BULGU: Elektronik Sipariş Kanallarının Alt Bayi Su Satışlarının Teşvikine Yönelik Sözleşmenin Uygulanmasında Hatalar Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Hamidiye alt bayii su satışlarının teşviki amacıyla elektronik sipariş kanallarının kullanılmasına yönelik uygulamalarda hatalı işlemler ve bu nedenle muhasebe kayıtlarında hatalar bulunduğu görülmüştür. Şirket su satış kanallarını geliştirmek amacıyla online sipariş karşılığında elektronik […]
BULGU: Yapı Ruhsatı ve Yapı Kullanım İzin Belgesi Bulunmayan, Depreme Dayanıklı Olmadığı Anlaşılan Hizmet Binasının Kullanılmaya Devam Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından ana hizmet binası olarak kullanılan ruhsatsız binanın depreme dayanıklı olmadığı anlaşılmıştır. 3194 sayılı İmar Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde belediye ve mücavir alan sınırları içinde ve dışında […]
BULGU: Bazı Şirket Çalışanları ve Aile Fertlerinin Özel Sağlık Sigortası Bedellerinin Şirket Bütçesinden Karşılanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkette görev yapan genel müdür, yönetim kurulu üyeleri, müdür ve şefler ile bunların aile fertleri için tamamlayıcı sağlık sigortası yaptırılarak poliçe bedellerinin Şirket bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık […]
BULGU: Avukatlık Hizmet Alım Sözleşmelerinde Sorumluluklar ve Vekâlet Ücreti Ödemelerine İlişkin Açık Hükümlerin Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından hizmetlerin yürütülmesi bağlamında üçüncü şahıslarla ve/veya personelle yaşanabilecek hukuki ihtilaflarda uzmanlıklarından istifade edilmek suretiyle dört hukuk bürosundan hizmet alındığı ancak akdedilen sözleşmelerde idare ve avukatların sorumlulukları ve avukatlara ödenecek vekalet ücretlerine […]
BULGU: Avans Ödemelerinde Hatalı Uygulama Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şartları taşımayan personele acil durum avansı ödemesi yapıldığı görülmüştür. Şirket’in, 01.07.2017 tarihli ve 17/49 sayılı Yönetim Kurulu kararına istinaden çıkarılan İnsan Kaynakları Yönetmeliği’nin mali haklar bölümünde yer alan avans başlıklı 31 inci maddesinin b bendine göre, personelin kendisinin, ana, baba, eş […]
BULGU: Ambalajlı Su Taşıma Hizmet Alım İşine Ait İhale Komisyonu Kararının Usulüne Uygun Bildirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in, yapmış olduğu ihaleye ait komisyon kararının ilgili firmaya usulüne uygun olarak bildirmemesi sebebiyle zarara uğradığı görülmüştür. Ambalajlı Su Taşıma Hizmet Alım İşine ilişkin İdari Şartnamenin “Bildirim ve Tebligat Esasları” başlıklı 6’ncı maddesinin […]
BULGU: Açık İhale Yapılarak Alınması Gereken İşlerin Doğrudan Temin Yöntemiyle Kısımlara Bölünerek Alınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından yapılan bazı mal ve hizmet alımlarının ihale yoluyla temin edilmeyip, kısımlara bölünmek suretiyle doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel İlkeler” başlıklı 5’inci maddesinde, İdareler, bu Kanuna göre […]
BULGU: Vadesinde Tahsil Edilemeyen Alacaklar İçin Dönem Sonunda Gecikme Faizi Tahakkuk Ettirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in 120 Alıcılar ve 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında kayıtlı bulunan alacaklardan süresi içinde tahsil edilmeyenlere gecikme faizi tahakkuk ettirilmediği, sadece asıl alacağın kayıtlarda bulunduğu görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Ticari İşlerde Faiz” başlıklı […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Ticari Alacakların Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına Aktarılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in, “120 Alıcılar” hesabında takip edilen alacaklardan tahsili şüpheli hale gelenlerin “128 Şüpheli Ticari Alacaklar” hesabına aktarılmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde, her tacirin, ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri […]
BULGU: Diğer Stoklar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından hurdaya ayrılmış olan stokların, ilk madde ve malzeme hesabında izlendiği görülmüştür. 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” başlıklı ekinde; 15 Stoklar Hesap Grubunun; 150 İlk Madde ve Malzeme, […]
BULGU: Şirket Aleyhine Hükmolunan Mahkeme Kararları Olmasına Rağmen Bunlara İlişkin Tutarların Mali Tablolarda Gösterilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in taraf olduğu davaların incelenmesi sonucunda; Şirket aleyhine açılan bir kısım davalar olduğu, söz konusu davalar nedeniyle mali tablolarda herhangi bir bilgiye yer verilmediği, bu davalardan 2023 yılı sona ermeden önce Şirket aleyhine […]
BULGU: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkette çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu tespit edilmiştir. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesinde; dinlenmenin çalışanların […]
BULGU: İşçilere Yıllık 270 Saatten Fazla Çalışma Yaptırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi ESTRAM AŞ işyerlerinde istihdam olunan işçilere, 4857 sayılı İş Kanunu’nda azami süre olarak belirtilen yıllık 270 saati aşan sürelerde fazla çalışma yaptırılarak ödemede bulunulduğu tespit edilmiştir. 4857 sayılı Kanun’un “Fazla çalışma ücreti” başlıklı 41’inci maddesinin sekizinci fıkrasında “Fazla çalışma […]
BULGU: Estram AŞ Mülkiyetinde Bulunan Bir Adet Binek Araç Kullanılmadığı Halde Kasko Sigortası Giderlerinin Ödenmesi, Eskişehir Büyükşehir Belediyesine Bedelsiz Araç Tahsis Edilmesi ve Şirket Kaynaklarının Verimlilik Etkinlik ve Tutumluluk İlkesine Uygun Olarak Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Estram AŞ’nin mülkiyetinde bulunan bir adet binek araç aktif olarak kullanılmadığı halde kasko sigortası […]
BULGU: Türk Lirası Cinsinden Temini Mümkün Olan Bazı Mal ve Hizmet Alımlarının Yabancı Para Cinsinden Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Türk Lirası cinsinden temini mümkün olan bazı mal ve hizmet alımlarının yabancı para cinsinden yapıldığı görülmüştür. 16.11.2018 tarihli ve 30597 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Türk Parasi Kiymetini Koruma Hakkinda 32 Sayılı […]
