BULGU: İdarenin Mülkiyetinde veya Sorumluluğunda Bulunan Bazı Taşınmazların Fiili İşgal Altında Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Kurum taşınmazlarından bazılarının fiilen işgal altında olduğu görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 8’inci maddesinde; her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanların, kaynakların etkili, ekonomik, verimli […]
BULGU: Bazı İhalelere Ait Teknik Şartnamelerde Belirli Bir Marka, Model veya Ürüne İşaret Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından yapılan bazı alımların teknik şartnamelerinin belli bir marka, model, veya ürün belirtilerek hazırlandığı görülmüştür. 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesinde “İdareler, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, […]
BULGU: İş Sağlığı ve Güvenliği Açısından Tehlike Oluşturan Hususlarla İlgili Gerekli Önlemlerin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İş sağlığı ve güvenliği uzmanları tarafından tespit edilen risk ve uygunsuzluklarla ilgili, Daire Başkanlıklarının tedbir alma yönünde işlem yapmadıkları görülmüştür. 6331 sayılı İş Sağlığı ve Güvenliği Kanunu’nun amacı, işyerlerinde iş sağlığı ve güvenliğinin […]
BULGU: Bazı İhalelerde Yüklenicinin İhalelerden Yasaklanmasına İlişkin Sürecin İşletilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından yapılan bazı alımlarda, öngörülen teminatın yüklenici tarafından yatırılmadığı; buna rağmen teminat alınmadan sözleşme imzalandığı ve yüklenici hakkında yasaklama hükümlerinin uygulanmadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 2’nci maddesinde, belediyelerin doğrudan veya dolaylı olarak birlikte ya da […]
BULGU: Belli Süreyi Gerektiren Hizmet ve Yapım İşleri Kapsamındaki Doğrudan Temin Alımlarında Sözleşme İmzalanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Kurum tarafından belli bir süreyi gerektiren doğrudan temin yöntemiyle yapılan bazı hizmet alımları ile yapım işlerinin sözleşmeye bağlanması gerektiği halde yüklenicilerle herhangi bir sözleşme imzalanmadığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Doğrudan temine […]
BULGU: Alınan Mal ve Hizmetlere İlişkin Faturaların Zamanında Düzenlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından yapılan bazı mal ve hizmet alımlarına ilişkin faturaların zamanında düzenlenmediği görülmüştür. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun “Faturanın tarifi” başlıklı 229’uncu maddesinde “Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya […]
BULGU: Vadesi Geçmiş Alacakların Tahsilinin Yapılmaması, Ticari Borçların Ödenmesinde Güçlük Yaşanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 2023 yılı sonunda 2022 yılına göre, satıcılara olan borçlarının %116, alacaklarının ise %110 arttığı, şüpheli ticari alacakların sadece %3 oranında tahsil edildiği; Şirketin ticari alacak toplamının 75.714.079,4 TL olduğu ve toplam aktiflerinin %22’sini oluşturduğu görülmüştür. […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklar Amortisman İşlemlerinde Hatalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Amortismana tabi bazı maddi duran varlıklar için amortisman ayrılmadığı, bazı maddi duran varlıklar için kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25-Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubuna ilişkin 187’nci maddesinin (ç) bendinde bir yıldan […]
BULGU: Sözleşme Gereği Yükleniciden Tahsil Edilecek Cezalar İçin Hakedişten Kesinti Yapılması Yerine Sonradan Fatura Düzenlenerek Alacak Kaydı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin yüklenicilere yaptığı ödemelerde, sözleşme gereği tahakkuk ettirilen cezalar düşülmeden gider tahakkuku yapıldığı görülmüştür. Yüklenicilere yapılan ödemelerde sözleşme gereği kesilen ceza tutarı kadar 320- Satıcılar Hesabı alacak kaydı azaltılıp […]
BULGU: Bazı Endüstriyel Atıksu Üreten İşletmelerin Bağlantı Kalite Kontrol Ruhsatı Olmaksızın Faaliyette Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğünün Atıksuların Kanalizasyon Şebekesine Deşarj Yönetmeliği kapsamında endüstriyel atıksu üreten işletmelerden bazılarının bağlantı kalite kontrol ruhsatı almaksızın faaliyette bulundukları, dolayısıyla endüstriyel atıksuların kontrolsüz bir şekilde kanalizasyon şebekesine […]
BULGU: Vadesinde Tahsil Edilemeyen Alacaklar İçin Faiz Tahakkuk Ettirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 120-Alıcılar Hesabında kayıtlı bulunan alacaklardan tahsilatı süresi içinde yapılamayanlara gecikme faizi tahakkuk ettirilmediği, sadece asıl alacağın kayıtlarda bulunduğu tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Ticari İşlerde Faiz” başlıklı 8’inci maddesi uyarınca ticari işlerde sözleşmenin tarafları, gecikme […]
BULGU: Ekonomik Değer Taşıyan Bazı Bilgisayar Yazılımları ve Lisansların Haklar Hesabında Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi İdarenin maddi olmayan duran varlık niteliğinde olan bazı bilgisayar yazılımları ve lisans alımlarını 260-Haklar Hesabında izlemediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 210’uncu maddesinde, 260- Haklar Hesabının bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacakların Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına Aktarılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin alacaklarından tahsili şüpheli hale gelenlerin şüpheli ticari alacak olarak izlenmediği görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde, her tacirin, ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri ve finansal durumu hakkında fikir verebilecek şekilde […]
BULGU: Hurda İşlemlerinin Sağlıklı Bir Şekilde Yürümesini Sağlayacak Hurda Yönetim Sistemi Kurulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi Kurum bünyesinde hurdaya ayrılan demirbaşların toplanması, ambara giriş, satış ve imha işlemlerine ilişkin kurumsal bir düzenleme bulunmadığı; hurda yönetiminin etkin bir şekilde gerçekleştirilmediği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 28’inci maddesi hükmü gereğince, ekonomik ömrünü tamamlamış […]
BULGU: Şirketin İştiraklerinden Olan Kent A.Ş’nin Yapmış Olduğu Sermaye Azalışının Muhasebe Kayıtlarında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 1.987.546,50 TL nakdi sermaye ile ortak olduğu Karşıyaka Kent A.Ş.’nin daha önceki yıllarda yapmış olduğu sermaye azaltımının muhasebe kayıtlarında izlenmediği görülmüştür. 21447 sayılı ve 26.12.1992 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 1 Sıra no.lu Muhasebe […]
