplarından elde edilen faiz gelirlerinin brüt tutar üzerinden 600 Gelirler Hesabına kaydedilmesi gerekirken net tutar üzerinden kaydedildiği ve faiz gelirlerinden yapılan tevkifatın 630 Giderler Hesabında izlenmediği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Kamu İdarelerince Belediyeye Tahsis Edilen Taşınmazların Varlık Hesaplarında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kamu idarelerince Belediyeye tahsisli olarak kullandırılan taşınmazların muhasebe kayıtlarında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 250 Arazi ve Arsalar Hesabının işleyişini düzenleyen 189’uncu maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinin (5) numaralı alt bendinde: “Tahsise konu edilen […]
BULGU: Taşınmazlara İlişkin Formlar ile İcmal Cetvelinin Düzenlenmemesi ve Değer Tespit İşlemlerinin Tamamlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi İdarenin mülkiyetinde bulunan taşınmazlara ilişkin yapılması gereken değerleme işlemlerinin tamamlanmadığı, formlar ve icmal cetvellerinin düzenlenmediği bu nedenle de taşınmazların Yönetmelik’te belirtilen değerler üzerinden mali tablolarda izlenmediği ve muhasebe […]
BULGU: Belediye Tarafından Kamu Kurumlarına Tahsis Edilen Taşınmazların Muhasebe Kaydının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde olup kamu kurumlarına tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli idarelerin muhasebe kayıtlarının nasıl yapılacağı hususu Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiştir. Anılan Yönetmelik’in; “25 Maddi duran varlıklar” başlıklı 186’ncı […]
BULGU: Su Tesisleri ve Kanalizasyon Harcamalarına Katılma Paylarının Tahakkuk ve Tahsilatlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi İdare tarafından gerçekleştirilen içme suyu şebekesi ve atık su kanal şebekesi yapım, yenileme ve tevzii işleri için yapılan harcamalara karşılık olarak su tesisleri ve kanalizasyon harcamalarına katılma paylarının tahakkuk […]
BULGU: Kurum Kadrolu İç Denetçisinin Şube Müdür Vekili Olarak Görevlendirilmesi ve İç Denetim Raporunun Düzenlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Rize Belediyesinde iç denetçi olarak atanan kişinin fiilen bu görevi yapmayıp başkanlık oluruyla müdürlüğe vekâleten görevlendirildiği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 55’inci maddesinde iç kontrol; “idarenin amaçlarına, belirlenmiş […]
BULGU: Otopark Hesabında Toplanan Paranın Otopark Amacı Dışında Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyenin otopark hesabında toplanan paraların otopark amacı dışında harcandığı tespit edilmiştir. 3194 sayılı İmar Kanunu’na dayanılarak çıkarılan Otopark Yönetmeliği’nin 4’üncü maddesinin 1’inci fıkrasının (e) bendinde otopark ihtiyacı kısmen veya tamamen parselinde karşılanamayan […]
BULGU: Yapım İşi İhalelerinde Katılım ve Yeterlilik Kriterlerinin Eksik Belirlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Bazı yapım işi ihalelerinde, ihaleye katılabilmek için ilgili mevzuatı uyarınca aranması gereken yapı müteahhitliği yetki belge numarasının katılım ve yeterlilik kriteri olarak belirlenmediği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 10’uncu maddesinde ihaleye katılımda yeterlik kuralları belirlenmiş, söz […]
BULGU: Haczedilemeyen Gelirlerin Ayrı Banka Hesaplarında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyenin haczedilemeyen gelirlerini teşkil eden vergi, resim ve harçların tahsil edildiği banka hesabında, haczi kabil diğer para, alacak ve gelirlerin de bulunduğu, haczedilemeyen gelirlerin ayrı banka hesaplarında izlenmediği görülmüştür. 2004 sayılı İcra ve İflas […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2023 yılı bütçesine bu […]
BULGU: Doğrudan Teminle Yapılan Alımlarda Hatalı Uygulamalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Doğrudan teminle yapılan alımlarda, belirlenen üst sınırın aşıldığı ve belli bir süreyi ihtiva eden alımların sözleşmeye bağlanmadığı görülmüştür. A) Doğrudan Temin Yöntemi ile Yapılan Mal Alımlarında Belirlenen Üst Sınırın Aşılması Doğrudan temin usulü […]
BULGU: Otopark Bedeli Arsa Payının Mevzuatta Belirtilen Şekilde Hesaplanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi 3194 sayılı İmar Kanunu’nun 37’nci ve 44’üncü maddelerine dayanılarak hazırlanan Otopark Yönetmeliği hükümleri doğrultusunda, parselinde otopark ihtiyacı karşılanamayan durumlarda yapı sahiplerinden alınması gereken birim otopark bedellerinin arsa payı kısmının hesabında, bölge ve genel otoparka ait bilgilerin kullanılması gerekirken […]
BULGU: Coğrafi ve Kent Bilgi Sisteminin Kurulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediyenin coğrafi referanslı bilgilerin elde edilmesi, depolanması, güncellenmesi, kullanılması, analizi, görüntülenmesi ve izlenmesi için gerekli olan Coğrafi ve Kent Bilgi Sistemini (CBS) kurmadığı tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediyenin Görev, Yetki ve Sorumlulukları” […]
BULGU: İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmadan Faaliyet Sürdüren İşyerlerinin Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye sınırları veya mücavir alanlar içinde işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmaksızın faaliyet gösteren iş yerleri olduğu görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “İşyeri Açma İzni Harcı” başlıklı 81’inci maddesinde; belediye sınırları veya mücavir alanlar içinde […]
